ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Методические указания и задания по выполнению курсовой работы
по дисциплине «Экономика предприятия»
Дисциплина по профилю направления «Менеджмент»
Производственный менеджмент» (по отраслям)
Разработал:
доцент кафедры КПЭК
Трезорова О.Ю.
Великий Новгород
2013
СОДЕРЖАНИЕ
Общая характеристика курсовой работы, требования к еЕ выполнению и оформлению, исходные данные
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОСНОВНОМ И ВСПОМОГАТЕЛЬНОМ ПРОИЗВОДСТВЕННОМ ОБОРУДОВАНИИ
1.1Выбор основного производственного оборудования
1.2 Расчет необходимого количества основного и вспомогательного производственного оборудования
|
|
1.3 Определение производственной мощности предприятия
1.4 Определение структуры основных средств предприятия и величины амортизационных отчислений
РАСЧЕТ ЗАТРАТ ПО ТРУДУ
2.1 Расчет численности работников по категориям
2.2 Разработка внутрипроизводственной тарифной сетки
2.3 Расчет фонда заработной платы работников по категориям.
РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, ЦЕНЫ И ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1 Расчет расходов на сырье, материалы и комплектующие изделия
3.2 Расчет стоимости электроэнергии на технологические цели
3.3 Расчет технологической, цеховой и полной себестоимости
3.4 Расчет коммерческих расходов и полной себестоимости единицы продукции
3.5 Расчет валовых расходов предприятия и определение структуры себестоимости реализованной продукции
3.6 Установление цены на основе метода «Издержки плюс». Определение финансового результата от основной деятельности
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ И ОБЩЕЙ ВЕЛИЧИНЫ НАЧАЛЬНОГО КАПИТАЛА
РАСЧЕТ ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА И ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
5.1 Расчет чистой прибыли предприятия
5.2 Расчет показателей рентабельности
5.3 Расчет технико-экономических показателей
ОПЕРАЦИОННЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
6.1 Расчет величины условно-переменных и условно-постоянных расходов
6.2 Расчет точки безубыточности, запаса финансовой прочности и уровня операционного риска
6.3 Анализ чувствительности
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Общая характеристика курсовой работы, требования к еЕ выполнению и оформлению, исходные данные
|
|
Курсовая работа выполняется студентом в рамках изучения дисциплины «Экономика предприятия». Курсовая работа является частью учебного плана по дисциплине «Экономике предприятия», способствует развитию, закреплению и углублению теоретических знаний студентов, приобретению навыков самостоятельной научно-исследовательской работы.
Целью курсовой работы является освоение студентами методики экономических расчетов, проводимых на стадии планирования деятельности промышленного предприятия. Методика носит учебный характер и основана на ряде допущений. В частности, предполагается, что имеются опытные образцы намеченной к выпуску продукции, осуществлены маркетинговые исследования, в результате которых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству, установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и норма прибыли, включаемая в цену товара.
Курсовая работа выполняется каждым студентом на основе данных, содержащихся в индивидуальном задании. Сведения, необходимые для проведения расчетов и принятия решений по организации предприятия, носят общий характер и приводятся в таблице исходных индивидуальных и общих данных.
Подбор дополнительной литературы производится самостоятельно. При этом следует пользоваться предметным и алфавитным каталогами библиотек, библиографическими справочниками, списками и перечнями статей, содержащимися в последних номерах журналов каждого года.
Расчетно-пояснительная записка к курсовой работе оформляется на стандартном листе формата А4 в компьютерном виде. Страницы должны быть пронумерованы.
Пояснительная записка включает в себя: титульный лист, содержание, введение, расчетную часть, заключение, библиографический список, приложения.
Во введении должна быть представлена актуальность вопроса планирования на предприятии, цели и задачи курсовой работы.
В заключении студент обобщает результаты, полученные им в ходе выполнения курсовой работы.
Введение и заключение должны быть объемом не менее 1,5 печатных страниц.
По тексту расчетной части работы студент должен представить требуемые, исходя из задания к курсовой работе пояснения и обоснования. Таблицы, оформляемые студентом, должны быть пронумерованы, проанализированы. Под таблицами должны быть представлены краткие, соответствующие таблицам выводы.
При оформлении работы нельзя заключать текст каждой страницы в рамку, писать разноцветными чернилами заголовки и текст, украшать титульный лист и текст работы различными рисунками.
По ходу выполнения курсовой работы студент должен представлять, полученные результаты преподавателю согласно контрольным точкам, предусмотренным в рабочей программе по курсу «Экономика предприятия».
К концу семестра полностью подготовленная пояснительная записка к курсовой работе представляется на проверку преподавателю для оценки и допуска к защите.
