2014-01-25
709
Задача
Планирование и погашение задолженности
Расчет комиссионного вознаграждения
Особенности управления имуществом несостоятельных лиц
В случае, когда долговые обязательства не исполняются в полной мере и своевременно должник попадает под определенные ограничения в законодательном порядке. В качестве альтернативы он может предложить 2 варианта:
1. Передать свое имущество в доверительное управление
2. Передать свое имущество в пользу кредиторов
Комиссионные вознаграждения за трастовые операции дифференцируются в зависимости от вида услуг:
1. Для агентских и представительских операций (комиссия устанавливается в договорном порядке)
2. Для остальных видов услуг (может устанавливаться в законодательном порядке или по решению суда
В состав комиссионного вознаграждения могут входить:
1. Ежегодный взнос с основной суммы, переданного в управление имущества (составляет 0,5-0,7% от суммы, переданного в управление имущества)
2. Сумма ежегодных отчислений части дохода с переданного в управлении имущества
|
|
|
3. Единичная сумма взноса с основной суммы имущества по окончании срока договора
Все дополнительные расходы, связанные с особыми условиями, взимаются с клиентов сверх основной суммы. Помимо банков по данной схеме на стоимость комиссионного вознаграждения могут рассчитывать специализированные кредитно-финансовые институты.
Зачастую банки создают дочерние компании с целью снижения налогового бремени, что связано со следующей спецификой налогообложения:
1. Операции трастовых компаний менее подвержены государственному регулированию
2. Гибкие требования к величине их резервов
3. Деятельность трастовых компаний может ограничиваться не только трастовыми операциями, но и такими операциями как привлечение депозитов или размещение свободных финансовых ресурсов. Хотя в отдельных странах для данных операций требуется дополнительное разрешение
На расчетный счет организации поступили 15.01 890 000 руб., 20.03 – 17 278 577 руб. Дебетовое сальдо на 01.01 27 160. Снятие средств осуществлялось 22.02 500 000 руб. Процентная ставка 10% годовых на остаток по счету. Необходимо подвести итоги на 31.03 текущего года по текущему счету предприятия в банке
Процентное число – используется для подведения итогов по текущему счету и применяется в основном при начислении простых процентов
PV – первоначальная сумма
t – месяц, год, день
FV – конечная сумма
n – количество периодов
i – годовая процентная ставка
j – процентная ставка при начислении более 1 раза в год
PVA – первоначальная сумма аннуитета
FVA – конечная сумма аннуитета
|
|
|
d – ставка дисконта
m – количество раз начисления процентов
p – количество раз капитализации
y – количество дней в году
ПЧ (процентное число) =
Девизор (Д) =
Сумма накопленных процентов (I) =
| Дата совершения операции | Количество дней | Сумма | ПЧ |
| 01.01 | 31.03 (№90) – 01.01 (№1) = 89 | 27 160 | 27 160*89/100 = 24 172,4 |
| 15.01 | 31.03 (№90) – 15.01 (№1) = 75 | 890 000 | 890 000*75/100 = 667 500 |
| 20.03 | 31.03 (№90) – 20.03 (№1) = 11 | 17 278 577 | 17 278 577*11/100 = 1 900 315,87 |
| ИТОГО сальдо процентных чисел | 2 397 315,87 | ||
| 20.02 | 31.03 (№90) – 20.02 (№1) = 39 | 500 000 | 195 000 |
| ИТОГО сальдо процентных чисел | 2 397 315,87 |
Рассчитаем сумму начисленных процентов
Д = 360/10 = 36
Сумма начисленных процентов = 2 397 315,87/36 = 66 592,11
Итого остаток по счету 31.03 составит = 27 160 + 890 000 + 17 278 577 – 500 000 + 66 592,11 = 17 762 329,11
На практике часто встречается банковское дисконтирование, как правило, рассчитывается по антисипативным процентам (или простому учету). Банковский учет подразумевает для владельца ценных бумаг досрочное ее погашение, а для банка приобретение данной ценной бумаги по цене ниже номинальной.
Расчеты сводятся к определению цены досрочной реализации
FV =
Д – сумма накопленного дисконта
Д = FV*
