Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка

Лекция 10 Анализ финансового состояния коммерческого банка.

Задача №5

Задача №1

В 2а 3а 4а 5б 6а 7в 8б 9б 10в 11а 12в 13а 14в 15 (а3 б1 в2) 16а 17б 18в 19б 20в

Банк планирует достичь в будущем году уровня ROA = 1,25 %. Каким должно быть соотношение его совокупных активов и акционерного капитала, в случае, если уровень ROЕ = 12 %. Какое соотношение необходимо поддерживать, если ROA снизится до 0,75 %.

Задача №2

Коммерческий банк имеет следующие показатели деятельности:

1 Чистая прибыль после уплаты налогов – 160 млн. р.

2 Операционные доходы 2150 млн. р.

3 Совокупные активы 12250 млн. р.

4 Акционерный капитал 1110 млн. р.

Рассчитайте: процентную маржу прибыли; показатель ROЕ

Задача №3

Рассчитайте чистую маржу прибыли коммерческого банка, показатель использования активов и ROЕ.

Задача №4

Коммерческий банк имел следующие показатели работы за 5 лет:

Год	Чистая прибыль, уч.е.	Доходы, у.е.	Опера-ционные активы, уч.е.	Акцио-нерный капитал, уч.е.
	2,7	26,5
	3,5	30,1
	4,1	39,8
	4,8	47,5
	5,7	55,9

Определите показатель ROЕ и маржу прибыли.

Используя данные, рассчитайте: процентную маржу; непроцентную маржу, ROA

Процентные доходы 55 млн. р., непроцентные расходы 8 млн. р., процентные расходы 38 млн. р., непроцентные доходы 5 млн. р.,

совокупные активы 986 млн. р., особые статьи доходов 1 млн. руб

.

Задача №6

Используя данные показатели рассчитайте: процентную маржу, непроцентную маржу, ROA

Процентные доходы 61 млн. р., непроцентные доходы 58 млн. р., процентные расходы 45 млн. р. непроцентные расходы 11 млн. р., совокупные активы 1042 млн. р., особые статьи доходов 2 млн. р.

Задача №7

Коммерческий банк имеет следующие показатели в отчете о прибылях и убытках, доходах и расходах млн. р.

Статьи, млн.р.	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
1. Процентные доходы
2. Процентные расходы
3. Непроцентные доходы
4. Непроцентные расходы
5. Резерв на покрытие убытка по кредитам
6. Налог
7. Прибыль (убытки) по ценным бумагам				(1)	(2)
8. Совокупные активы

Рассчитайте показатель ROA в каждом году. С чем связаны неблагоприятные тенденции?

ЗАДАЧА 8

По данным бюллетеней Ассоциации коммерческих банков Оренбурга рассчитайте: прибыль на капитал (ПНК), прибыль на активы (ПНА), мультипликатор капитала (МК), использо­вание активов (ИА), маржу прибыли (МП) для двух банков за указанные периоды. Проведите сравнительный анализ показателей в динамике и между двумя банками.

10.1 Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка

10.2 Методы анализа финансового состояния банка и их классификация

10.3 Создание и обработка информационной базы для проведения анализа финансового состояния банка

10. 4 Оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов банка

10.5 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

10.6 Оценка деловой активности коммерческого банка

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.

Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлимая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.

При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.

Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения

Финансовое состояние – обобщающая, комплексная характеристика банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).

Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом.

В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию.

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления ею.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской системы региона в целом.

Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов – краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая – с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования) оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние.