Фискальная политика государства, налоги и государственный бюджет

Государство рассматривается не только как орган, формирующий и организующий народонаселение на определенной территории, который издает законы, постановления, руководит и регулирует экономикой, но еще государство является собственником определенного объема производственных ресурсов в виде государственных предприятий и, соответственно, ему необходимы финансовые ресурсы для того, чтобы осуществлять и реализовывать все свои функции. Поэтому государство – это макроэкономический субъект макроэкономического оборота.

Выделяются 2 основные группы расходов государства:

1. государственные закупки товаров и услуг для того, чтобы государственные предприятия могли оказывать услуги населению, но другого характера, чем то, что они покупают, это как основные материалы для осуществления деятельности;

2. трансфертные платежи в виде субсидий, дотаций, пособий.

Эти 2 основных вида доходов характеризуют деятельность государства как производителя и как участника финансового перераспределительного оборота.

Значительную часть совокупных расходов, которые входят в совокупный спрос, составляют государственные закупки товаров и услуг. Они определяются макроэкономической политикой государства. Отличие этих групп государственных расходов состоит в том, что закупки товаров и услуг увеличивают объем ВВП. Трансфертные платежи имеют перераспределительный характер. Финансовые ресурсы, которые аккумулирует на себя государство, они затем перераспределяются и направляются в макроэкономический оборот, но уже к другим экономическим субъектам.

Существуют также 2 вида влияния государства на экономику:

1. прямое влияние, которое заключается в изменении объемов государственных закупок и это непосредственно влияет на объем ВВП, и как следствие – на объем спроса;

2. косвенное влияние, которое заключается в изменении уровня налогообложения и величины трансфертных расходов.

Если вспомнить макроэкономическое тождество, то мы увидим там 1-ый вид расходов, а трансфертные передачи не включаются в макроэкономическое тождество, поскольку они носят перераспределительный характер, но они влияют на экономику косвенно, посредством изменения величины потребительских и инвестиционных расходов. Например, если уменьшается налогообложение, то увеличивается возможность больше средства предприятия.

Государственные расходы не зависят от уровня дохода.

Кривая, которая отражает 2 основных компонента использования ВВП – это расходы на личное потребление и на инвестиции. Если мы хотим учесть еще государственные расходы, то их увеличение сместит кривую вверх.

В кейнсианской теории государство играет роль субъекта, которое своей деятельностью сглаживает циклические колебания. Через процессы регулирования экономической деятельности участников производственного процесса, государство может сглаживать циклические колебания, в этом заключается его регулирующая роль в экономике. Изменение величины государственных закупок, также как и изменение других видов автономных расходов (C и I) и потребительских, и инвестиционных, в кейнсианской модели имеют эффект мультипликатора. Такой мультипликатор называется мультипликатором государственных закупок или расходов. Что он отражает? Во-первых, это коэффициент, который показывает, во сколько раз изменится совокупный доход при изменении государственных закупок на одну единицу. Выражается он как

Величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем доходов определяется следующей системой уравнений

Здесь отсутствует чистый экспорт.

Равновесный объем мы можем определить, если подставим потребительскую функцию в макроэкономическое тождество и получим

где − мультипликатор, который отражает предельную склонность к потреблению (MPC). Мультипликатор может действовать в обе стороны, при увеличении расходов, совокупный доход будет возрастать, следуя эффекту мультипликатора, т.к. здесь будут перераспределяться доходы и будут влиять на увеличение доходов на каждой фазе перераспределительного оборота, а при сокращении расходов, совокупный доход будет уменьшаться также, следуя эффекту мультипликации. На величину совокупного дохода, кроме эффекта мультипликатора, влияет уровень налогообложения, поскольку государство формирует свои финансовые ресурсы путем налогообложения и доходов экономических субъектов.

Налоги бывают двух видов:

1. налоги, которые зависят от величины уровня дохода;

2. налоги, которые не зависят от дохода.

В простой кейнсианской модели предполагается, что налоги взимаются только с домашнего хозяйства, поскольку это основной конечный потребитель, с точки зрения потребления и получения доходов. Значит, величина налогов будет оказывать влияние на величину потребительских расходов, если из дохода вычитается определенная сумм доходов, то это уменьшает возможности домашних хозяйств потреблять в том объеме, в каком они получают доходы. В результате функцию потребления переписать следующим образом

где T – величина автономных налогов, не зависящих от уровня дохода. Государство проводит эту налоговую политику с целью сформировать как можно больше у себя ресурсов для того, чтобы возместить через социальные трансферты, вычитанные их доходов населения. С другой стороны, сформировать те ресурсы, которые необходимы в зависимости от той макроэкономической политики, которая на том или ином этапе государство осуществляет.