Исходные данные
Показатель | Значение |
Стоимость кв. метра производственной площади | 40000 руб. |
Расходы на доставку и монтаж оборудования | 8% от цены оборудования |
Плановые простои оборудования в ремонте | 7% |
Продолжительность смены | 8 ч |
Режим работы предприятия | трёхсменный |
Стоимость погрузчика | 300000 руб. |
Производственная программа | по вариантам |
Размер премии основным рабочим | 15-30% основной ЗП (ежемесячно) |
Размер премии вспомогательным рабочим | 5-15% основной ЗП (ежемесячно) |
Размер премии служащим | 50% месячного оклада (ежеквартально) |
Расходы на ремонт и обслуживание оборудования | 15% в год от его первоначальной стоимости |
Стоимость штампа на пресс №1 (полный износ – 300000 дет.) | 180000 руб. |
Стоимость штампа на пресс №2 (полный износ – 400000 дет.) | 140000 руб. |
Арендная плата за помещения общезаводского назначения | 2000 руб. за кв. м. в месяц |
Площадь помещений общезаводского назначения | 20% от производственной площади |
Тариф на электроэнергию | 4 руб./КВт-ч |
Прочие общецеховые расходы | Варианты 1-10 84400000 руб./год Варианты 11-20 69280000 руб./год |
Прочие общезаводские расходы | Варианты 1-10 12900000 руб./год Варианты 11-20 9500000 руб./год |
Расходы на тару и упаковку продукции вида «Б» | 4% производственной себестоимости изделия |
Норма незавершенного производства продукции вида «Б» | по вариантам |
Норма запаса готовой продукции вида «А» | по вариантам |
Норма запаса готовой продукции вида «Б» | по вариантам |
Капитальные вложения в нематериальные активы | 150000 руб. |
Ставка процентов по кредиту | 24% годовых |
Норма прибыли на продукцию вида «А» | Определяется студентом самостоятельно |
Норма прибыли на продукцию вида «Б» | Определяется студентом самостоятельно |
Ставка налога на имущество | 2,2% |
Ставка налога на прибыль | 20% |
Доля чистой прибыли к распределению среди держателей ценных бумаг (акций) | 18% |
Производственная программа предприятия по выпуску продукции «А», «Б», шт./год.
|
|
Вар 1 | Вар 2 | Вар 3 | Вар 4 |
880000 (320000) | 960000 (390000) | 1400000 (410000) | 1060000 (355000) |
Вар 5 | Вар 6 | Вар 7 | Вар 8 |
1250000 (515000) | 720000 (505000) | 1270800 (340000) | 1250000 (350000) |
Вар 9 | Вар 10 | Вар 11 | Вар 12 |
1190600 (380000) | 1400000 (320800) | 780500 (480000) | 1010000 (375000) |
Вар 13 | Вар 14 | Вар 15 | Вар 16 |
960000 (560000) | 1400200 (300000) | 1090000 (230000) | 999900 (298000) |
Вар 17 | Вар 18 | Вар 19 | Вар 20 |
1370000 (440000) | 1315000 (620500) | 1680000 (490600) | 1055000 (388000) |
Вар 21 | Вар 22 | Вар 23 | Вар 24 |
1200500 (435500) | 760500 (375000) | 880900 (880000) | 1430000 (420000) |
Вар 25 | Вар 26 | Вар 27 | Вар 28 |
990400 (640000) | 1230000 (475000) | 1170200 (415000) | 1320500 (360000) |
Вар 29 | Вар 30 | Вар 31 | Вар 32 |
910600 (590000) | 1270100 (270000) | 925000 (610000) | 1002800 (460000) |
Вар 33 | Вар 34 | Вар 35 | Вар 36 |
1000900 (630000) | 900000 (555000) | 1310500 (700000) | 1420900 (470500) |
Примечание: в скобках указана производственная программа по выпуску продукции вида «Б», вне скобок продукции вида «А».
