Расчеты платежными требованиями

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую опе­рацию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуще­ствляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании пла­тежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его рас­поряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поруче­ний, оплата которых производится без распоряжения пла­тельщика (в бесспорном порядке).

Эта форма расчетов свидетельствует об участии двух субъектов:

— поставщика, имеющего право на востребование пла­тежа;

— плательщика, имеющего право поручить банку произ­вести платежи с его счета.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты посредством платежных требований могут осу­ществляться с предварительным акцептом и без акцепта пла­тельщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требова­ниями осуществляются в случаях, установленных законода­тельством и предусмотренных сторонами по основному дого­вору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

Платежные требования помещаются исполняющим бан­ком в картотеку по внебалансовому счету 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное тре­бование путем представления в банк заявление об акцепте, составленного в установленной форме и оформленного под­писями должностных лиц, имеющих право подписи расчет­ных документов, и оттиском печати.

Плательщик имеет право отказаться полностью или час­тично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному-договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату до­говора и указанием мотивов отказа.

Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта, составляе­мым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заяв­ления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от ак­цепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и заверяет все экземпляры заявле­ния об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изы­мается из картотеки по внебалансовому счету 90901 "Расчет­ные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и в тот же день подлежит возврату в банк, обслуживающий постав­щика, вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.

Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с ко­пией платежного требования помещается в документы дня банка плательщика в качестве основания возврата расчетно­го документа без оплаты и списания с внебалансового счета 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оп­латы". Третий экземпляр заявления возвращается платель­щику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету 90901 "Рас­четные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и опла­чивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выво­дится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная за­пись заверяется подписью ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента. Второй экземпляр заявления на­правляется не позже рабочего дня, следующего за днем при­ема заявления об отказе от акцепта, в банк, обслуживающий поставщика, для передачи получателю средств. Третий экзем­пляр заявления возвращается плательщику в качестве рас­писки в получении заявления об отказе от акцепта.

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотрен­ном законодательством.

В бухгалтерском учете первыми записи будут отражены в банке, плательщика:

Дт Расчетный счет плательщика

Кт 30102 Корреспондентский счет.

В банке поставщика:

Дт 30102 Корреспондентский счет

Кт Расчетный счет получателя.