2018-03-09
981Обоснование экономической эффективности проекта
Для оценки экономической эффективности проекта в области информационных технологий (ИТ-проекта), внедряемого на предприятии, необходимо оценить финансовые результаты этого проекта и затраты на его реализацию.
Внедрение данного разрабатываемого проекта для предприятия Рельсосварочный поезд №7 повлечет за собой затраты на разработку проекта, на выполнение подготовительных работ и подготовку кадров. Обобщенным критерием экономической эффективности является минимум затрат живого и общественного труда. Таким образом, техническое и программное обеспечение тем эффективнее, чем больше автоматизировано участков управленческих работ.
Под эффективностью автоматизированного преобразования экономической информации понимают целесообразность применения средств вычислительной и организационной техники при формировании, передаче и обработке данных.
Под прямой экономической эффективностью понимают экономию материально-трудовых ресурсов и денежных средств, полученную в результате сокращения численности управленческого персонала, фонда заработной платы, расхода основных и вспомогательных материалов вследствие автоматизации конкретных видов планово-учетных и аналитических работ.
|
|
|
Определяют экономическую эффективность с помощью трудовых и стоимостных показателей. Основным при расчетах является метод сопоставления данных базисного и отчетного периодов. В качестве базисного периода при переводе отдельных работ на автоматизацию принимают затраты на обработку информации до внедрения автоматизированных информационных систем, а при совершенствовании действующей системы автоматизации экономических работ – затраты на обработку информации при достигнутом уровне автоматизации. При этом пользуются абсолютными и относительными показателями.
Результаты проекта
При выполнении проекта по информатизации преследуется следующая цель: снижение издержек (экономия) в бизнес-процессе управленческой сферы на предприятии. Внедренный проект позволил отказаться от ручного ввода информации инженером по организации и нормированию труда, что занимало 10,26% его рабочего времени (таким образом, экономия будет выражаться суммой в 10,26% от суммы оплаты труда).
Вышеупомянутая цель – это результаты проекта. При этом для управления фирмой важнейшим является ответ на вопрос: насколько экономически эффективен этот проект, то есть каково соотношение вышеупомянутого результата от реализации проекта к затратам на его реализацию (финансовые, материальные, трудовые).
|
|
|
Жизненный цикл ИТ-проекта
Для возможности адекватного подсчета экономической эффективности проект должен иметь расчетный срок жизни – жизненный цикл, от самого начала работ по внедрению проекта до его завершения, либо до полной окупаемости проекта. Это необходимо для того, чтобы избежать неучтенных затрат или результатов – ведь только при этом расчет эффективности можно считать достоверным. В таблице 12 указаны сроки реализации проекта.
Таблица 12
Сроки реализации проекта
| Период | Стадия |
| 01.03.08 – 31.03.08 01.03.08 - 13.03.08 14.03.08 - 23.03.08 24.03.08 - 31.03.08 | Создание технического задания - разработка специалистом идеологии и основных задач будущей программы - сбор необходимой информации и анализ информационных потоков на предприятии - этап согласования и утверждения со специалистом плана будущей программы |
| 01.04.08 – 13.04.08 01.04.08 - 13.04.08 | Изготовление -создание программного продукта |
| 14.04.08 – 30.04.08 14.04.08 - 20.04.08 21.04.08 - 27.04.08 28.04.08 - 30.05.08 | Тестирование/внедрение - запуск программного продукта в тестовом режиме - устранение ошибок в работе программного продукта - обучение персонала работе с программным продуктом |
| 01.05.08 - 31.12.2009 01.05.08 - 31.12.2009 | Эксплуатация - эксплуатация программного продукта |
Затраты на проект
Для расчета затрат на разработку данного программного продукта, в первую очередь необходимо проанализировать все затраты.
Целью определения величины затрат на разработку программного продукта является экономическое обоснование их величины, возможность их учета и минимизации.