Нормы незавершенного производства продукции «Б» и запаса готовой продукции вида «А» и «Б», дней
Вар 1 | Вар 2 | Вар 3 | Вар 4 |
10/5/7 | 20/8/5 | 10/8/7 | 8/9/5 |
Вар 5 | Вар 6 | Вар 7 | Вар 8 |
11/8/5 | 15/5/9 | 12/5/7 | 17/9/10 |
Вар 9 | Вар 10 | Вар 11 | Вар 12 |
18/10/11 | 12/12/12 | 12/8/13 | 14/9/12 |
Вар 13 | Вар 14 | Вар 15 | Вар 16 |
9/8/10 | 13/16/9 | 17/8/14 | 10/15/12 |
Вар 17 | Вар 18 | Вар 19 | Вар 20 |
8/12/15 | 15/7/19 | 12/10/7 | 16/10/8 |
Вар 21 | Вар 22 | Вар 23 | Вар 24 |
9/10/16 | 19/10/8 | 12/9/17 | 7/10/12 |
Вар 25 | Вар 26 | Вар 27 | Вар 28 |
20/9/12 | 8/10/6 | 9/15/17 | 9/15/9 |
Вар 29 | Вар 30 | Вар 31 | Вар 32 |
14/9/14 | 19/9/10 | 9/10/9 | 8/9/12 |
Вар 33 | Вар 34 | Вар 35 | Вар 36 |
10/7/12 | 8/7/14 | 10/7/11 | 18/7/10 |
Примечание: Норма незавершенного производства продукции вида «Б»/норма запаса гот. продукции «А»/норма запаса готовой продукции «Б».
|
|
Номер варианта данных соответствует номеру студента в списке группы на портале университета (www.novsu.ru).
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОСНОВНОМ И ВСПОМОГАТЕЛЬНОМ ПРОИЗВОДСТВЕННОМ ОБОРУДОВАНИИ
1.1 Выбор основного производственного оборудования
Предприятие «Х» планирует организовать деятельность по производству продукции вида «А» и «Б». Собственные финансовые возможности предприятия на данном этапе ограничены. В связи с этим часть необходимых для организации бизнеса денежных средств будет заимствована. В курсовой работе соотношение между собственным и заемным капиталом условно принимается для вариантов 1-5 (40:60), для вариантов 6-10 (35:65), для вариантов 11-15 (20:80), для вариантов 16-20 (70:30), для вариантов 20-36 (65:35).
Для реализации бизнес-идеи предприятие рассматривает вопрос о приобретении производственных площадей и оборудования. Размер требуемых производственных площадей зависит от количества единиц оборудования, занимаемой площади каждой единицей с учетом проходов и проездов, склада заготовок и готовой продукции.
Размер капиталовложений в производственные площади определяется в соответствии со стоимостью 1 кв. метра, которая указана в индивидуальном задании к курсовой работе. Период полезного использования производственных площадей определяется в соответствии с «Общероссийским классификатором основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Для производства продукции вида «А» предприятию необходимо следующее основное производственное оборудование:
- пресс №1 –
- пресс №2 –
- станок металлообрабатывающий гибочный
- автоматическая линия.
Производство продукции вида «А» параллельно-последовательное. С пресса №1 полуфабрикат передается на пресс №2, затем вместе с полуфабрикатом, параллельно изготавливаемом на станке, передается на автоматическую линию для сборки.
Производительность, потребляемая мощность, необходимая площадь, рыночная стоимость без учета расходов на доставку и монтаж реализуемого на рынке оборудования представлена в таблицах 1-4. На основании представленных данных необходимо выбрать комбинацию основного производственного оборудования, которая будет обеспечивать производство продукции данного вида. Сделанный студентом выбор должен быть аргументирован с точки зрения производственно-технических и экономических преимуществ.
Таблица 1 – Характеристики пресса №1
Характеристики | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 |
Производительность, шт./ч | 45 | 55 | 70 |
Потребляемая мощность, КВт-ч | 40 | 33 | 45 |
Рыночная стоимость, руб. | 550000 | 810000 | 950000 |
Необходимая площадь, кв. м | 11 | 11 | 14 |
Таблица 2 – Характеристики пресса №2
Характеристики | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 |
Производительность, шт./ч | 85 | 100 | 90 |
Потребляемая мощность, КВт-ч | 20 | 15 | 15 |
Рыночная стоимость, руб. | 450000 | 770000 | 550000 |
Необходимая площадь, кв. м | 10 | 11,5 | 10 |
Таблица 3 – Характеристики металлообрабатывающего гибочного станка
Характеристики | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 |
Производительность, шт./ч | 50 | 35 | 45 |
Потребляемая мощность, КВт-ч | 12 | 12 | 10 |
Рыночная стоимость, руб. | 280000 | 230000 | 250000 |
Рабочая (необходимая) площадь, кв. м | 7 | 7 | 7 |
Таблица 4 – Характеристики автоматической линии
Характеристики | Вариант 1 | Вариант 2 |
Производительность, шт./ч | 85 | 100 |
Потребляемая мощность, КВт-ч | 20 | 20 |
Рыночная стоимость, руб. | 1200000 | 1600000 |
Необходимая площадь, кв. м | 16,5 | 16,5 |
Для обеспечения производственной программы по производству продукции вида «Б» предприятию необходимы станки с ЧПУ (№1 и №2) и автоматическая линия для сборки изделий. Характеристики оборудования, которое выбрало руководство предприятия для приобретения, представлены в таблице 5.
