В.3 Порядок выдачи денег организациям, учет операций
Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.
Получив денежный чек, кассовый работник:
ü проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
ü сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;
ü проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
ü подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
ü вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;
ü сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;
ü повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
ü выдает деньги получателю и подписывает чек.
В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.
Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.
Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой.
При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.
Для учета выдачи наличных денежных средств организациям также используется счет №20202 «Касса кредитных организаций».
При списании с расчетного счета клиента суммы денежных средств, выданных ему из кассы банка, оформляется проводкой:
Дт р. сч. клиентов 40702 (П) Кт 20202 (А)