Аналитический баланс - оценка финансового состояния организации
Цель создания аналитического баланса - проводить анализ динамики и структуры статьи активов по степени ликвидности, а статьи пассивов в группы по степени срочности обязательств
В целях построения аналитического баланса необходимо произвести расчет следующих показателей:
1)Текущие активы- это средства, предназначенные для краткосрочного использования и обращаемые в денежную наличность в течение одного хозяйственного цикла, не превышающего 1 год.
Текущие активы=Итог по разделу II (Оборотные активы)–Расходы будущих периодов – долгосрочная кредиторская задолженность | (1) |
На начало периода: 404442332 тыс. руб.
На конец периода: 44044863 тыс. руб.
2) Ликвидные активы- это активы, которые можно быстро превратить в денежные средства.
Ликвидные активы=Итог по разделу II- Запасы | (2) |
На начало периода: 29677498 тыс. руб.
На конец периода: 30656151 тыс. руб.
3) Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения=денежные средства+краткосрочные финансовые вложения | ((3) |
На начало периода: 1774332+6545840=8320172 тыс. руб.
На конец периода: 5357211+5625840=10983051тыс. руб.
4) Материально-производственные запасы – это активы, занимающие по степени ликвидности промежуточное положение между легкореализуемыми активами и недвижимыми средствами.
Материально-производственные запасы отражаются во II разделе активной части баланса.
Материально-производственные запасы= Запасы (4)
На начало периода: 10764834 тыс. руб.
На конец периода: 13388712 тыс. руб.
5) Недвижимость или иммобилизованные средства-это активы, предназначенные для сравнительно долгого использования в производственной деятельности предприятия (более 1 года) и называются внеоборотными активами. Недвижимые средства отражаются в I разделе актива баланса.
Недвижимое имущество=Итог по разделу I (5)
На начало периода: 27992337 тыс. руб.
На конец периода: 34626713 тыс. руб.
6) Общая сумма капитала- это стоимость средств предприятия.
Общая сумма капитала=Баланс-Расходы будущих периодов (6)
На начало периода: 68434669 тыс. руб.
На конец периода: 78671576 тыс. руб.
7) Реальные активы-это сумма основных средств за минусом износа, материально-производственных запасов и незавершенного производства. Они характеризуют производственные мощности предприятия.
Реальные активы= Основные средства-Незавершенное строительство+ Материально-производственные запасы+ Затраты на незавершенное производство (7)
На начало периода: 28911830+436189+10764834=14020853 тыс. руб.
На конец периода: 3623684+862699+13388712=17875095 тыс. руб.
8) Обязательства или заёмные средства- это долги предприятия как долгосрочные, так и краткосрочные, которые отражаются в IV и V разделе баланса.
Обязательства=Итог по разделу IV (Долгосрочные обязательства) +Итог по разделу V (Краткосрочные обязательства)- задолженность перед учредителями по выплате доходов –доходы будущих периодов – резервы предстоящих расходов (8)
На начало периода: 26018300 + 10478180-45592=3640888 тыс. руб.
На конец периода: 21489508+16499-41493=37947244 тыс. руб.
9) Долгосрочные обязательства- это обязательства, которые должны быть погашены в течение периода,превышающего 1 год.
Долгосрочные обязательства= Итог по разделу IV (9)
На начало периода: 26018300 тыс. руб.
На конец периода:21489508 тыс. руб.
10) Краткосрочные обязательства-это обязательства, которые должны быть погашены в течение периода, не превышающего 1 год.
Краткосрочные обязательства=Итог по разделу V (10)
На начало периода: 10478180 тыс. руб.
На конец периода: 16499229 тыс. руб.
11) Собственный капитал- это стоимость активов, принадлежащая собственникам предприятия (акционерам).
Собственный капитал=Итог по разделу III (11)
На начало периода: 31938189 тыс. руб.
На конец периода: 40682839 тыс. руб.
12) Чистые ликвидные активы-это активы предприятия за вычетом краткосрочных обязательств.
Чистые ликвидные активы=Ликвидные активы-Краткосрочные обязательства | (12) |
На начало периода: 68434669-10478180=57956489 тыс. руб.
На конец периода: 78671576-16499229=62172347 тыс. руб.
13) Собственные текущие активы-это сумма активов, оставшихся после погашения всех краткосрочных обязательств.
Собственные текущие активы= Текущие активы- Краткосрочные обязательства | (13) |
На начало периода: 40442332-10478180=57956489 тыс. руб.
На конец периода: 44044863-16499229=27545634 тыс. руб.
Аналитический баланс представляется в виде следующей таблице:
Таблица 1
Форма аналитического баланса
Актив | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Пассив | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
Ликвидные активы | 29677498 | 30656151 | Краткосрочные обязательства | 10478180 | 16499229 |
Материально-производственные запасы | 10764834 | 13388712 | Долгосрочные обязательства | 26018300 | 21489508 |
Недвижимое имущество | 27992337 | 34626713 | Собственный капитал | 31938189 | 40682839 |
Баланс | 68434669 | 78671576 | Баланс | 68434669 | 78671576 |
По результатам аналитического баланса было выявлено:
1) Увеличение суммы ликвидных активов на 978635 тыс.руб, что составляет 3,29% от обшей массы ликвидных активов, свидетельствует об увеличении объёмов денежных средств и их эквивалентов и о том что организация может быстрее погашать свои краткосрочные обязательства оборотными активами на 3,29%.
2) Увеличение суммы МПЗ на 2623878 тыс.руб., что составляет 24,3% от общей суммы МПЗ, говорит об увеличении материально-производственной базы предприятия и о наращивании производственного потенциала предприятия, а с другой, о стремлении путем вложений в производственные запасы защитить денежные активы предприятия от обесценения под воздействием инфляции.
3) Увеличение суммы недвижимого имущества на 6634376 тыс.руб, что составляет 23,7% от общей суммы недвижимого имущества, указывает на выведении денежных средств из оборота и ухудшения финансового состояния компании.
4) Увеличение суммы краткосрочной задолженности на 6021119 тыс.руб, что составляет 36,5% от общей суммы краткосрочной задолженности, свидетельствует о повышении долга по наиболее срочным обязательствам и ухудшении координации расчетов с кредиторами.
5) Уменьшение уровня долгосрочных обязательств на 4528792 тыс.руб, говорит о уменьшении сумм задолженности и может привести к улучшению финансовой устойчивости предприятия.
6) Увеличение размера собственного капитала на 8744650 тыс.руб, указывает на повышение финансовой устойчивости организации и привлечение заемных средств внешних кредиторов и инвесторов.