Порядок формирования страховых резервов

Формирование финансовых результатов

Финансовый результат деятельности страховщиков исчисляется как разность между полученным доходом и произведенными расходами.

Доходами страховщика является совокупность сумм денежных поступлений от осуществления страховой и иной не запрещенной деятельности

Доходы страховщиков можно разделить на три группы:

1. Доходы от страховой деятельности – это страховые премии полученные по заключенным договорам. Вознаграждения, полученные страховщиком от перестраховщиков и сострахователей.

Суммы, полученные страховщиком в виде средств за неисполнение условий заключенных договоров и другое.

2. Доходы от инвестиционной деятельности – это процент полученный по банковским вкладам, ценным бумагам, долговым обязательствам и другое

3. Прочие доходы – это доходы от реализации материальных ценностей и прочих активов. Доход от сдачи имущества в аренду и другое.

Расходы страховщиков включают в себя:

1. Расходы, обусловленные спецификой страховой деятельности, то есть это отчисления в страховые резервы, страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования.

2. Прочие расходы – это расходы на оплату труда, командировки, подготовку и переподготовку, арендные платежи, расходы на содержание транспорта, представительские расходы и другое.

Разница между доходами и расходами равна прибыли организации.

Финансовый результат для страховщиков характерен как прирост резервов, взносов.

Под рентабельность страховых операций понимается отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей.

Страховые резервы страховой организации – это совокупность денежных средств целевого назначения, формирование за счет полученных страховых премий и используются для обеспечения принятых обязательств, то есть должны использовать только по прямому назначению.

Страховые резервы образуются страховщиком по любому виду страхования в той валюте, в которой проводится страхование. Страховая организация рассчитывает размеры резерва на любую отчетную дату, то есть один раз в квартал.

Страховые резервы подразделяются на резервы по страхованию жизни, технические резервы, резервы предупредительных мероприятий

Базой для расчета резервов по страхованию жизни служит поступившая нетто премия. По заключенным договорам она рассчитывается в соответствии со структурой тарифа, за вычетом части страховой премии соответствующей доли нагрузке.

Резервы по страхованию жизни так же рассчитываются с учетом нормы доходности используемой страховщиком при расчете тарифной ставки.

В состав технических резервов входят:

ü Резервы незаработанной премии

ü Резервы убытков: а) резервы заявленных, но неурегулируемым убыткам. б) резервы произошедших, но незаявленных убытков

ü Дополнительные технические резервы

ü Другие технические резервы

Величина резерва определяется путем оценки в денежной форме финансовых обязательств по предстоящим страховым выплатам.

За покрытие технических резервов принимается недвижимое имущество за исключением отдельных квартир и морских судов.