2018-02-20
280
Баланс
| АКТИВ | Код рядка | На поч. звіт. періоду | На кін. звіт. періоду | |
| І. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ | ||||
| Нематеріальні активи: | ||||
| Залишкова вартість | 10 | |||
| Первісна вартість | 11 | |||
| Знос | 12 | |||
| Незавершене будівництво | 20 | |||
| Основні засоби: | ||||
| залишкова вартість | 30 | 48700 | 33000 | |
| Первісна вартість | 31 | 54550 | 35050 | |
| Знос | 32 | (5850) | (2050) | |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||
| за методом участі в капіталі інших під-в | 40 | |||
| інші фінансові інвестиції | 45 |
|
| |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 50 | |||
| Відстрочені податкові активи | 60 | |||
| Інші необоротні активи | 70 | |||
| Усього за розділом І | 80 | 48700 | 33000 | |
| ІІ. ОБОРОТНІ АКТИВИ | ||||
| Запаси: | ||||
| виробничі запаси | 100 | 4950+4100 | 3750+1700 | |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||
| незавершене виробництво | 120 | 2800 | 7453,2 | |
| готова продукція | 130 | 2175 | 2175 | |
| Товари | 140 | |||
| Векселі одержані | 150 | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | |||
| первинна вартість | 161 | |||
| резерв сумнівних боргів | 162 | |||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||
| з бюджетом | 170 | |||
| за виданими авансами | 180 | |||
| з нарахованих доходів | 190 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 150 | 3487 | |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||
| в національній валюті | 230 | 18660+50 | 45909,6+145 | |
| в іноземній валюті | 240 | |||
| Інші оборотні активи | 250 | |||
| Усього за розділом ІІ | 260 | 32885 | 64619,8 | |
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | 580 | ||
| БАЛАНС | 280 | 81585 | 98199,8 | |
|
|
|
| ПАСИВ | Код рядка | На поч.. звіт. Періоду | На кін. звіт. Періоду | |
| І. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | ||||
| Статутний капітал | 300 | 56215 | 56215 | |
| Пайовий капітал | 310 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | |||
| Резервний капітал | 340 | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 5350 | 14345,74 | |
| Неоплачений капітал | 360 | |||
| Вилучений капітал | 370 | |||
| Усього за розділом І | 380 | 61565 | 70560,74 | |
| ІІ. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ | ||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | |||
| Інші забезпечення | 410 | |||
| Цільове фінансування | 420 | |||
| Усього за розділом ІІ | 430 | |||
| ІІІ. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ`ЯЗАННЯ | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | |||
| Довгострокові фінансові зобов`язання | 450 | |||
| Відстрочені податкові зобов`язання | 460 | |||
| Інші довгострокові зобов`язання | 470 | |||
| Усього за розділом ІІІ | 480 | |||
| IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ`ЯЗАННЯ | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 12600 | 12600 | |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями | 510 | |||
| Векселі видані | 520 | |||
| Кредиторська заборгованість за товари роботи, послуги | 530 | 1960 | 1960 | |
| Поточні зобов`язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | 540 | |||
| з бюджетом | 550 | 420 | 8039,06 | |
| з позабюджетних платежів | 560 | |||
| зі страхування | 570 | 180 | 180 | |
| з оплати праці | 580 | 4600 | 4600 | |
| з учасниками | 590 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | |||
| Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | 605 | |||
| Інші поточні зобов`язання | 610 | 260 | 260 | |
| Усього за розділом IV | 620 | 20020 | 27639,06 | |
| V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ | 630 | |||
| БАЛАНС | 640 | 81585 | 98199,8 |
|
|
|
3. Практичне завдання №2
Для варіантів № 2, 7, 12, 17, 22, 27.
Касиром Бублик Оленою Іванівною отримано готівку по грошовому чеку АБ44465955 в РФ АТ “Укрінбанк” м.Рівне для виплати заробітної плати за квітень місяць 2012р в сумі 12360 грн.працівникам ПП“Меркурій”, авнс на відрядження-250грн., кошти на господарські потреби - 200 грн. Оприбуткувати готівку в касі підприємства.
Завдання.
1.Скласти прибутковий касовий ордер №113 від 10 травня 2012р.
2.Відобразити господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку.