При изменении величины налогов, будет меняться и располагаемый доход потребителей. Рост налогов будет сокращать располагаемый доход, а сокращение налогов будет его увеличивать. Возникает эффект мультипликатора. Мультипликатор налогов – это коэффициент, который показывает, во сколько раз изменится совокупный доход при изменении налогов на одну единицу.

где k – мультипликатор автономных налогов, причем он всегда отрицателен, т.к. отображает обратную зависимость: при росте налогов совокупный доход сокращается, и наоборот. Мультипликатор автономных налогов будет всегда меньше мультипликатора автономных расходов, т.е. мультипликативный эффект налогов меньше, чем мультипликативный эффект государственных закупок. Связано это с тем, что изменение государственных закупок воздействует на совокупный спрос непосредственно, прямо, а налоги влияют косвенно.

Кроме автономных налогов, в экономике существует еще подоходные налоги, которые зависят от уровня дохода. В таком случае мы изменяем в первую очередь функцию потребления

где t – предельная налоговая ставка, которая показывает, на сколько изменятся налоговые поступления при изменении совокупного дохода на одну единицу

При существовании подоходного налога изменится и вид мультипликатора автономных налогов, он преобразуется в мультипликатор налогов, который имеет следующий вид

Также существует мультипликатор трансфертных платежей, которые имеют перераспределительный характер. Трансфертные платежи – это безвозмездные платежи государства фирмам и домашним хозяйствам, здесь поток только в одну сторону. За это государство в момент перевода трансфертов ничего не получает прямо, но косвенно платятся налоги. Большей частью трансфертные платежи домашним хозяйствам включают различные социальные выплаты. Платежи фирмам тоже носят характер помощи в виде субсидий, которые платятся в целях покрытия определенных видов расходов. Трансфертные платежи считаются автономной величиной, поскольку они не зависят от доходов и конкретно они определяются государством, возможностью государства выделить из своих ресурсов часть финансовых потоков, направляемые на вспомоществование домашним хозяйствам и фирмам. Это позволяет рассматривать трансфертные платежи как противоположность налогам. Особенно это важно учесть, когда мы оцениваем ВВП или валовую добавленную стоимость в 2-х видах цен, основные цены и рыночные цены. Как раз при переходе к рыночным ценам учитываются налоги, которые уплачивает предприятие за вычетом тех субсидий, которые государство представляет фирмам, т.е. получаются чистые налоги, тогда мы обеспечим переход трансформации Y в оценке по основным ценам и переход к рыночным ценам. Трансфертные платежи влияют на экономику аналогично влиянию автономных налогов, но в противоположном направлении. Так же, как и налоги, трансфертные платежи оказывают косвенное влияние на национальный доход, т.е. они его не создают, а только перераспределяют. Поэтому они не учитываются в макроэкономическом тождестве. Трансфертные платежи обладают мультипликативным эффектом, они изменяют объем выпуска. Мультипликатор трансфертных платежей – это коэффициент, который показывает, во сколько раз изменится совокупный доход при изменении трансфертных платежей на одну единицу. Записать его в виде формулы можно следующим образом:

Величина мультипликатора трансфертных платежей, так же как и величина мультипликатора автономных налогов меньше, чем величина мультипликатора расходов. Это объясняется тем, что трансфертные платежи оказывают косвенное влияние на совокупный доход, а потребительские, инвестиционные и государственные расходы оказывают прямое влияние. В результате, если рассматривать мультипликаторы, то можно увидеть, что мультипликатор трансфертных платежей по величине равен мультипликатору автономных налогов, но имеет обратный знак и меньше мультипликатора государственных расходов.

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика. Меры фискальной политики в первую очередь определяются поставленной целью, это или борьба с инфляцией, или борьба с безработицей, или сглаживание циклических колебаний в экономике. На каждом этапе экономического развития перед государством стоит выбор кому предоставляется приоритет, с инфляцией бороться, либо с безработицей, либо стараться, чтобы экономика росла постоянными темпами. Государство нашей страны отдает предпочтение проблеме борьбы с инфляцией. Поэтому первое, что стоит перед правительством это вопрос как определить общий уровень цен, борьба с инфляцией, значит, экономические субъекты будут четко представлять все возможности в экономическом развитии, сколько они будут производить, какие получат ресурсы, будет ли влиять инфляция на доходы населения и т.д. Инфляция – это первое, что интересует и правительство, и другие экономические субъекты, которые формируют свою деятельность в таких условиях. Поэтому все макроэкономические планы они начинаются с уровня роста экономики, уровня инфляционных ожиданий. Если правительство не сможет обоснованно подойти к этому уровню, найти причину, почему этого не произошло.