Затраты на разработку программного продукта составляются по следующим статьям затрат:
· оплата труда программиста;
· социальный налог;
· электроэнергия;
· амортизационные отчисления;
· расходы на обучение персонала.
К статье «Основная заработная плата» относятся:
· выплаты по заработной плате, исчисленные из должностных окладов сотрудников, занятых выполнением конкретного проекта, а так же заработная плата работников нештатного состава, привлекаемых к выполнению проекта;
· премии за основные результаты хозяйственной деятельности;
· выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда.
Годовой фонд заработной платы рассчитывается по формуле (3.1):
, (3.1)
где Ок – оклад работника (в данном случае программиста);
Пр – премия (40%);
Кр – районный коэффициент (20%);
Кс – северная надбавка (30%).
В соответствии с таблицей 13 годовой фонд заработной платы программиста с отчислениями составляет 125400 руб.
Таблица 13
Расчет годового фонда заработной платы программиста
| Специалист | Оклад в месяц, руб. | Премия, руб. | Районный коэффициент, Северная надбавка, руб. | Годовой фонд заработной платы, руб. |
| Программист | 5500 | 2200 | 2750 | 125400 |
На разработку программного продукта отведено 43 дня, т.е. 344 часов. Далее рассчитаем заработную плату программиста за разработку автоматизированной системы учета рабочего времени, для этого рассчитаем фонд рабочего времени в месяц (3.2):
, (3.2)
где Фраб. вр . – фонд рабочего времени в месяц;
Nдн – количество рабочих дней в месяце (22 дня);
tр. д – продолжительность рабочего дня (8 часов).
Фраб. вр . = 22*8=176 часов
Заработная плата программиста за разработку программного продукта рассчитывается по формуле (3.3):
, (3.3)
|
|
|
где ЗПгф – годовой фонд заработной платы;
Nмес г – количество месяцев в году;
tпр – время отведенное на разработку АС.
руб.
К статье «Отчисления на социальные нужды» относятся обязательные отчисления по установленным законодательствам нормам органами государственного социального страхования (3,1 %), пенсионного фонда (20 %) и медицинского страхования (2,9 %). Итого единый социальный налог (ЕСН) равен 26 %.
Размер отчислений на социальные нужды определяется по формуле (3.4):
, (3.4)
где Усн - ЕСН.
Отчисления на социальные нужды составляют:
Статья «Электроэнергия».
Стоимость израсходованной электроэнергии определяется по формуле (3.5):
Сэ=Цэ·W·τ, (3.5)
где W – пиковая мощность ЭВМ среднего класса, W=0,3 кВт;
Цэ – текущий тариф за электроэнергию, Цэ=1,4 руб.
τ – время работы оборудования, ч.
τ =344 ч.
Сэ =1,4·0,3·344=144,48 руб.
Таким образом, стоимость израсходованной электроэнергии за период разработки программного продукта составила 144,48 руб.
Статья «Амортизационные отчисления».
Расходы, связанные с использованием оборудования, определяются по формуле (3.6):
, (3.6)
где Цо - цена оборудования, составляет 22000 руб.
На - норма амортизации, для срока полезного использования пять лет составит 0,2.
τ - число часов работы оборудования, 344 часов.
Тк - календарный фонд рабочего времени, Тк=365 дн.*24ч.=8760ч.
Таким образом, сумма амортизационных отчислений за период разработки программы составила:
Предполагается, что на поддержку программного продукта предприятием будет выделяться сумма в размере 3600 рублей в год.
Затраты на обучение персонала составят 350 рублей.
|
|
|
Таблица 14
Затраты на разработку программного продукта
| Статьи затрат | Денежные затраты в руб. |
| Заработная плата программиста | 20425 |
| Отчисления на соц. нужды | 5310,5 |
| Электроэнергия | 141,12 |
| Амортизационные отчисления | 168,77 |
| Обучение персонала | 350 |
| Итого за проект | 26045,39 |
В соответствии с таблицей 14 сумма затрат на разработку программного продукта составила 26045,39 руб.
