2018-03-09
202
Задание 1.
На основе данных для выполнения задачи:
§ сделать разметку корреспондирующих счетов в Ведомости хозяйственных операций;
§ составить шахматную оборотную ведомость;
§ открыть счета синтетического учета;
§ отразить на счетах хозяйственные операции;
§ подсчитать обороты и конечные остатки по счетам синтетического учета,
§ по записям на счетах составить сальдовую и шахматную оборотные ведомости.
Исходные данные:
1. Остатки по счетам АО «Рубин» на 01.04.20__г. приведены в таблице 5:
Таблица 5
Остатки по счетам АО «Рубин» на 01.04.20__г.
| Номер счета | Наименование синтетических счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 3 100 000 | |
| 10 | Материалы | 32 000 | |
| 20 | Основное производство | 985 000 | |
| 43 | Готовая продукция | 401 000 | |
| 50 | Касса | 12 000 | |
| 51 | Расчетные счета | 1 805 000 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 135 700 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 5 850 | |
| 80 | Уставный капитал | 4 500 000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 600 000 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам | 205 000 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 212 250 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 284 000 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 177 300 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 498 000 | |
| БАЛАНС: | 6 476 550 | 6 476 550 | |
2. Хозяйственные операции за апрель 20__г. приведены в Ведомости хозяйственных операций:
Таблица 6
Ведомости хозяйственных операций за апрель 20__г.
| Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции | 210 000 | ||
| 2. Отражается задолженность покупателей за продукцию | 250 000 | ||
| 3. Начислен НДС | 38 136 | ||
| 4. Акцептован счет поставщика за материалы, | ? | ||
| в т.ч. НДС 18%, в сумме 185 000 руб. | ? | ||
| 5. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по налогам | 305 000 | ||
| 6. На расчетный счет поступили платежи от покупателей | 340 000 | ||
| 7. Готовая продукция из основного производства передана на склад | 342 000 | ||
| 8. Материалы со склада отпущены на производство продукции | 210 000 | ||
| 9. Начислена заработная плата работникам организации | 84 000 | ||
| 10. Начислены страховые взносы (30%) | ? | ||
| 11. Удержан из заработной платы НДФЛ (13%) | ? | ||
| 12. С расчетного счета поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы и хозяйственные нужды | 520 000 | ||
| 13. Из кассы выдана заработная плата работникам организации | 505 000 | ||
| 14. Выдано экспедитору под отчет | 10 000 | ||
| 15. Перечислены страховые взносы | ? | ||
| 16. Поступили от поставщиков материалы. | ? | ||
| в т.ч. НДС 18%, в сумме 245 000 руб. | ? | ||
| 17. Подотчетные суммы списаны на себестоимость материалов | 13 850 | ||
| 18. Отпущены в основное производство материалы | 115 000 | ||
| 19. Из кассы выдано на командировочные расходы | 13 000 | ||
| 20. Готовая продукция из производства сдана на склад | 289 000 | ||
| 21. Поступили платежи от покупателей | 140 000 | ||
| 22. Зачтен НДС | ? | ||
| ИТОГО: | X | X | |
Задание 2.
На основе данных для выполнения задачи:
§ сделать разметку корреспондирующих счетов в Ведомости хозяйственных операций;
§ открыть счета аналитического и синтетического учета;
§ отразить на аналитических и синтетических счетах хозяйственные операции;
§ подсчитать на всех счетах обороты и конечные остатки;
§ составить оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета;
§ сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Исходные данные:
Таблица 7
Остатки по синтетическим счетам
| № счета | Наименование синтетического счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 5 240 000 | |
| 10 | Материалы | 1 023 000 | |
| 20 | Основное производство | 2 680 000 | |
| 43 | Готовая продукция | 1 783 000 | |
| 50 | Касса | 10 500 | |
| 51 | Расчетные счета | 1 975 800 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 865 500 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 25 000 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 115 500 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 931 736 | |
| 69 | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | 257 434 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 723 130 | |
| 80 | Уставный капитал | 8 000 000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 575 000 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1 000 000 | |
| Итого: | ? | ? | |
Таблица 8
Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»
| Наименование материалов | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| Сталь углеродистая, т | 8 670 | 10 | 86 700 |
| Чугун литейный, т | 4 600 | 15 | 69 000 |
| Медь конвертерная, кг | 80 | 250 | 20 000 |
| Другие материалы | 847 300 | ||
| Итого: | 1 023 000 |
Таблица 9
Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»
| Наименование изделия | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| Автоматы токарные, шт. | 150 000 | 5 | 750 000 |
| Станки резьбонарезные, шт. | 95 000 | 3 | 285 000 |
| Станки фрезерные, шт. | 68 000 | 6 | 408 000 |
| Станки радиально-сверлильные, шт. | 85 000 | 4 | 340 000 |
| Итого: | 1 783 000 |
Таблица 10
Расшифровка остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Фамилия И.О. | Должность | Сумма, руб. |
| Каменская С.М. | Экспедитор | 4 000 |
| Черкашина Е.С. | Менеджер | 8 000 |
| Величко И.А. | Секретарь | 1 000 |
| Другие работники | 12 000 | |
| Итого: | 25 000 |
Таблица 11
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование поставщиков | Сумма, руб. |
| Сталелитейный завод | 510 900 |
| Чугунолитейный завод | 400 200 |
| Медеплавильный завод | 78 600 |
| Другие поставщики | 1 125 800 |
| Итого: |
Таблица 12
Расшифровка остатка по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Табельный номер | Фамилия И.О. | Сумма, руб. |
| 1230 | Иваненко А. И. | 8 500 |
| 1231 | Морозов С.Н. | 7 650 |
| 1232 | Смолин А.М. | 8 120 |
| 1234 | Непомнящий Н.С. | 6 960 |
| 1400 | Соколовская И. А. | 12 500 |
| Другие работники | 679 400 | |
| Итого: | 723 130 |
Таблица 13