Фискальная стабилизационная политика государства в первую очередь направлена на регулирование совокупного спроса, поскольку у нас рыночная экономика, то производство обеспечивается силами непосредственно участников производственного процесса. Государство не влияет прямо на производственную деятельность, может косвенно влиять, но на совокупный спрос государство может влиять, т.к. оно является одним из участников этого совокупного спроса. Некоторые инструменты фискальной политики могут быть направлены на совокупное предложение. В этом случае государство может влиять на уровень деловой активности. Государство регулирует спрос и реальный национальный доход с помощью тех же государственных расходов, трансфертных платежей и уровня налогообложения.

Основой фискальной политики является государственный бюджет. Бюджетная система – это то, что характеризует деятельность государства с точки зрения финансового оборота. Бюджет связан в первую очередь с цикличностью развития, если есть спад производства, то средства в бюджет поступают в ограниченном количестве, если подъем, то государство может расширять производственное поле, может больше собирать доходов через налоговую систему. Состояние сбалансированности бюджета – это нормальное явление, бюджет может быть сбалансирован на ноль, когда доходы и расходы у него равны, может быть сбалансирован при наличии дефицита, когда расходы превышают доходы и состояние профицита, когда доходы превышают расходы. Это 3 состояния сбалансированности бюджета, но они зависят от того, в каком состоянии находится экономика. Поэтому требование сбалансированности бюджета оказывает влияние на экономику. Если бюджет будет отбирать больше средства, то экономика будет реагировать на это понижением уровня производства.

Фискальная политика имеет две части:

1. недискреционная политика (политика автоматических стабилизаторов), которая регулирует расходы и доходы независимо от оперативных действий государства;

2. дискреционная политика, которая подразумевает регулирование государством своих доходов и расходов. Влияет на рост или снижение государственных расходов, она может увеличивать или снижать совокупный спрос. Если возрастает занятость, то выпуск продукции соответственно возрастает, если занятость падает, то падает и выпуск продукции. Это связано с тем, как государство может бороться с безработицей. Рост налогового бремени, увеличение налоговых ставок уменьшает располагаемый доход экономических субъектов, и наоборот. В результате можно говорить о том, что налоги оказывают влияние на совокупный спрос и на занятость.

Дискреционная политика может быть двух видов:

1. расширительная (стимулирующая);

2. ограничительная (сдерживающая).

Использование 2 этих видов фискальной политики зависит от того, в какой фазе цикла находится экономика страны. Когда наблюдается спад, то применяется расширительная политика, ее целью является увеличение совокупного спроса с помощью роста государственных расходов и снижение налогов. Эта политика используется для сглаживания цикличности в развитии экономики и обеспечения роста экономики. Но у нее есть недостаток, она может порождать инфляцию.

Ограничительная политика сдерживает совокупный спрос и осуществляет это с помощью снижения государственных расходов и повышения налогов. Эта политика используется для борьбы с инфляцией. Здесь возникает особенность, которая заключается в том, что при увеличении государственных расходов возникает эффект «вытеснения». Его содержание: возникает конкуренция между государственным сектором в экономике и частным сектором. В результате происходит перераспределение факторов производства в пользу государства, это характеризуется увеличением государственных закупок, которые повышают ставки процента, а это ведет к сокращению частных инвестиций. Поэтому государство через свои расходы вытесняет частного производителя с инвестиционного поля. А сокращение реальных частных инвестиций влияет на рост экономики, на расширение экономики, на уровень жизни населения. Поэтому государство должно придерживаться оптимального ограничения государственных расходов, чтобы расходы были эффективными, не такими большими, но в то же время удовлетворяли все интересы, как частного предпринимателя, так и населения, чтобы была возможность те подробности, которые возникают у каждого экономического субъекта удовлетворять за счет тех средств, которые они сами зарабатывают. Поэтому государство, зарабатывая деньги, не может требовать от других участников, чтобы они принимали больше участия в процессе формирования именно его ресурсов, оно должно оптимально формировать этот распределительный процесс и руководствоваться всеми интересами, обладателем которых является государство, чтобы найти эффективный способ удовлетворения интересов всех участников экономического процесса.

Кроме дискреционной политики, которая подразумевает влияние государства на совокупный спрос, также существует недискреционная политика, т.е. политика встроенных стабилизаторов. Фискальная политика государства – это сочетание дискреционной и недискреционной политик.