Документальное оформление движения денежных средств

Учет операций по движению средств на счетах 020101000 – 020103000, 020107000 ведется в Журнале операций по банковскому счету на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.

Учет кассовых операций в учреждениях, как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах ведется в Кассовой книге (ф. 0504514).

Поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведутся на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514) по видам иностранных валют.

Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 020104000 "Касса" ведется в Журнале операций по счету "Касса" на основании кассовых отчетов.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с Центральным банком РФ и Минфином РФ.

Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляются Приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001), Расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002). Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций по денежным средствам.

При выдаче наличных денежных средств из кассы в подотчет нескольким лицам применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501).

Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц помимо приходных кассовых ордеров (ф. 0310001) производится по бланкам строгой отчетности - Квитанциям (ф. 0504510). В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами, последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные Реестром сдачи документов, с приложением квитанций (копий).

Поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведутся на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514) по видам иностранных валют.

Учет кассовых операций в учреждениях, как в валюте РФ, так и в иностранных валютах, ведется в Кассовой книге (ф. 0504514).

Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 020134000 "Касса" ведется в Журнале операций по счету "Касса" на основании кассовых отчетов.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в Карточке учета средств и расчетов.

Учет операций с денежными документами ведется в Журнале по прочим операциям.

Аналитический учет по счету 020106000 ведется по каждому выставленному аккредитиву на Карточке учета средств и расчетов.

Учет операций по движению аккредитивов ведется в Журнале операций по банковскому счету на основании документов, приложенных к выпискам с аккредитивного счета.

Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе, приведены в таблице 23.

Таблица 23- Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе