Счета бухгалтерского учета

ЗАДАНИЕ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1. Открыть счета синтетического учета составить корреспонденции по хозяйственным операциям, содержащимся в журнале регистрации хозяйственных операций и указать недостающие суммы;

2. Отразить на счетах хозяйственные операции;

3. При необходимости добавить хозяйственные операции, отразив их в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах;

4. Подсчитать обороты и сальдо конечное в счетах;

5. Составить оборотно-сальдовую ведомость;

6. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Сальдо по счетам Главной книги на начало отчетного периода

Счет

Наименование счета

Вариант 4

Дебет

Кредит

Основные средства

671100

Амортизация основных средств

81900

Нематериальные активы

94500

Амортизация нематериальных активов

21000

Вложения во внеоборотные активы

52500

Материалы

15435

НДС по приобретенным ценностям

3045

Основное производство

11550

Готовая продукция

6300

Касса

1580

Расчетный счет

14700

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

3780

Расчеты с покупателями и заказчиками

11760

Расчеты по налогам и сборам

2215

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1575

Расчеты по оплате труда

11808

Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал

11400

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

3885

4095

Уставный капитал

630000

Резервный капитал

101850

Добавочный капитал

93450

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

35175

Резервы предстоящих расходов

5407

Расходы будущих периодов

94500

Итого

992255

Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия

За _____________________________

№ п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма частная, руб.

Сумма общая, руб.

I. Движение основных средств и нематериальных активов

На предприятие поступило оборудование, не требующее установки и монтажа:

18960

1.1

стоимость

16068

1.2

НДС

2892

Оборудование сдано в эксплуатацию

16068

Оплачены счета завода, поставившего оборудование

18960

III. Приобретение предметов труда (заготовление материалов)

Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика материалов:

55200

4.1

акцепт расчетных документов на материалы

46780

4.2

НДС на материалы

8420

Получен счет транспортной организации за доставку материалов:

5.1

акцепт счета

4800

5.2

НДС на транспортные услуги

864

Оплачены счета:

6.1

поставщика материалов

55200

6.2

транспортной организации

5664

IV. Затраты на производство и прочие операции.

Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости:

7.1

в основное производство

10000

7.2

на общепроизводственные нужды основного производства.

5300

7.3

на общехозяйственные нужды

2000

Начислена заработная плата за отчетный период:

8.1

рабочим основного цеха

74000

8.2

управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха

7800

8.3

администрации предприятия

5100

Начислены социальные страховые взносы:

9.1

рабочих основного цеха

22200

9.2

управленческого и обслуживающего персонала основного цеха

2340

9.3

администрации предприятия

1530

Начислена амортизация основных средств за отчетный период:

10.1

по основным средствам основного цеха

14000

10.2

по основным средствам общепроизводственного назначения основного цеха

4600

10.3

по основным средствам общехозяйственного назначения

1000

Получены от банка по чеку №036 в кассу

12000

Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу.

100

Выдана заработная плата по платежным ведомостям 1-3

6240

Оприходованы материалы приобретенные подотчетным лицом (завхозом)

Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета.

Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода

7420

Удержано из заработной платы за отчетный период:

17.1

налог на доходы ФЛ

11297

17.2

по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц

600

Списаны общепроизводственные расходы

20040

Списаны общехозяйственные расходы

9630

Принята готовая продукция основного производства (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)

159040

Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию

420000

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

159040

Оплачены счета за реализованную продукцию, в том числе НДС

420000

Выделен НДС из выручки от реализации продукции

64068

Принят к оплате счет организации по сбыту и реализации продукции

2000

Оплачен счет организации по сбыту и реализации продукции

2000

Списаны расходы по продаже

2000

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции

194892

Выявлен и списан финансовый результат от прочих операций

Начислен налог на прибыль

38978

Выявлен и списан конечный финансовый результат

155914

Итого

Счета бухгалтерского учета

Дт 01 «Основные средства» Кт Дт 02 «Амортизац. основных средств Кт

Сальдо начальное 671100

Сальдо начальное

81900

1.1) 16068

10.1) 14000

10.2) 4600

10.3) 1000

Оборот 16068

Оборот

19600

Сальдо конечное 687168

Сальдо конечное

101500

Дт 04 «Нематериальные активы» Кт

Дт 05 Кт

«Амортизация нематериальных активов»

Сальдо начальное 94500

Сальдо начальное

21000

Оборот

Сальдо конечное 94500

Сальдо конечное

21000

Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт

Дт 10 «Материалы» Кт

Сальдо начальное 52500

Сальдо начальное 15435

4.1) 46780

7.1) 10000

4.2) 4800

7.2) 5300

1.1) 16068

2) 16068

7.3) 2000

Оборот 16068

16068

Оборот 51580

17300

Сальдо конечное 52500

Сальдо конечное 49715

Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Кт

Дт 20 «Основное производство» Кт

Сальдо начальное 3045

Сальдо начальное 11550

1.2) 2892

7.1) 10000

20) 159040

4.2) 8420

8.1) 74000

5.2) 864

9.1) 22200

10.1) 14000

16) 7420

18) 20040

19) 9630

Оборот 12176

Оборот 157290

159040

Сальдо конечное 15221

Сальдо конечное 9800

Дт 25 «Общепроизводственные расходы» Кт

Дт 26 «Общехозяйственные расходы» Кт

Сальдо начальное

7.2) 5300

18) 20040

7.3) 2000

19) 9630

8.3) 7800

8.4) 5100

9.3) 2340

9.4) 1530

10.2) 4600

10.3) 1000

Оборот 20040

20040

Оборот 9630

9630

Сальдо конечное 0

Дт 43 «Готовая продукция» Кт

Дт 44 «Расходы на продажу» Кт

Сальдо начальное 6300

Сальдо начальное 0

20) 159040

22) 159040

25) 2000

27) 2000

Оборот 159040

159040

Оборот 2000

2000

Сальдо конечное 6300

Сальдо конечное 0

Дт 50 «Касса» Кт

Дт 51 «Расчетные счета» Кт

Сальдо начальное 1580

Сальдо начальное 14700

11) 12000

12) 100

23) 420000

3) 18960

15) 10

13) 6240

6.1) 55200

6.2) 5664

11) 12000

26) 2000

Оборот 12100

6340

Оборот 420000

93824

Сальдо конечное 7340

Сальдо конечное 340876

Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт

Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт

Сальдо начальное

3780

Сальдо начальное

11760

3) 18960

1.1) 16068

21) 420000

23) 420000

6.1) 55200

1.2) 2892

6.2) 5664

4.1) 46780

26) 2000

4.2) 8420

5.1) 4800

5.2) 864

25) 2000

Оборот 81824

81824

Оборот 420000

420000

Сальдо конечное

3780

Сальдо конечное

11760

Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт		Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт
Сальдо начальное	2215	Сальдо начальное	1575
	17.1) 11297		9.1) 22200
	24) 64068		9.2) 2340
	30) 38978		9.3) 1530
Оборот	114343	Оборот	26070
Сальдо конечное	116558	Сальдо конечное	27645

Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт		Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт
Сальдо начальное	11808	Сальдо начальное
13) 6240	8.1) 74000	12) 100	14) 90
17.1) 11297	8.2) 7800		15) 10
17.2) 600	8.3) 5100
Оборот 18137	86900	Оборот 100	100
Сальдо конечное	80571	Сальдо конечное 0

Дт 75 «Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал» Кт	Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт
Сальдо начальное 11400	Сальдо начальное 3885	4095
		17.2) 600
Оборот 0	Оборот
Сальдо конечное 11400	Сальдо конечное 3885	4695

Дт 80 «Уставный капитал» Кт		Дт 82 «Резервный капитал» Кт
Сальдо начальное	630000	Сальдо начальное	101850
Оборот		Оборот
Сальдо конечное	630000	Сальдо конечное	101850

Дт 83 «Добавочный капитал» Кт		Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кт
Сальдо начальное	93450	Сальдо начальное	35175
			31) 155914
Оборот		Оборот	155914
Сальдо конечное	93450	Сальдо конечное	191089

Дт 90 «Продажи» Кт		Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт
Сальдо начальное		Сальдо начальное
22) 159040	21) 420000
24) 64068
27) 2000
28) 194892
Оборот 420000	420000
Сальдо конечное		Оборот
		Сальдо конечное

Дт 96 «Расходы будущих периодов» Кт
Сальдо начальное	5407
Оборот
Сальдо конечное	5407

Дт 97 «Расходы будущих периодов» Кт
Сальдо начальное 94500
	16) 7420
Оборот	7420
Сальдо конечное 87080

Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт
Сальдо начальное
30) 38978	28) 194892
31) 155914
Оборот 194892	194892
Сальдо конечное

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

1 2

Методика обучения ребенка строевым упражнениям

Средства ЛФК. Классификация физических упражнений в ЛФК и их характеристика

Пара сил. Момент пары сил. Теоремы о парах

Правила хранения, приготовления и использования дезинфицирующих средств

Правила транспортировки биологического материала в лабораторию

Расчёт pH в растворах кислот и оснований. Расчёт концентраций кислот и оснований по pH

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть