Счета бухгалтерского учета

ЗАДАНИЕ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1. Открыть счета синтетического учета составить корреспонденции по хозяйственным операциям, содержащимся в журнале регистрации хозяйственных операций и указать недостающие суммы;

2. Отразить на счетах хозяйственные операции;

3. При необходимости добавить хозяйственные операции, отразив их в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах;

4. Подсчитать обороты и сальдо конечное в счетах;

5. Составить оборотно-сальдовую ведомость;

6. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Сальдо по счетам Главной книги на начало отчетного периода

Счет	Наименование счета	Вариант 4
Счет	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	671100
02	Амортизация основных средств		81900
04	Нематериальные активы	94500
05	Амортизация нематериальных активов		21000
08	Вложения во внеоборотные активы	52500
10	Материалы	15435
19	НДС по приобретенным ценностям	3045
20	Основное производство	11550
43	Готовая продукция	6300
50	Касса	1580
51	Расчетный счет	14700
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		3780
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	11760
68	Расчеты по налогам и сборам		2215
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		1575
70	Расчеты по оплате труда		11808
75	Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал	11400
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	3885	4095
80	Уставный капитал		630000
82	Резервный капитал		101850
83	Добавочный капитал		93450
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		35175
96	Резервы предстоящих расходов		5407
97	Расходы будущих периодов	94500
	Итого	992255

Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия

За _____________________________

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов			Сумма частная, руб.	Сумма общая, руб.
1	2	3		4	5	6
I. Движение основных средств и нематериальных активов
1.	На предприятие поступило оборудование, не требующее установки и монтажа:					18960
1.1	стоимость	08		60	16068
1.2	НДС	19		60	2892
2.	Оборудование сдано в эксплуатацию	01		08	16068
3	Оплачены счета завода, поставившего оборудование	60		51	18960
III. Приобретение предметов труда (заготовление материалов)
4.	Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика материалов:					55200
4.1	акцепт расчетных документов на материалы	10		60	46780
4.2	НДС на материалы	19		60	8420
5	Получен счет транспортной организации за доставку материалов:
5.1	акцепт счета	10		60	4800
5.2	НДС на транспортные услуги	19		60	864
6	Оплачены счета:
6.1	поставщика материалов	60		51		55200
6.2	транспортной организации	60		51		5664
IV. Затраты на производство и прочие операции.
7	Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости:
7.1	в основное производство	20	10		10000
7.2	на общепроизводственные нужды основного производства.	25	10		5300
7.3	на общехозяйственные нужды	26	10		2000
8	Начислена заработная плата за отчетный период:
8.1	рабочим основного цеха	20	70		74000
8.2	управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха	25	70		7800
8.3	администрации предприятия	26	70		5100
9.	Начислены социальные страховые взносы:
9.1	рабочих основного цеха	20	69		22200
9.2	управленческого и обслуживающего персонала основного цеха	25	69		2340
9.3	администрации предприятия	26	69		1530
10	Начислена амортизация основных средств за отчетный период:
10.1	по основным средствам основного цеха	20	02		14000
10.2	по основным средствам общепроизводственного назначения основного цеха	25	02		4600
10.3	по основным средствам общехозяйственного назначения	26	02		1000
11	Получены от банка по чеку №036 в кассу	50	51			12000
12	Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу.	71	50			100
13	Выдана заработная плата по платежным ведомостям 1-3	70	50			6240
14	Оприходованы материалы приобретенные подотчетным лицом (завхозом)	10	71			90
15	Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета.	50	71			10
16	Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода	20	97			7420
17	Удержано из заработной платы за отчетный период:
17.1	налог на доходы ФЛ	70	68		11297
17.2	по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц	70	76		600
18	Списаны общепроизводственные расходы	20	25		20040
19	Списаны общехозяйственные расходы	20	26		9630
20	Принята готовая продукция основного производства (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)	43	20		159040
21	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию	62	90			420000
22	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	90	43			159040
23	Оплачены счета за реализованную продукцию, в том числе НДС	51	62			420000
24	Выделен НДС из выручки от реализации продукции	90	68			64068
25	Принят к оплате счет организации по сбыту и реализации продукции	44	60			2000
26	Оплачен счет организации по сбыту и реализации продукции	60	51			2000
27	Списаны расходы по продаже	90	44			2000
28	Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции	90	99			194892
29	Выявлен и списан финансовый результат от прочих операций	91	99			0
30	Начислен налог на прибыль	99	68			38978
31	Выявлен и списан конечный финансовый результат	99	84			155914
Итого		х	х		х

Счета бухгалтерского учета

Дт 01 «Основные средства» Кт Дт 02 «Амортизац. основных средств Кт

Сальдо начальное 671100		Сальдо начальное	81900
1.1) 16068			10.1) 14000
			10.2) 4600
			10.3) 1000
Оборот 16068		Оборот	19600
Сальдо конечное 687168		Сальдо конечное	101500

