Особенности подготовки и заключения кредитного договора

Кредитный договор в отличие от договоров расчетно-кассового обслуживания является документом, на основе которого производится кредитование юридического либо физического лица. Он содержит информацию о сроках, порядке предоставления заемных средств, форме, в которой они будут предоставляться, информацию о сроках и порядке погашения кредита и уплаты процентов по нему, а также о наличии обеспечения по ссуде. Кредитный договор, как правило, содержит следующие пункты:

1. Преамбула (должник, кредитор, заемщик) – содержит Ф.И.О., доверенных лиц участников договора, а также описание цели, на которой предоставляется кредит

2. Условия предоставления ссуды и процентной ставки – прописываются порядок представления и погашения кредита и процентов по нему. Заемщик характеризует свое финансовое положение и ручается за достоверность, предоставленной банку информации. Если ссуда выдается под гарантию юридического лица, то обязательно делается ссылка на приложение к кредитному договору, в котором приводится гарантийное письмо

3. Права и обязательства заемщика – указывается график погашения обязательств (аннуитетный, дифференцированный), после чего прописываются права и обязанности сторон, в частности указываются условия предоставления в банк необходимых документов для проверки целевого использования и условия проверки целевого использования.

4. Права и обязательства банка

5. Санкции в случае невыполнения сторонами принятых на себя обязательств – указываются санкции, применяемые в случае неисполнения обязательств сторонами, а также порядок уведомления и применения санкций, а также любая другая необходимая юридическая информация о сторонах

6. Описание форс-мажорных обстоятельств

7. Разное

В некоторых банках заключаются не только кредитные договоры, но и кредитные протоколы. Кредитный договор, как правило, заключается на более длительный промежуток времени. В нем указываются:

1. Вид предоставляемого кредита

2. Сроки погашения задолженности банку по квартально или по годам, если кредит долгосрочный

3. Условия кредитования и порядок их исполнения

Кредитный протокол заключается, как правило, на 1 год (краткосрочный период) и связан с кредитованием текущей производственной деятельностью. Он содержит несколько разделов, в котором указываются общие и специфические критерии эффективности кредита, конкретизируются сроки и порядок погашения задолженности, перечисляются особые условия для предоставления отдельных видов ссуд, а также условия анализа банком данных и перечень санкций за несоблюдение условий кредитования.

В отличие от кредитного договора депозитный договор содержит сведения о сроке, на который открывается данный депозит, порядок выплаты процентов по нему, порядок изъятия средств с депозитного счета (возможны 2 варианта: по истечение срока или с предварительным уведомлением). И кредитный договор и депозитный заключаются в результате длительных переговоров, целью которых является выявление желательных для обеих сторон условий заключения договора и выявление возможных компромиссов.

Основой для принятия решения о кредитовании организации является анализ финансового состояния заемщика, которая относится к оценке не только субъекта договора, но и объекта. Состояние организации классифицируется следующим образом: заемщик с 1 по 4 степень надежности. Для предприятий 1 степени надежности (первоклассные заемщики) могут быть предоставлены необеспеченные (бланковые) кредиты.

Основные показатели, применяемые при оценки, можно разделить на следующие группы:

1. Показатели ликвидности – рассчитываются коэффициенты ликвидности, в частности коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент критической ликвидности. Некоторые методики подразумевают расчет единственного коэффициента ликвидности как отношение быстро реализуемых активов к текущим обязательствам. Надежным считается заемщик, у которого данный коэффициент находится в пределах 1,5. К показателям ликвидности относится также коэффициент покрытия – отношение величины всех активов к текущим обязательствам организации. Данный коэффициент должен превышать как минимум коэффициент ликвидности на 2 пункта

2. Показатели оборачиваемости – показатели, характеризующие скорость оборачиваемости запасов, готовой продукции, дебиторской задолженности, незавершенное производство. В случае необходимости каждый отдельный элемент активов может расшифровываться по элементам.

3. Показатели привлечения средств (коэффициент финансовой независимости, коэффициент маневренности, плечо финансового рычага, доля собственных оборотных средств в капитале организации) – отражают удельный вес привлеченных средств в общем объеме активов. Могут рассчитываться как отношение текущих обязательств либо к общей сумме активов, либо к суммам активов по группам.

Величина собственных оборотных средств = величина собственного капитала – внеоборотные активы

Доля собственных активов = величина собственных оборотных средств/сумму баланса

Эффект финансового рычага = (1 – ставка налога на прибыль)*(ставка % - рентабельность капитала*)

Плечо финансового рычага =

4. Показатели прибыльности (рентабельности) – важным элементом является оценка динамики прибыли (динамика – расчет темпа роста (текущая к базовой))

Абсолютное значение 1% прироста =

Тр баз = а_1/a₀

Тр цеп = a₂/a₁, a₁/a₀

∆ = a₁ – a₀, a₂ – a₁

Относительная ∆ = (а₁ – а₀)/а₀, (а₂ – а₁)/а₁

Балансовая прибыль – прибыль от всех видов деятельности (операционной, внереализационной, чрезвычайной, основной деятельности)

Валовая прибыль – прибыль от основной деятельности