Таблица 5 – Характеристики оборудования для производства продукции вида «Б»
Характеристики | Станок токарный с ЧПУ №1 | Станок токарный с ЧПУ №2 | Авт. линия сборки |
Производительность, дет. (шт.)/ч (кол-во деталей необх. на ед. изделия) | 14 (1 дет. на 1 изд.) | 72 (9 дет. на 1 изд.) | 56 |
Потребляемая мощность, КВт-ч | 4 | 4,5 | 12 |
Рыночная стоимость, руб. | 800000 | 850000 | 790000 |
Необходимая площадь, кв. м | 7,5 | 7,5 | 10 |
Приобретенное для производства продукции оборудование должно быть размещено на отдельных производственных участках. Кроме того, на участках должны быть предусмотрены зоны запасов заготовок, сырья и материалов, а также запасов готовой продукции.
В курсовой работе условно принимается, что площадь склада заготовок, сырья и материалов на участке производства изделия «А», «Б» составляет 20% от площади, занимаемой производственным оборудованием. В свою очередь площадь зоны запасов готовой продукции на участке «А» составляет 22%, а на участке «Б» 10% от площади занимаемой оборудованием.
Кроме того, для обеспечения перемещения продукции в процессе производства предприятию необходимы транспортные средства (погрузчики). Информация о стоимости транспортных средств представлена в исходных данных варианта курсовой работы.
1.2 Расчет необходимого количества основного и вспомогательного производственного оборудования
На основании данных, полученных в ходе выполнения пункта 1.1, а также производственной программы определяемой рыночным спросом на продукцию вида «А» и «Б», необходимо определить количество единиц технологического (основного) оборудования. Для этого следует воспользоваться формулой 1. Полученные результаты следует округлять до большего целого числа.
, (1)
где - объем работы согласно производственной программе, который необходимо выполнить на соответствующем (i-ом) оборудовании;
- часовая производительность i-го оборудования, шт.;
- эффективный фонд времени работы единицы оборудования, ч.
, (2)
где Др – число рабочих дней в году;
Ксм – число смен работы оборудования;
Тсм – продолжительность смены, ч;
Кч – количество часов, на которые сокращается рабочее время в предпраздничные дни (на 1 час одна смена);
Дпр – число предпраздничных дней;
kпотерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования, %.
При расчете эффективного фонда времени работы оборудования необходимо ориентироваться на производственный календарь 2015 года (см. Internet) и исходные данные к курсовой работе.
Потребность во внутренних транспортных средствах (погрузчиках) определяется, в основном, необходимостью перемещения сырья и материалов со склада запасов на первичную обработку и изготовленных изделий на склад готовой продукции.
В курсовой работе количество транспортных средств внутреннего пользования определяется, исходя из норматива 1-2 единицы на участок, в зависимости от объема подлежащих выполнению работ.
1.3 Определение производственной мощности предприятия
Производственная мощность предприятия характеризует максимально-возможный выпуск продукции предприятия за соответствующий период при полном использовании имеющегося оборудования. Определяется производственная мощность предприятия по мощности ведущего оборудования. Для расчета производственной мощности может быть использована следующая формула.
, (3)
где М – производственная мощность предприятия по выпуску вида продукции, шт.;
Nв – количество единиц ведущего оборудования по выпуску вида («А», «Б») продукции;
qв – производительность ведущего оборудования по выпуску вида продукции, шт./ч;
- эффективный фонд времени работы единицы оборудования, ч/год.
Планируемый уровень использования производственной мощности определяется отношением производственной программы к расчетной средней производственной мощности по выпуску изделия.
1.4 Определение структуры основных средств предприятия и величины амортизационных отчислений
В данном разделе необходимо на основе исходных данных, данных пункта 1.1 и 1.2:
1. определить структуру основных средств, а также удельный вес активной и пассивной части основных средств;
2. установить срок полезного использования видов основных средств согласно «Общероссийскому классификатору основных средств, включаемых в амортизационные группы»;
3. выбрать способ амортизационных отчислений, который будет применен к отдельным видам основных средств: линейный или способ по сумме чисел лет срока полезного использования;
4. установить норму амортизации, рассчитать годовые амортизационные отчисления по видам основных средств и в целом.
При постановке приобретенного оборудования на баланс предприятия необходимо учесть расходы на доставку и монтаж, размер которых указан в индивидуальном задании. Полученные результаты представить в виде таблицы 6.
Таблица 6 – Структура ОПФ и величина амортизационных отчислений
Вид основных средств | Первоначальная стоимость, руб. | Удельный вес, % | Срок полезного использования, лет | Норма амортизации, % | Годовые амортизационные отчисления, руб. |