Дт 04 «Нематериальные активы» Кт		Дт 05 Кт «Амортизация нематериальных активов»
Сальдо начальное 94500		Сальдо начальное	21000
Оборот		Оборот
Сальдо конечное 94500		Сальдо конечное	21000


Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт		Дт 10 «Материалы» Кт
Сальдо начальное 52500		Сальдо начальное 15435
		4.1) 46780	7.1) 10000
		4.2) 4800	7.2) 5300
1.1) 16068	2) 16068		7.3) 2000
Оборот 16068	16068	Оборот 51580	17300
Сальдо конечное 52500		Сальдо конечное 49715
Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт		Дт 20 «Основное производство» Кт
Сальдо начальное 3045		Сальдо начальное 11550
1.2) 2892		7.1) 10000	20) 159040
4.2) 8420		8.1) 74000
5.2) 864		9.1) 22200
		10.1) 14000
		16) 7420
		18) 20040
		19) 9630
Оборот 12176		Оборот 157290	159040
Сальдо конечное 15221		Сальдо конечное 9800


Дт 25 «Общепроизводственные расходы» Кт		Дт 26 «Общехозяйственные расходы» Кт
Сальдо начальное		Сальдо начальное
7.2) 5300	18) 20040	7.3) 2000	19) 9630
8.3) 7800		8.4) 5100
9.3) 2340		9.4) 1530
10.2) 4600		10.3) 1000
Оборот 20040	20040	Оборот 9630	9630
Сальдо конечное 0		Сальдо конечное 0


Дт 43 «Готовая продукция» Кт		Дт 44 «Расходы на продажу» Кт
Сальдо начальное 6300		Сальдо начальное 0
20) 159040	22) 159040	25) 2000	27) 2000
Оборот 159040	159040	Оборот 2000	2000
Сальдо конечное 6300		Сальдо конечное 0



Дт 50 «Касса» Кт		Дт 51 «Расчетные счета» Кт
Сальдо начальное 1580		Сальдо начальное 14700
11) 12000	12) 100	23) 420000	3) 18960
15) 10	13) 6240		6.1) 55200
			6.2) 5664
			11) 12000
			26) 2000
Оборот 12100	6340	Оборот 420000	93824
Сальдо конечное 7340		Сальдо конечное 340876


Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт		Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт
Сальдо начальное	3780	Сальдо начальное	11760
3) 18960	1.1) 16068	21) 420000	23) 420000
6.1) 55200	1.2) 2892
6.2) 5664	4.1) 46780
26) 2000	4.2) 8420
	5.1) 4800
	5.2) 864
	25) 2000
Оборот 81824	81824	Оборот 420000	420000
Сальдо конечное	3780	Сальдо конечное	11760

Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт		Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт
Сальдо начальное	2215	Сальдо начальное	1575
	17.1) 11297		9.1) 22200
	24) 64068		9.2) 2340
	30) 38978		9.3) 1530
Оборот	114343	Оборот	26070
Сальдо конечное	116558	Сальдо конечное	27645

Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт		Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт
Сальдо начальное	11808	Сальдо начальное
13) 6240	8.1) 74000	12) 100	14) 90
17.1) 11297	8.2) 7800		15) 10
17.2) 600	8.3) 5100
Оборот 18137	86900	Оборот 100	100
Сальдо конечное	80571	Сальдо конечное 0

Дт 75 «Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал» Кт	Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт
Сальдо начальное 11400	Сальдо начальное 3885	4095
		17.2) 600
Оборот 0	Оборот
Сальдо конечное 11400	Сальдо конечное 3885	4695

Дт 80 «Уставный капитал» Кт		Дт 82 «Резервный капитал» Кт
Сальдо начальное	630000	Сальдо начальное	101850
Оборот		Оборот
Сальдо конечное	630000	Сальдо конечное	101850

Дт 83 «Добавочный капитал» Кт		Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кт
Сальдо начальное	93450	Сальдо начальное	35175
			31) 155914
Оборот		Оборот	155914
Сальдо конечное	93450	Сальдо конечное	191089

Дт 90 «Продажи» Кт		Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт
Сальдо начальное		Сальдо начальное
22) 159040	21) 420000
24) 64068
27) 2000
28) 194892
Оборот 420000	420000
Сальдо конечное		Оборот
		Сальдо конечное

Дт 96 «Расходы будущих периодов» Кт
Сальдо начальное	5407
Оборот
Сальдо конечное	5407

Дт 97 «Расходы будущих периодов» Кт
Сальдо начальное 94500
	16) 7420
Оборот	7420
Сальдо конечное 87080

Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт
Сальдо начальное
30) 38978	28) 194892
31) 155914
Оборот 194892	194892
Сальдо конечное