2014-01-27
821
1. Платежеспособность (кредитоспособность) — способность заемщика полностью и в срок, рассчитаться по своим обязательствам перед банком.
Процесс кредитования связан с действием многочисленных факторов риска, которые могут повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок, поэтому прежде чем предоставить кредит,: банк изучает платежеспособность заемщика.
Цели и задачи анализа платежеспособности заемщика:
• определить способность заемщика вовремя погасить ссуду в полном объеме. Для этого выделяется группа статей по активу и пассиву баланса клиента, после чего подсчитываются финансовые коэффициенты;
• определить финансовое положение заемщика.
2. Система показателей, характеризующих платежеспособность заемщика, включает в себя:
• коэффициент абсолютной ликвидности;
• промежуточный коэффициент покрытия;
• общий коэффициент покрытия;
• коэффициент независимости.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву баланса. Для этого активы по балансу заемщика подразделяются по срокам платежей, при этом выделяются:
|
|
|
• активы баланса:
- краткосрочные;
- долгосрочные;
- постоянные (недвижимое имущество);
• пассивы баланса:
- краткосрочные обязательства;
- долгосрочные обязательства;
- постоянные пассивы (уставный и другие фонды и др.).
Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами и характеризует абсолютную ликвидность заемщика, т. е. показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов, формула расчета которых следующая:
Кал = (ДС + КФЛ) / Окс; где:
- Кал - коэффициент абсолютной ликвидности;
- ДС - денежные средства;
- КФЛ - краткосрочные финансовые вложения;
- Окс - краткосрочные обязательства заемщика.
Нормативное значение данного показателя 0,2—0,25.
Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли клиент в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым, обязательствам. Он рассчитывается по формуле:
Кпл = (ДС + КФЛ + ДЗ) / Окс, где:
- Кпл - промежуточный коэффициент покрытия;
- ДС - денежные средства;
- КФЛ — краткосрочные финансовые вложения;
- ДЗ — дебиторская задолженность клиента;
- Окс — краткосрочные обязательства заемщика.
Нормативное значение 0,7—0,8.
Общий коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов у заемщика для погашения краткосрочных обязательств. Формула его расчета:
Кл = (ДС+КФЛ + ДЗ + ЗЗ) / Окс, где:
|
|
|
- Кл — общий коэффициент покрытия;
- ДС — денежные средства;
- КФЛ — краткосрочные финансовые вложения;
- ДЗ - дебиторская задолженность клиента;
- ЗЗ - запасы и затраты.
Коэффициент независимости показывает, насколько предприятие (клиент) обеспечено собственными средствами для осуществления собственной деятельности. Формула расчета данного показателя:
Нормативный уровень этого показателя 50-60%.
После подсчета всех коэффициентов определяют "классность" клиента. На данном этапе выделяют 3 класса, а затем по таблицам определяют рейтинг заемщика; в зависимости от высшего класса у банка строится своя система отношений.
