Государственное высшее учебное заведение

Министерство образования и науки, молодежи и спорта Украины

Словарь терминов

Литература

1. Конституция РФ

2. Налоговый кодекс РФ

3. Федеральный конституционный закон от 28.06.2006 № 5-ФКЗ «О референдуме Российской Федерации» (ред. 24.04.2008) // Собрание законодательства РФ. 2004, № 27, ст. 2710; 2008, № 17, ст. 1754

4. Федеральный закон от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (ред. 08.11.2007) // Собрание законодательства РФ. 2002, № 2, ст. 127; 2007, № 46, ст. 5554

5. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. 05.04.2009) «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета. 14.02.1992, № 36; 27.01.1993, № 17; 31.08.2004, № 188; 08.04.2009, № 60

6. Приказ МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169 «Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» // Российская газета. 22.05.2002, № 89

7. Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 № 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения» // Российская газета. № 10, 23.01.2009

8. Приказ Минфина РФ от 07.11.2006 № 136н (ред. 11.09.2008) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. № 2, 08.01.2007

9. Приказ ФНС РФ от 31.10.2005 № САЭ-3-21/551@ «Об утверждении форм налоговых уведомлений» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2005, № 50

10. Приказ ФНС РФ от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» // Российская газета. № 289, 22.12.2006

11. Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 № 54 (ред. от 27.02.2003) «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета. 08.02.2000, № 27; 22.03.2003, № 54

12. Постановление Пленума ВС России и Пленума ВАС России от 11 июня 1999 г. N 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета, 06.07.1999, № 128

13. Определение Конституционного Суда РФ от 05.02.2004 № 43-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового Кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда РФ, 2004, № 5

14. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.2007 № 3-П «По делу о проверке конституционности ряда положений статей 6 и 15 Федерального конституционного закона «О референдуме Российской Федерации» в связи с жалобой граждан В.И. Лакеева, В.Г. Соловьева и В.Д. Уласа» // Вестник Конституционного Суда РФ, № 3, 2007

15. Методические рекомендации по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика в обеспечение обязанности по уплате налога, утв. Приказом МНС РФ от 31.07.2002 № БГ-3-29/404 // Экономика и жизнь, 2002, № 36

16. Алиев. Б.Х. Налоговая система: понятие, структура и параметры. // Налоги (журнал), 2008, № 3

17. Балакина А.П. Признаки налога: их содержание и особенности регулирования // Законодательство, 2005, № 2

18. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при принудительном взыскании налогов, пеней и санкций. // М.: Юстицинформ, 2007

19. Борисов А.Н. Комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / Комментарий к ст. 19 НК РФ. – М., 2006

20. Верстова М.Е. Основные пути и перспективы совершенствования способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России. // Законодательство и экономика, 2008, № 3

21. Гуреев В.И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины // Государство и право, 2005, № 4

22. Зобова Е.П. Исполнение главной обязанности налогоплательщика - уплаты налогов в бюджет. // Налоговая проверка, 2007, № 6

23. Интервью: М.П. Мокрецов: «Исполнение налоговых обязательств должно быть максимально упрощено для налогоплательщика» // Российский налоговый курьер, 2008, № 7

24. Климовский Р.В. Подходы к определению понятия «система налогового права» и их практический аспект // Адвокат. 2009, № 4

25. Клокова А.В. Уплата налогов и сборов: как получить отсрочку: Практическое пособие. // М.: Омега-Л, 2008

26. Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие. / Под ред. А.А. Ялбулганова. – М.: Юстицинформ, 2007

27. Никитин В.В. Залог имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. // Налоговая проверка, 2008, № 4

28. Шакиров И, Шакиров П. Оптимизация налоговой системы // Экономист, 2005, № 9

Инвестиционный налоговый кредит - такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов при наличии оснований, установленных НК РФ.

Льготы по налогам и сборам - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налогоплательщики и плательщики сборов - организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Объект налогообложения – это реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход, или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога - изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности; на срок более одного года, но не превышающий три года, - по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, по решению Правительства РФ; на срок, не превышающий пять лет, - по уплате федеральных налогов по решению министра финансов РФ.

Пеня - установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Порядок исчисления налога - определение суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей - прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Требование об уплате налога - письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Доцент кафедры

административного права,

кандидат экономических наук, доцент

майор милиции О.В. Курбатова

[1] Экономическая теория / Под общ. ред. акад. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина, Г.П. Журавлевой, Л.С. Тарасевича – М., 2000. – с. 573 – 574; Д.В. Валовой. Экономическая теория. – М., 2000.- с.59;И. Шакиров. Оптимизация налоговой системы. // Экономист, 2005, № 9. – с. 55

[2] А.П. Балакина. Признаки налога: их содержание и особенности регулирования // Законодательство, 2005, № 2. – с. 24 – 29; Основы налогового права / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2003. – с. 22; Н.П. Кучерявенко. Налоговое право: Учебник. – Харьков, 2001; А.Н. Козырин. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М., 1993; А.С. Емельянов. Финансовое право. – М., 2004. – с. 171 - 172

[3] Собрание законодательства РФ. 2004, № 27, ст. 2710; 2008, № 17, ст. 1754

[4] В.И. Гуреев. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины // Государство и право, 2005, № 4. – с. 49

[5] Более подробно об этом: В.И. Гуреев. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины // Государство и право, 2005, № 4. – с. 52 – 54; И.И. Кучеров. Налоговое право России. Курс лекций. М., 2001. – с. 37

[6] Финансовое право в вопросах и ответах: Учебное пособие / Отв. Ред. Е.Ю. Грачева. – М., 2004. – с. 120

[7] Экономическая теория. Указ. соч. – с. 574 - 576

[8] А.Н. Борисов. Комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный). / Комментарий к ст. 19 НК РФ. – М., 2006

[9] Российская газета. 14.02.1992, № 36; 31.08.2004, № 188; 08.04.2009, № 60. См. также Инструкцию МНС РФ от 02.11.1999 № 54 (ред. от 27.02.2003) «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета. 08.02.2000, № 27; 22.03.2003, № 54

[10] Формы налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, на уплату земельного налога физическими лицами, на уплату транспортного налога физическими лицами утверждены Приказом ФНС РФ от 31.10.2005 № САЭ-3-21/551@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2005, № 50

[11] Постановление Пленума ВС России и Пленума ВАС России от 11 июня 1999 г. N 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета, 06.07.1999, № 128

[12] Определение Конституционного Суда РФ от 05.02.2004 № 43-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового Кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда РФ, 2004, № 5

[13] СЗ РФ. 2007, № 1 (1 ч.), ст. 32

[14] Приказ ФНС РФ от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» // Российская газета. № 289, 22.12.2006

[15] См. также Методические рекомендации по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика в обеспечение обязанности по уплате налога, утв. Приказом МНС РФ от 31.07.2002 № БГ-3-29/404 // экономика и жизнь, 2002, № 36

[16] Российская газета. 22.05.2002, № 89

[17] См., например: Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 № 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения» // Российская газета. № 10, 23.01.2009; Приказ Минфина РФ от 07.11.2006 № 136н (ред. 11.09.2008) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. № 2, 08.01.2007

“Национальный горный университет”

Кафедра АОТ