Определение ставки дисконтирования.
Ставку дисконтирования будем определять как ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, которая составляет:
· 10,5% на 2008г.
· 10,7% на 2009г.
Поправка на риск для создаваемых новых интеллектуальных продуктов составляет 8% годовых.
Следовательно, процентная ставка дисконтирования составляет:
· 18,5% на 2008г.
· 18,7% на 2009г.
Соответственно, коэффициент дисконтирования из расчета за месяц составляет:
· на 2008 год – 1,54%
· на 2009 год – 1,55%
Расчет экономической эффективности
Расчет показателей экономической эффективности.
Во многих случаях, при автоматизации экономических задач определение общей экономической эффективности не представляется возможным, такой вариант можно оценить лишь качественно. В этих случаях единственно целесообразной является количественная оценка экономичности выбираемого варианта решения задач.
Экономическая эффективность оценивается трудовыми и стоимостными показателями, которые позволяют измерить экономию от внедрения предлагаемой автоматизированной системы относительно базового варианта.
К трудовым показателям относятся:
1) Абсолютное снижение трудовых затрат (DТ) определяется по формуле (3.7):
DТ = Т0 - Т1, (3.7)
где Т0 – трудовые затраты на обработку информации по базовому варианту;
Т1 – трудовые затраты на обработку информации по предлагаемому варианту.
2) Коэффициент относительного снижения трудовых затрат (Кт) определяется по формуле (3.8):
КТ = (DТ / Т0) * 100%, (3.8)
3) Индекс снижения трудовых затрат или повышение производительности труда (Ут) определяется по формуле (3.9):
УТ = Т0 / Т1, (3.9)
К стоимостным показателям относятся:
1) Абсолютное снижение стоимостных затрат (DС) определяется по формуле (3.10):
DС = С0 - С1, (3.10)
где С0 – стоимостные затраты на обработку информации по базовому варианту;
С1 – стоимостные затраты на обработку информации по предлагаемому варианту.
2) Коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (КС) определяется по формуле (3.11):
КC = (DС / С0 ) * 100%, (3.11)
3) Индекс снижения стоимостных затрат или повышение производительности труда (УC) определяется по формуле (3.12):
УC = С0 / С1, (3.12)
Коэффициенты КC и УCхарактеризуют рост производительности труда за счет сокращения времени простоя и минимизации ошибок.
При оценке показателей эффективности сравниваются затраты на обработку информации при существующем (базовом) варианте и проектируемом, т.е. с применением программного продукта (таблица 14).
Таблица 14
Показатели эффективности от внедрения проекта автоматизации
|
| Затраты | Абсолютное изменение затрат | Коэффициент изменения затрат | Индекс изменения затрат | |
| Базовый вариант | Проектируемый вариант | ||||
| Трудоемкость | Т0 (час) | Т1 (час) | DТ=Т0-Т1 | Кт=DТ/ Т0 | Yт=Т0 /Т1 |
| 10 (600 мин) | 1 (60 мин) | 9 (540 мин) | 0,83 | 6 | |
| Стоимость | С0 (руб.) | С1 (руб.) | DС=С0-С1 | Кс=DС/ С0 | Yс=С0 /С1 |
| 2162,80 | 216,28 | 1946,52 | 0,83 | 6 | |
Расчёт годовой экономии эксплутационных затрат.
Поскольку разрабатываемый программный продукт позволит главным образом сократить время обработки информации и тем самым снизить затраты времени инженера организации и нормированию труда на выполнение операций, то главный экономический эффект будет достигнут за счет высвобождения его рабочего времени, которое можно занять другими задачами.
В соответствии с таблицей 15 годовой фонд заработной платы инженера по организации и нормированию труда с отчислениями составляет 456775,2 руб.
