Регистрационный журнал
Учет процесса реализации (продажи)
Продолжение
Продолжение
Хозяйственные операции за июнь 20__г.
Регистрационный журнал
Учет процесса производства
| № п/п
| Содержание операций
| Сумма, руб.
| Корреспонденция
счетов
|
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Начислена и отнесена заработная плата рабочим и служащим:
а) на изготовление продукции:
«Г»
«Д»
|
180 000
200 000
|
|
|
|
| Итого:
| 380 000
|
|
|
|
| б) персоналу цехов
в) административно-управленческому персоналу
| 63 000
32 000
|
|
|
|
| Всего:
| 475 000
| Х
| Х
|
| 2.
| Начислена амортизация основных средств:
а) используемых непосредственно на изготовление продукции:
«Г»
«Д»
|
44 000
42 000
|
|
|
|
| Итого:
| 86 000
|
|
|
|
| б) цехов основного производства
в) заводоуправления
| 18 500
16 200
|
|
|
|
| Всего:
| 120 700
| Х
| Х
|
| 3.
| Получены с расчетного счета в кассу денежные средства
|
438 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4.
| Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
|
436 000
|
|
|
| 5.
| Израсходованы материалы по фактической себестоимости:
а) на изготовление продукции:
«Г»
«Д»
|
100 000
91 000
|
|
|
|
| Итого:
| 191 000
|
|
|
|
| б) для нужд цехов основного производства
в) для нужд заводоуправления
| 21 500
13 700
|
|
|
|
| Всего:
| 226 200
| Х
| Х
|
| 6.
| Начислено поставщикам за отпуск электроэнергии для:
а) изготовления изделий:
«Г»
«Д»
|
13 000
10 000
|
|
|
|
| Итого:
| 23 000
|
|
|
|
| б) нужд цехов основного производства
в) нужд конторы заводоуправления
| 5 800
6 100
|
|
|
|
| Всего:
| 34 900
| Х
| Х
|
| 7.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за электроэнергию
|
34 900
|
|
|
| 8.
| Выпущена из производства и оприходована по плановой себестоимости продукция (количество, по плановой себестоимости за единицу)
«Г» – 460 руб., 800 шт.
«Д» – 350 руб., 1 000 шт.
|
368 000
350 000
|
|
|
|
| Итого:
| 718 000
|
|
|
| 9.
| Распределяются и списываются общепроизводственные расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции:
«Г»
«Д»
|
53 920
54 880
|
|
|
|
| Итого:
| 108 800
|
|
|
| 10.
| Распределяются и списываются общезаводские расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции:
«Г»
«Д»
|
33 700
34 300
|
|
|
|
| Итого:
| 68 000
|
|
|
| 11.
| Определены калькуляционные разницы и списаны на счет «Готовая продукция»:
«Г»
«Д»
|
30 000
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Примечание. Остатки незавершенного производства на 1 июля 200 ___ г.
по продукции «Г»
по продукции «Д»
|
88 620
52 180
|
-
-
|
-
-
|
|
| Итого:
| 140 800
| Х
| Х
|
| № п/п
| Содержание операций
| Сумма, руб.
| Корреспонденция
счетов
|
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Отгружена со склада готовая продукция иногородним покупателям (количество штук по плановой себестоимости):
продукция «А» - 100 руб., 13 000 шт.
продукция «Б» - 120 руб., 7 000 шт.
|
1 300 000
840 000
|
|
|
|
| Итого:
| 2 140 000
|
|
|
| 2.
| Поступила на расчетный счет выручка за реализацию продукции:
«А»
«Б»
|
1 800 000
1 400 000
|
|
|
|
| Итого:
| 3 200 000
|
|
|
| 3.
| Списывается с товаров отгруженных плановая себестоимость реализованной продукции
|
2 140 000
|
|
|
| 4.
| Начислено транспортной организации за перевозку реализованной продукции
|
51 930
|
|
|
| 5.
| Начислено транспортной организации зав разгрузку реализованной продукции
|
12 000
|
|
|
| 6.
| Списывается на счет «Продажи» доля отклонений фактической себестоимости реализованной продукции от плановой:
продукция «А»
продукция «Б»
|
130 000
95 000
|
|
|
|
| Итого:
| 95 000
|
|
|
|
| Примечание. Фактическая себестоимость единицы продукции (руб.):
«А» – 110
«Б» – 115
|
|
|
|
| 7.
| Списываются на счет «Продажи» коммерческие расходы по сбыту готовой продукции пропорционально ее фактической себестоимости:
«А»
«Б»
|
40 904
23 026
|
|
|
|
| Итого:
| 63 930
|
|
|
| 8.
| Начислена причитающая сумма бюджету – НДС с выручки от реализованной продукции:
«А»
«Б»
|
300 000
233 380
|
|
|
|
| Итого:
| 533 380
|
|
|
2014-02-01
680
