Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – представляет собой имущественные требования организации к юридическим и физическим лицам, которые являются ее должниками.

 

Виды дебиторской задолженности:

1. Долгосрочная – это задолженность, платежи по которой ожидаются более 12 месяцев после отчетной даты.

2. Краткосрочная – это задолженность, платежи по которой ожидаются менее 12 месяцев после отчетной даты.

 

Дебитор – это физическое или юридическое лицо, которое является должником.

При анализе дебиторской задолженности необходимо оценить динамику ее состояния в разрезе статей. Для этой цели производится группировка дебиторской задолженности по срокам образования.

Таблица 6

Группировка дебиторской задолженности по срокам образования.

Статьи дебиторской задолженности	Всего на конец периода	До 1 года, тыс.руб.	Более 1 года, тыс.руб.
Расчеты с покупателями и заказчиками	2056419	2056419	-
Займы предоставленные	-	-	-
Авансы выданные	18092217	6154760	11937457
Прочая	880501	653243	227258

 

На основе данных таблицы группировка дебиторской задолженности по срокам образования, можно выявить, что:

1) Статья дебиторской задолженности, расчеты с покупателями и заказчиками, не имеет задолженности в период более 12 месяцев. Это является положительной тенденцией для организации, так как денежные массы не покидают организацию на длительный срок и возвращаются в организацию менее, чем за 12 месяцев, это положительно влияет на платежеспособность организации.

2) Организация не дает займов, по этой причине, анализ статьи дебиторской задолженности, займы предоставленные, не целесообразен

3) В данном предприятии долгосрочная дебиторская задолженность по статье “ Авансы выданные” больше чем краткосрочная, этот факт имеет отрицательное влияние на организацию в целом и в частности на её платежеспособность

4) Статья краткосрочной дебиторской задолженности “прочая” больше на425985 тыс.руб., чем долгосрочная. Это положительная тенденция для предприятия, так как денежные средства быстрее возвращаются в организацию, что дает возможность расплачиваться по своим обязательствам быстрее, что говорит о укреплении финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

5) В общем на данном предприятии долгосрочная дебиторская задолженность преобладает над краткосрочной дебиторской задолженностью. Это является отрицательной тенденцией, так как при долгосрочной дебиторской задолженности денежные средства отвлекаются из оборота на больший период времени, а это свою очередь неблагоприятно сказывается на платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Далее необходимо рассчитать показатели, характеризующие состояние дебиторской задолженности на предприятии:

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности – показывает, сколько оборотов делает дебиторская задолженность за определенный промежуток времени.

2. Период погашения дебиторской задолженности – показывает, продолжительность срока оборачиваемости дебиторской задолженности в днях.

 

 

400 дней

3. Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов –показывает отношение дебиторской задолженности к общему объему оборотных активов организации, характеризует мобильность структуры имущества хозяйствующего субъекта.

 

 

4. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем составе дебиторской задолженности – этот показатель характеризует качество дебиторской задолженности.

5. Удельный вес дебиторской задолженности в объёме реализации - показывает удельный вес дебиторской задолженности в объеме реализованных услуг.

297,62

 

Таблица 7

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения(+)(-)
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	0,71	0,9	+0,19
2. Период погашения дебиторской задолженности, дни		400	-114,29
3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов к общей сумме оборотных средств, %			-7,9
4. Отношение средней величины дебиторской  к выручке от реализации, %		297,62	-252,15
5. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности, %			+4,552

По результатам анализа дебиторской задолженности можно выявить, что:

 

1) Увеличение показателя “оборачиваемость дебиторской задолженности” говорит о своевременности расчетов клиентов за реализованные товары/услуги, правильной политике руководства в части контроля выполнения обязательств контрагентами. Это является положительной тенденцией

2) Уменьшение показателя “ Период погашения дебиторской задолженности”, является положительной тенденцией, так как мы быстрее получаем денежные средства, для дальнейшего их кругооборота. Это благотворно влияет на платежеспособность

3) Уменьшение показателя “ Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов к общей сумме оборотных средств ”, является положительной тенденцией для предприятия, так свободные деньги намного лучше влияют на платежеспособность, чем дебиторская задолженность.

4)  Увеличение показателя “ Отношение средней величины дебиторской к выручке от реализации ”, является отрицательным фактом, так как увеличение доли дебиторской задолженности всегда положительная тенденция и укрепление платежеспособности  

5) Увеличение показателя “ Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности ”, является отрицательной тенденцией, так как сомнительную дебиторскую задолженность можно приравнять к убытку, так как шанс получить её обратно очень мал.

6) В общем анализ дебиторской задолженности оставил положительное впечатление, так как общая тенденция на снижение дебиторской задолженности является положительной