Таблица 15
Расчет годового фонда заработной платы инженера по организации и нормированию труда
| Специалист | Оклад в месяц, руб. | Премия, руб. | Районный коэффициент, Северная надбавка, руб. | Годовой фонд заработной платы, руб. | ЕСН (26%) | Итого ЗПгф с отч, руб. |
| Инженер по организации и нормированию труда | 15900 | 6360 | 7950 | 362520 | 94255,2 | 456775,2 |
Далее рассчитаем экономию на рабочем времени по формуле (3.13):
, (3.13)
где Т0 – время на выполнение операции до применения автоматизированной системы (10 ч или 600 мин);
Т1 – время на выполнение операции после применения автоматизированной системы (1 ч или 60 мин);
ЗПгф с отч – средний годовой фонд заработной платы инженера по организации и нормированию труда с отчислениями;
Фр.вр – фонд рабочего времени инженера по организации и нормированию труда в месяц (176 часов);
Nопер – количество операций в год.
В месяц специалист оформляется 2 документа, что за год составляет 24 (12 мес.*2) документов.
Составленный план результатов приведен в таблице 16
Таблица 16
План результатов с мая 2008 года по декабрь 2009 года
| Периоды | Экономия на заработной плате |
| Май 2008 | 3242,97 |
| Июнь 2008 | 3592,97 |
| Июль 2008 | 3592,97 |
| Август 2008 | 3592,97 |
| Сентябрь 2008 | 3592,97 |
| Октябрь 2008 | 3592,97 |
| Ноябрь 2008 | 3592,97 |
| Декабрь 2008 | 3592,97 |
| Январь 2009 | 3592,97 |
| Февраль 2009 | 3592,97 |
| Март 2009 | 3592,97 |
| Апрель 2009 | 3592,97 |
| Май 2009 | 3592,97 |
| Июнь 2009 | 3592,97 |
| Июль 2009 | 3592,97 |
| Август 2009 | 3592,97 |
| Сентябрь 2009 | 3592,97 |
| Октябрь 2009 | 3592,97 |
| Ноябрь 2009 | 3592,97 |
| Декабрь 2009 | 3592,97 |
Составленный план всех статей затрат приведен в таблице 17
Таблица 17
План затрат проекта с марта 2008 года по декабрь 2009 года
| Период | Статьи расходов
| |||||
| Заработная плата программиста | ЕСН | Обучение персонала | Электро-энергия | Амартизацион-ные отчисления | Обслуживание и поддержка | |
| Март 2008 | 10212,5 | 2655,25 | 0 | 70,56 | 84,38 | 0 |
| Апрель 2008 | 10212,5 | 2655,25 | 0 | 70,56 | 84,38 | 0 |
| Май 2008 | 0 | 0 | 350 | 0 | 0 | 300 |
| Июнь 2008 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Июль 2008 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Август 2008 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Продолжение таблицы 17 | ||||||
| Сентябрь 2008 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Октябрь 2008 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Ноябрь 2008 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Декабрь 2008 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Январь 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Февраль 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Март 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Апрель 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Май 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Июнь 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Июль 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Август 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Сентябрь 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Октябрь 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Ноябрь 2009 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
| Декабрь 2008 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 300 |
Сведем данные по всем статьям затрат и результатов в единую таблицу. Результаты приведены в таблице 18.
