Обобщение данных аналитического и синтетического учета

Задание 1.

На основе данных для выполнения задачи:

§ сделать разметку корреспондирующих счетов в Ведомости хозяйственных операций;

§ составить шахматную оборотную ведомость;

§ открыть счета синтетического учета;

§ отразить на счетах хозяйственные операции;

§ подсчитать обороты и конечные остатки по счетам синтетического учета,

§ по записям на счетах составить сальдовую и шахматную оборотные ведомости.

Исходные данные:

1. Остатки по счетам АО «Рубин» на 01.04.20__г. приведены в таблице 5:

Таблица 5

Остатки по счетам АО «Рубин» на 01.04.20__г.

Номер счета	Наименование синтетических счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	3 100 000
10	Материалы	32 000
20	Основное производство	985 000
43	Готовая продукция	401 000
50	Касса	12 000
51	Расчетные счета	1 805 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	135 700
71	Расчеты с подотчетными лицами	5 850
80	Уставный капитал		4 500 000
84	Нераспределенная прибыль		600 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам		205 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		212 250
68	Расчеты по налогам и сборам		284 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		177 300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		498 000
БАЛАНС:		6 476 550	6 476 550

 

2. Хозяйственные операции за апрель 20__г. приведены в Ведомости хозяйственных операций:

 

Таблица 6

Ведомости хозяйственных операций за апрель 20__г.

Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
1. Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции			210 000
2. Отражается задолженность покупателей за продукцию			250 000
3. Начислен НДС			38 136
4. Акцептован счет поставщика за материалы,			?
в т.ч. НДС 18%, в сумме 185 000 руб.			?
5. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по налогам			305 000
6. На расчетный счет поступили платежи от покупателей			340 000
7. Готовая продукция из основного производства передана на склад			342 000
8. Материалы со склада отпущены на производство продукции			210 000
9. Начислена заработная плата работникам организации			84 000
10. Начислены страховые взносы (30%)			?
11. Удержан из заработной платы НДФЛ (13%)			?
12. С расчетного счета поступили денежные средства в кассу    на выплату заработной платы и хозяйственные нужды			520 000
13. Из кассы выдана заработная плата работникам организации			505 000
14. Выдано экспедитору под отчет			10 000
15. Перечислены страховые взносы			?
16. Поступили от поставщиков материалы.			?
в т.ч. НДС 18%, в сумме 245 000 руб.			?
17. Подотчетные суммы списаны на себестоимость материалов			13 850
18. Отпущены в основное производство материалы			115 000
19. Из кассы выдано на командировочные расходы			13 000
20. Готовая продукция из производства сдана на склад			289 000
21. Поступили платежи от покупателей			140 000
22. Зачтен НДС			?
ИТОГО:	X	X

Задание 2.

На основе данных для выполнения задачи:

§ сделать разметку корреспондирующих счетов в Ведомости хозяйственных операций;

§ открыть счета аналитического и синтетического учета;

§ отразить на аналитических и синтетических счетах хозяйственные операции;

§ подсчитать на всех счетах обороты и конечные остатки;

§ составить оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета;

§ сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

Исходные данные:

Таблица 7

Остатки по синтетическим счетам

№ счета	Наименование синтетического счета	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	5 240 000
10	Материалы	1 023 000
20	Основное производство	2 680 000
43	Готовая продукция	1 783 000
50	Касса	10 500
51	Расчетные счета	1 975 800
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	865 500
71	Расчеты с подотчетными лицами	25 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		2 115 500
68	Расчеты по налогам и сборам		931 736
69	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению		257 434
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		723 130
80	Уставный капитал		8 000 000
84	Нераспределенная прибыль		575 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		1 000 000
	Итого:	?	?

 

Таблица 8

Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»

Наименование материалов	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сталь углеродистая, т	8 670	10	86 700
Чугун литейный, т	4 600	15	69 000
Медь конвертерная, кг	80	250	20 000
Другие материалы			847 300
Итого:			1 023 000

Таблица 9

Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

Наименование изделия	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Автоматы токарные, шт.	150 000	5	750 000
Станки резьбонарезные, шт.	95 000	3	285 000
Станки фрезерные, шт.	68 000	6	408 000
Станки радиально-сверлильные, шт.	85 000	4	340 000
Итого:			1 783 000

Таблица 10

Расшифровка остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия И.О.	Должность	Сумма, руб.
Каменская С.М.	Экспедитор	4 000
Черкашина Е.С.	Менеджер	8 000
Величко И.А.	Секретарь	1 000
Другие работники		12 000
Итого:		25 000

Таблица 11

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщиков	Сумма, руб.
Сталелитейный завод	510 900
Чугунолитейный завод	400 200
Медеплавильный завод	78 600
Другие поставщики	1 125 800
Итого:

Таблица 12

Расшифровка остатка по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Табельный номер	Фамилия И.О.	Сумма, руб.
1230	Иваненко А. И.	8 500
1231	Морозов С.Н.	7 650
1232	Смолин А.М.	8 120
1234	Непомнящий Н.С.	6 960
1400	Соколовская И. А.	12 500
	Другие работники	679 400
Итого:		723 130

Таблица 13