ЗАДАЧА 56
По данным годового баланса предприятия рассчитать изменения по каждому источнику средств, в денежном выражении и в процентах к итогам на начало и конец года, а также изменения в структуре источников средств.
Сделать анализ состояния собственных и заемных средств и дать предложения по улучшению структуры капитала.
Таблица
Выписка из бухгалтерского баланса
тыс. руб.
Статьи пассива баланса | на начало года | на конец года | ||
Доля в % | Сумма | Доля в % | Сумма | |
Уставной капитал | 5120 | 5330 | ||
Добавочный капитал | 500 | 600 | ||
Специальные фонды | 3501 | 400 | ||
Резервный капитал | 2200 | 2380 | ||
Средства целевого финансирования | 1100 | 1000 | ||
Прибыль | 3800 | 2970 | ||
Долгосрочные обязательства | 4840 | 4690 | ||
Краткосрочные обязательства | 5760 | 5160 | ||
ИТОГО: |
|
|
ЗАДАЧА 57
Рассчитать эффект финансового рычага с учетом и без учета налогообложения и соотношение заёмных и собственных средств предприятия, а также определить объем заемных средств, который может быть безопасным для предприятия по следующим данным:
Исходные данные | Значение |
1 | 2 |
1. Балансовая прибыль до налогов, млн. руб. | 12,5 |
2. Величина активов предприятия, млн. руб. | 51,2 |
3. Величина финансовых издержек, млн. руб. | 1,3 |
4. Общая сумма заемных средств, млн. руб. | 8,4 |
5. Общая сумма собственных средств, млн. руб. | 20,5 |
6. Коэффициент, учитывающий налогообложение | 0,75 (2/3) |
ЗАДАЧА 58
Рассчитать и прокомментировать общий коэффициент финансовой независимости предприятия торговли, (автономии)
Исходная информация:
Валюта баланса – 6331373,1 руб.
Капитал и резервы – 5758428,2 руб.
Резервы предприятия – 19756,5 руб.
Убытки прошлых лет – отсутствуют
Убытки отчетного года – убытков у предприятия нет.
ЗАДАЧА 59
1) Рассчитать и прокомментировать коэффициент эффективности использования собственных средств.
Исходная информация:
Балансовая прибыль – 1010490,7 руб.;
Налоги на прибыль и доходы– 353671,7 руб.;
Источники собственных средств у предприятия складываются из капиталов и резервов (раздел IV баланса) в объеме 5758428,2 руб., а также фонда потребления (строка 650 пассива баланса) в объеме – 19756,5 руб.
Убытков прошлых лет и отчетного года нет.
|
|
2) Рассчитать и прокомментировать коэффициент абсолютной ликвидности предприятия.
Исходная информация:
Денежные средства в кассе – 524,7 тыс. руб.;
Краткосрочная задолженность предприятия – 553188, 4 тыс. руб.;
в том числе:
поставщикам – 419335,5 тыс. руб.;
по оплате труда – 26964,2 тыс. руб.
по социальному страхованию – 23589,8 тыс. руб.;
задолженность перед бюджетом – 83173,8 тыс. руб.
не возвращенные работниками в установленные сроки подотчетные суммы - 125,1 тыс. руб.;
Денежные средства на расчетном счете – 337442,6 тыс. руб.
ЗАДАЧА 60
Сделать анализ финансового состояния торговой организации на основе данных, приведённых в таблице.
Таблица
Бухгалтерский баланс торговой организации (извлечение), млн. руб.
Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
1- Внеоборотные активы |
| 3 – Капитал и резервы |
| ||||
Основные средства | 2115 | 2040 | Уставной капитал | 1102 | 1182 | ||
Прочие внеоборотные активы | 60 | 10 | Добавочный капитал | 710 | 970 | ||
ИТОГО по разделу 1 | 2175 | 2050 | Резервный капитал | 120 | 131 | ||
2 – Оборотные активы |
| Фонд накопления | 338 | 360 | |||
Запасы | 772 | 950 | Фонд потребления | 96 | 154 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям | 21 | 105 | Целевое финансирование и поступления | 72 | 91 | ||
Дебиторская задол-женность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)
| 110 | 115 | Нераспределённая прибыль прошлых лет | 200 | - | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
Дебиторская задол-женность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | 10 | 150 | Непокрытый убыток прошлых лет | - | - | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 10 | 10 | Нераспределённая прибыль отчётного года | - | 307 | ||
Денежные средства – всего: |
| Непокрытый убыток отчётного года | - | - | |||
в том числе: |
| ||||||
Касса | 52 | 130 | ИТОГО по разделу 3 | 2638 | 3195 | ||
Расчётный счёт | 10 | 10 | 4 – Долгосрочные обязательства |
| |||
Валютный счёт | 42 | 120 | Займы и кредиты | 190 | 40 | ||
Прочие оборотные активы | - | - | ИТОГО по разделу 4 | 190 | 40 | ||
ИТОГО по разделу 2 | 975 | 1550 | 5 – Краткосрочные обязательства |
| |||
| Займы и кредиты | 70 | 140 | ||||
Кредиторская задолженность | 120 | 150 | |||||
Поставщики и подрядчики | 120 | 150 | |||||
Доходы будущих периодов | 50 | 30 | |||||
Резервы предстоящих расходов | 40 | 30 | |||||
Прочие краткосрочные обязательства | 42 | 15 | |||||
ИТОГО по разделу 5 | 332 | 365 | |||||
БАЛАНС | 3150 | 3600 | БАЛАНС | 3150 | 3600 | ||
Определить:
Рк – рентабельность всего капитала, %;
Ркч –чистая рентабельность всего капитала, %;
Ку - коэффициент финансовой устойчивости (независимости);
Ка – коэффициент автономии;
– коэффициент платёжеспособности;
P – норму прибыли;
Кл –коэффициент абсолютной ликвидности;