Таблица 18
Данные по всем статьям затрат и результатов проекта
| Период | Затраты, Ск | Результаты, Рк | Коэффициент дисконтир., % | CF дисконт. | NPV накоплен. |
| Март 2008 | 13022,7 | 0 | 1,54 | -12825,2 | -12825,19 |
| Апрель 2008 | 13022,7 | 0 | 1,54 | -12630,7 | -25455,87 |
| Май 2008 | 650 | 3892,97 | 1,54 | 3097,64 | -22358,23 |
| Июнь 2008 | 300 | 3892,97 | 1,54 | 3379,91 | -18978,32 |
| Июль 2008 | 300 | 3892,97 | 1,54 | 3328,65 | -15649,67 |
| Август 2008 | 300 | 3892,97 | 1,54 | 3278,16 | -12371,51 |
| Сентябрь 2008 | 300 | 3892,97 | 1,54 | 3228,45 | -9143,06 |
| Октябрь 2008 | 300 | 3892,97 | 1,54 | 3179,48 | -5963,58 |
| Продолжение таблицы 18 | |||||
| Ноябрь 2008 | 300 | 3892,97 | 1,54 | 3131,26 | -2832,32 |
| Декабрь 2008 | 300 | 3892,97 | 1,54 | 3083,77 | 251,45 |
| Январь 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 3033,71 | 3285,16 |
| Февраль 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 2987,41 | 6272,57 |
| Март 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 2941,81 | 9214,38 |
| Апрель 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 2896,91 | 12111,29 |
| Май 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 2852,69 | 14963,98 |
| Июнь 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 2809,15 | 17773,13 |
| Июль 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 2766,27 | 20539,4 |
| Август 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 2724,05 | 23263,45 |
| Сентябрь 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 2682,47 | 25945,92 |
| Октябрь 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 2641,53 | 28587,44 |
| Ноябрь 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 2601,21 | 31188,65 |
| Декабрь 2009 | 300 | 3892,97 | 1,55 | 2561,51 | 33750,16 |
По результатам приведенной выше таблицы составим диаграмму данных по всем статьям затрат и результатов с марта 2008 года по декабрь 2009 года (рис. 37).
Рис. 37. Диаграмма данных по всем статьям затрат и результатов с марта 2008 года по декабрь 2009 года
Подсчитаем все традиционные финансовые показатели экономической эффективности.
Чистый приведенный эффект (NPV).
Чистый приведенный эффект рассчитывается по формуле (3.14):
, (3.14)
где n – количество этапов;
Pk – результаты на k-том этапе;
Ck – затраты на k-том этапе;
r – коэффициент дисконтирования.
В качестве расчетного периода возьмем время, прошедшее от начала разработки проекта и до декабря 2009 года. Тогда получим:
.
Так как NPV положителен, то это означает, что проект является эффективным при данной норме дисконта.
Для наглядности приведем график чистого приведенного эффекта на рисунке 38.
Рис.38. График чистого приведенного эффекта
Дисконтированный срок окупаемости проекта (DPP).
Дисконтированный срок окупаемости проекта рассчитывается по формуле:
,(3.15)
При n=9: 
При n=10: 
Соответственно, можно сделать вывод, что дисконтированный срок окупаемости проекта равен десяти месяцам. Таким образом, проект окупит себя к декабрю 2008 года.
Аналогичный вывод можно сделать также исходя из графика, представленного на рис. 38.
Индекс рентабельности инвестиций (PI).
Рассчитаем индекс рентабельности инвестиций по формуле:
, (3.16)
В качестве расчетного периода возьмем время, прошедшее от начала разработки проекта и до декабря месяца 2009 года.
Тогда получим 
.
Так как PI больше ставки дисконтирования, то это означает, что проект является эффективным при данной норме дисконта.
Внутренняя норма доходности (IRR).
Подсчитаем внутреннюю норму прибыльности. В качестве расчетного периода возьмем время, прошедшее от начала разработки проекта и до декабря 2009 года.
После расчетов получаем, что внутренняя норма прибыльности в месяц равна 11%, что, соответственно, в год составляет 132%.
Таким образом, можно сделать вывод, что в данном дипломном проекте разработанный программный продукт для Рельсосварочного поезда №7 является эффективным. Этот вывод можно сделать исходя из полученных результатов, а именно:
· чистый приведенный эффект (NPV=33750,16 руб.) является положительной величиной;
· дисконтный срок окупаемости проекта равен десяти месяцам;
· индекс рентабельности инвестиции получился больше единицы (PI=2,10);
· внутренняя норма доходности проекта равна 132% в год.
