2018-03-09
161
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Отпущены со склада в производство основные материалы: сталь углеродистая, 6 т чугун литейный, 10 т медь конвертерная, 100кг другие материалы | 52 020 46 000 8 000 327 300 | ||
| Итого: | 433 320 | ||
| 2. Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт. | 750 000 285 000 204 000 340 000 | ||
| Итого: | 1 579 000 | ||
| 3. Отражается задолженность покупателей за продукцию: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт. | 770 000 290 000 215 000 350 000 | ||
| Итого: | 1 625 000 | ||
| 4. Начислен НДС | 247 882 | ||
| 5. Израсходованы подотчетные суммы на нужды производства: Каменской С.М. Черкашиной Е.С. Величко И.А. другими работниками | 3 800 10 500 1 000 16 750 | ||
| Итого: | 32 050 | ||
| 6. Выпущена из производства готовая продукция: автоматы токарные, 6 шт. станки резьбонарезные, 4 шт. станки фрезерные, 10 шт. станки радиально-сверлильные, 8шт. | 900 000 380 000 680 000 680 000 | ||
| Итого: | 2 640 000 | ||
| 7. Поступили на склад материалы: сталь углеродистая 20т от сталелитейного завода чугун литейный 15т от чугунолитейного завода медь конвертерная 1100кг от медеплавильного завода прочие материалы от других поставщиков | 173 400 69 000 88 000 460 500 | ||
| Итого: | 790 900 | ||
| 8. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: сталелитейному заводу чугунолитейному заводу медеплавильному заводу | 510 900 400 200 78 600 | ||
| Итого: | 989 700 | ||
| 9. Начислена заработная плата работникам основного производства: Иваненко А. И.; Морозову С.Н.; Смолину А.М.; Непомнящему Н.С.; Соколовской И. А.; другим работникам | 5 960 5 100 6 340 6 550 10 000 133 700 | ||
| Итого: | 167 650 | ||
| 10. Начислено органам социального страхования (30%) | ? | ||
| 11. Удержан НДФЛ (13%)из заработной платы работников основного производства: Иваненко А. И.; Морозовой С.Н.; Смолина А.М.; Непомнящего Н.С.; Соколовской И. А.; других работников | ? ? ? ? ? ? | ||
| Итого: | ? | ||
| 12. Выдано в подотчет разным работникам | 3 700 | ||
| 13. С расчетного счета поступило в кассу | 700 000 | ||
| 14. Выплачена из кассы заработная плата работникам основного производства: Иваненко А. И.; Морозову С.Н.; Смолину А.М.; Непомнящему Н.С.; Соколовской И. А.; другим работникам | 13 685 12 087 13 636 12 658 21 200 595 700 | ||
| Итого: | 668 966 | ||
| 15. Перечислено в фонды социального страхования | 250 000 | ||
| 16. Возмещен из кассы перерасход подотчетных сумм: Черкашиной Е.С.; другим работникам | 2 500 3 000 | ||
| Итого: | 5 500 | ||
| 17. Отнесена на депонент (депонирована) неполученная в срок заработная плата работников предприятия | 30 000 | ||
| 18. Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата работников предприятия | 30 000 | ||
| 19. Поступили платежи от покупателей за отгруженную им продукцию | 956 800 | ||
| 20. Погашена задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ | 356 000 | ||
Методические рекомендации для выполнения задания:
|
|
|
|
|
|
1. Аналитические счета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 43 «Готовая продукция» открыть по форме, представленной в таблице 14:
Таблица 14
Д Счет (наименование) К
| № операции | Кол-во | Сумма, руб. | № операции | Кол-во | Сумма, руб. |
| С нач. | |||||
| 1) 2) 3) 4) | |||||
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту | ||||
| С кон. |
2. Ведомости аналитического учета к счетам 10 «Материалы» и 43 «Готовая продукция» составить по форме, представленной в таблице 15:
Таблица 15
| Счета аналитического учета | Единицы измерения | Цена. руб. | Остаток на начало месяца | Оборот | Остаток на конец месяца | |||||
| Дебет | Кредит | |||||||||
| Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | |||
| Итого: | ||||||||||
3. Ведомости аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» составить по форме, представленной в таблице 16:
Таблица 16
| Счета аналитического учета | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого: | ||||||
ТЕМА 3. ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ
Цель: Закрепить знания, сформировать умения и навыки ведения бухгалтерского учета имущества организации
Тема 3.1 Учет основных средств
Вопросы:
1) Какие средства относятся к основным?
2) Какими нормативными документами регулируется порядок учета основных средств в организации?
3) Какие счета предназначены для учета основных средств?
4) По какой стоимости основные средства принимаются к бухгалтерскому учету?
5) В какой оценке основные средства отражаются в бухгалтерском балансе?
6) Перечислить способы начисления амортизации основных средств.
Заполните таблицу 17:
Таблица 17
Первичные документы по учету основных средств
| Номер унифицированной формы | Наименование |
| ОС-1 | |
| ОС-1а | |
| ОС-1б | |
| ОС-2 | |
| ОС-3 | |
| ОС-4 | |
| ОС-4а | |
| ОС-4б | |
| ОС-6 | |
| ОС-6а | |
| ОС-6б | |
| ОС-14 | |
| ОС-15 | |
| ОС-16 |
Задание 1.
|
|
|
На основе данных для выполнения задания:
1) Составить акт приемки-передачи основных средств №12 от 20 марта 20__г. на компьютер (типовой формы № ОС-1).
2) Открыть инвентарную карточку (типовой формы № ОС-6).
Данные для выполнения задания:
На основании приказа директора АО «Стройка» за № 15 от 17 марта 20___г., комиссия в составе главного инженера Трошина И.Б., инженера Сергеенко И.Б. и техника Гриценко Т.М. произвела осмотр компьютера, введенного в эксплуатацию в кабинете руководителя.
Дата выпуска компьютера – 13 января 20___ года, организация - изготовитель «Завод вычислительной техники», заводской номер 888960, технический паспорт № 668, срок полезного использования 10 лет. Первоначальная стоимость 20000 рублей. Код по ОКОФ 143020000. Способ начисления амортизации - линейный, номер амортизационной группы - 3, норма амортизации – 10 %.
Объект техническим условиям соответствует. Заключение комиссии: объект принять в эксплуатацию.
К акту прилагаются технический паспорт и инструкция по эксплуатации. Объекту присвоен инвентарный номер 31, который зарегистрирован в инвентарной карточке № 10. Акт приемки-передачи утвержден генеральным директором ОАО «Стройка» Наприенко И.П. 19 марта 20___ года.
Состав принадлежностей компьютера:
1. Процессор.
2. Монитор.
3. Клавиатура.
РЕКВИЗИТЫ ОРГАНИЗАЦИИ: АО «Стройка».
Адрес: 660115, Россия, г. Красноярск, ул. Павлова, 5
ОКПО: 31307070
Р/с: 30501510300000000050
Банк: АКБ «Промсвязьбанк». Местонахождение: 660055, г. Красноярск,
пр. Свободный, 55
БИК: 077010755
Корр./счет: 30101710700000000373
Ген.директор: Наприенко И.П. Гл.бухгалтер: Радченко А.М.
РЕКВИЗИТЫ ОРГАНИЗАЦИИ-СДАТЧИКА: ООО «Мир техники».
Адрес: 660110, Россия, г. Красноярск, ул. Вавилова, 3
ОКПО: 31309090
Р/с: 30603130500000000110
Банк: АКБ «ИНКОМБАНК». Местонахождение: 660011, г. Красноярск,
пр. Мира, 11
БИК: 077010711
Корр./счет: 30101910700000000313
Ген.директор: Саблин А.С. Гл.бухгалтер: Дикина Р.И.
Задание 2.
Фирма приобрела факс. В счет-фактуре поставщика указано:
|
|
|
отпускная цена — 16 000 руб.
НДС —?
Итого коплате —?
Расходы по доставке и установке факса составили — 5 000 руб.
Отразить в учете расходы по приобретению объекта основных средств и принятию его к бухгалтерскому учету, в виде таблицы 18:
Таблица 18
| Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | |||
| …. | |||
Задание 3.
На основе данных для выполнения задачи начислить амортизацию на объект основных средств каждым из приведенных способов начисления амортизации:
- линейным;
- уменьшаемого остатка (Куск.=3);
- по сумме чисел лет срока полезного использования.
Составить бухгалтерские проводки, в виде таблицы 19:
Таблица 19
| Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | |||
| … | |||
Данные для выполнения задачи:
АО «Старлайн» приобрело фрезерный станок на сумму 212 400 руб., в том числе НДС. Оплата произведена с расчетного счета. При постановке на учет установлен срок полезного использования — 5 лет.
Задание 4.
Реализован принтер по договорной цене 5 000 руб.
Первоначальная стоимость — 6 000 руб. Сумма начисленной амортизации — 1 200 руб. Определить результат от продажи объекта основных средств и отразить в учете эти операции, в виде таблицы 20:
Таблица 20
| Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | |||
| … | |||
