Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги.
Виды налогов. Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные.
· Прямой налог - это налог на определенную денежную сумму (доход, наследство, денежную оценку имущества и т.п.) Поэтому к прямым налогам относятся:
- подоходный налог; налог на прибыль; налог на наследство; налог на имущество; налог с владельцев транспортных средств и др.
Особенностью прямого налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это один и тот же агент.
· Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Поскольку этот налог входит в стоимость покупок, то он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся:
- налог на добавленную стоимость – НДС (этот налог имеет наибольший вес в налоговой системе России) налог с оборота налог с продаж акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха) таможенная пошлина (включаемая в цену импортных товаров)
Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству).
Предельная ставка налога – это процентное отношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода.
В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: 1) пропорциональный налог; 2) прогрессивный налог и 3) регрессивный налог.
· При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода.
Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода.
· При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины
дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода.
· При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.
37 .Способы балансирования гос бюджета Дефицит госбюджета возникает при превышении расходов над доходами. Дефицит бюджета не совпадает с государственным долгом, потому что долг – это дефицит за несколько лет. Эффективность стабилизационного воздействия на экономику зависит от способов его финансирования.
1. Денежная эмиссия. Государство получает сеньораж. Цены растут. Налоги платятся позже, т.к. в обесценившихся деньгах платить легче. J
2. Заем у федеральной резервной системы. Увеличение счета государства в обмен на государственные ценные бумаги. В результате, денежная масса возрастает на эту сумму.
3. Заем денег у небанковских кредиторов. Государство становится кр00тым конкурентом на рынке ссудного капитала. Это вызывает падение инвестиций, и рост процентной ставки. В результате изменение AD будет нулевым. Это – эффект вытеснения.
4. Продажа населению государственных ценных бумаг.
5. Увеличение налоговых поступлений. Это очень серьезная мера, т.к. может вызвать исчезновение встроенной стабильности, и даже спровоцировать еще больший бюджетный дефицит (кривая Лафера – "фиг ли мы будем платить так много?!").