double arrow

Источники формирования оборотных ср-в


По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные, заемные и привлеченные.

Время, в течение которого обротные ср-ва выполняют полный кругооброт наз-ся периодом оборота оборотных ср-в- это усредненный показатель, отражающий ср.скорость движения ср-в на п/п .

Факторы, влияющие на период оборота:

· оплата за поставляемое сырье, материалы, комплектующие осущ-ся раньше, чем они поступили на произв-во;

· амортизац-е отчисления наход-ся в обороте п/п

· возмещение расходов на освоение новых изд-й в текущем периоде

  1. Собственные ср-ва и приравненные к ним ресурсы

1.1 Собств. ср-ва, поступившие в порядке распределения чистой прибыли;

1.2 Ср-ва акционеров в виде пополнения (взносов) в У.К.

1.3 Амортизационный и прочие фонды

1.4 Ср-ва, образующиеся за счет задержек по выплате з/пл, страховым взносам, отпускным и т.д.

  1. Заемные ср-ва- ссуды банков, коммерческие кредиты, инвестиции, облигационные займы
  2. Привлеченные ср-ва- кредиторская задолженность, ср-ва целевого финансирования, благотворительные взносы.

Все источники финансирования оборотных средств подразделя­ются на собственные, заемные и привлеченные. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фон­дов.




1. Формирование оборотных средств происходит в момент органи­зации предприятия, когда создается его уставный капитал. Источни­ком формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия.

В процессе работы источником пополне­ния оборотных средств является полученная прибыль, а также при­равненные к собственным средства. Это средства, которые не при­надлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте.

К ним относятся: минимальная пе­реходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работ­никам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и вне­бюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребле­ния и др.

2. Для сокращения общей потребности хозяйства в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств. Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах.

Основными направлениями привлечения кредитов для фор­мирования оборотных средств являются: кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанных\ с сезонным процес­сом производства; временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; осуществление расчетов и опосредование пла­тежного оборота.



3. Кредиторская задолженность относится к внеплановым привле­ченным источникам формирования оборотных средств. Ее наличие означает участие в обороте предприятия средств других предпри­ятий и организаций. Часть кредиторской задолженности закономер­на, так как вытекает из действующего порядка расчетов. Наряду с этим кредиторская задолженность может возникнуть в результате нарушения платежной дисциплины.

У предприятий может возникнуть кредиторская задолженность поставщикам за поступившие товары, подрядчикам - за выполнен­ные работы, налоговой инспекции - по налогам и платежам, по от­числениям во внебюджетные фонды.

Правильное соотношение между собственными, заемными и привлеченными источниками образования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.

Эффективность исп-ния оборотных ср-в характеризуется рядом показателей:

Длительность оборота ср-в (Д)- определяет время, в течении которогооборотн.ср-ва совершают полный оборот.

, где

Нос- норматив оборотных ср-в

Тпл- кол-во дней в плановом периоде

Vреал- объем реализуемой прдукции

Коэф-т оборачиваемостиоборотн.ср-в (Коб)- определяет число оборотов, совершаемых оборотн.ср-ми за плановый период.

К= Vреал/Нос








Сейчас читают про: