Контроля знаний

Учебное пособие для самостоятельного

По дисциплине

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

для специальности 080114

«Экономика и бухгалтерский учёт»

Воронеж 2013

Составитель: преподаватель Данилова И.Я.

Компьютерный набор и вёрстка выполнены Даниловой И.Я.

Воронеж, ГОБУ СПО ВО «ВГК ПТЭ и С», 2013

Учебное пособие для самостоятельного изучения курса «Налоги и налогообложение» студентов специальности для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт». Воронеж, 2013

В лекционном материале по дисциплине «Налоги и налогообложение» освещены

теоретические и методологические основы налоговой системы РФ, дана характеристика элементов и методология исчисления сумм основных налогов РФ и Воронежской области.

Издание предназначено для студентов специальностей 080110 "Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)".

Материал составлен в полном соответствии с требованиями и программой Государственного образовательного стандарта, утвержденного Министерством образования РФ.

Для студентов и преподавателей техникумов, колледжей, руководителей и специалистов предприятий.

Рецензент: преподаватель высшей категории ФГОУ СПО ВГППК Потехецкий С.В.

Издаётся по решению

Методического совета

ГОБУ СПО ВО «ВГК ПТЭ и С», 2013-02-21

© ГОБУ СПО ВО «ВГК ПТЭ и С», 2013-02-21

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………….3

1. Теоретические и методологические основы налоговой системы Российской Федерации…………………………………….……………4

1.1. Налоги и налоговая политика…… …………………………......4

1.2. Налоговая система Российской Федерации…............................11

1.3. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов

и сборов…………………...................................................................

1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение……………………………………………………………..

2. Характеристика отдельных налогов…………………...……………47

2.1. Налог на прибыль предприятий и организаций ……………...47

2.2. Налог на добавленную стоимость…………… ……………….57

2.3. Акцизы……………… …………………………………………..67

2.4. Налог на доходы с физических лиц……………………………

2.5. Налог на имущество ……………………………………………

2.6. Земельный налог………………………………........................ 92

2.7.

2.11. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, осуществляемых на территории Воронежской области…….

Список литературы………………………………………. 107

ВВЕДЕНИЕ

Одной из наиболее эффективных форм управления рыночной экономикой является государственное налоговое регулирование.

Мировая практика выработала и использует множество налоговых форм, различающихся по объекту, источникам, формам взимания и т.д. Множество налоговых форм позволяет, с одной стороны, охватить все многообразие доходов налогоплательщиков, с другой - определенным образом воздействовать на различные стороны их хозяйственной деятельности. Таким образом, осуществляется перераспределение совокупного налогового бремени по нескольким частным налогам, направляемым в бюджеты различных уровней и специальные фонды.

Цель настоящего пособия – оказать помощь в углублении и систематизации знаний в области налогообложения, дать четкие представления о налогах, механизме их взимания, показать значение и роль налогов в системе экономических отношений.

Перечень налогов и другие составные части системы налогообложения постоянно меняются. Поэтому стоит задача - хорошо изучить действующую на данный момент налоговую систему, уметь правильно исчислять налоги, пользоваться предоставленными правами, чтобы в дальнейшем, отслеживая все происходящие в ней изменения, выполнять налоговые обязательства. В современных экономических условиях знание дисциплины «» играет приоритетную роль в подготовке специалистов в области финансов и кредита, бухгалтерского учета и налогообложения.

Налоговые поступления — достаточно существенная часть предпринимательских расходов, в связи с чем умение правильно рассчитывать налоговые платежи, а также своевременно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов.

Действующим налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения; знание налоговых норм, регулирующих эту сферу отношений, позволяет хозяйствующим субъектам избежать налоговых санкций и тем самым повысить прибыльность и конкурентоспособность выпускаемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг).

Формирование государственного бюджета напрямую зависит от налоговых поступлений, в результате чего своевременная уплата налогов позволяет не только решать общенациональные задачи, но и избегать налоговых санкций в отношении хозяйствующих субъектов.