Довідкові дані:
ПП”Меркурій”,
Код ЄДРПОУ 12314465, м Рівне, Дубенська, 131
П/рахунок 26005000131001, В РФ АТ”Укрінбанк”,
Код банку 333216
Головний бухгалтер ПП”Меркурій” - Ткачук О.Н.
| ПП «Меркурій» |
| Типова форма № КО-1 |
|
| ПП «Меркурій» | |||||||||||||||||||||||||||||
| (підприємство, організація) |
| Затверджено наказом Мінстату |
|
| (підприємство, організація) | |||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| України від 15.01.96 р. № 51 |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Квитанція до прибуткового касового ордеру № 113 | |||||||||||||||||||||||||
| Ідентифікаційний код ЄДРПОУ | 12314465 |
| Код за УКУД |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Прибутковий касовий ордер |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| Прийнято від | по чеку АБ 44465955 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | Дата складання |
| Кореспон-дуючий рахунок | Код аналітикного обліку | Сума | Код цільового призначення |
|
|
|
| отримано з банку через Бублик | |||||||||||||||||||||||
|
|
| Олену Іванівну | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 113 | 10 травня 2012 р. | 311 | - | 12810,00 | - |
|
| Підстава: | виплата заробітної плати за квітень 2012 року, | |||||||||||||||||||||||||
| Прийнято від | по чеку АБ 44465955отримано з банку через Бублик Олену Іванівну |
|
| аванс на відрядження, | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Підстава | виплата заробітної плати за квітень 2012 року, |
|
| кошти на господарські потреби | ||||||||||||||||||||||||||||||
| аванс на відрядження, кошти на господарські потреби |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| Дванадцять тисяч вісімсот десят | грн. | 00 | коп. |
| Дванадцять тисяч вісімсот десят | грн. | 00 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||
| (прописом) |
|
|
|
| (прописом) |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Додаток: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| «10»__травня________ 2012_ р. | |||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
| М.П. |
| ||||||||||||||||||||||||||||||
| Головний бухгалтер Ткачук О.Н. |
|
| Головний бухгалтер Ткачук О.Н. | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Одержав касир Бублик О.І. |
|
| Одержав касир Бублик О.І. | |||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Дт 301 Кт 311 – 12810.
Висновки
У ході виконання даної розрахунково-графічної роботи можна сформулювати наступні висновки.
Завдання бухгалтерського обліку зумовлені вимогам управління господарством, функціонуванням господарського механізму. Найважливішими серед них є збирання, обробка та відображення даних про стан господарської діяльності: систематизація, групування і зведення даних для дотримання підсумкової інформації про стан господарської діяльності; забезпечення необхідними даними для контролю за виконанням господарських завдань, госпрозрахунковою діяльністю і режимом економії; забезпечення збереження власності підприємств.
У результаті виконання розрахункової роботи ми удосконалили свої знання щодо:
- основних понять та наукової основи дисципліни;
- законодавчої і нормативно-правової бази організації бухгалтерського обліку в Україні;
- порядку організації бухгалтерського обліку необоротних активів, запасів, грошових коштів, розрахунків та інших активів; власного капіталу; довгострокових та поточних зобов'язань; витрат діяльності, доходів за видами діяльності, фінансових результатів, а також порядку складання фінансової звітності;
- вимоги до форм і змісту первинного, аналітичного та синтетичного обліку.
Зокрема, ми ознайомились з організацією оплати праці на підприємстві поняттям заробітної плати і страхуванням їх відображенням в обліку.
Синтетичний облік розрахунків по оплаті праці підприємства здійснюють на пасивному рахунку 66 «Розрахунки з оплати праці» за субрахунками:
661 «Розрахунки за заробітною платою»,
662 «Розрахунки з депонентами».
По кредиту субрахунку 661 «Розрахунки за заробітною платою» відображаються суми нарахованої основної і додаткової заробітної плати, премій, допомоги по тимчасовій непрацездатності, а по дебету - утримання із заробітної плати (прибуткового податку, збору до Пенсійного фонду, до Фонду соціального страхування на випадок безробіття, за виконавчими листками та інші утримання), суми виплаченої заробітної плати і депонованої. Звідси в бухгалтерському обліку на суму нарахованої заробітної плати роблять запис по кредиту рахунка 661 «Розрахунки за заробітною платою» і дебету рахунків:
|
|
|
23 «Виробництво», 91 “Загальновиробничі витрати”, 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут» та ін. (на суму нарахованої основної і додаткової заробітної платні премій, які виплачуються із фонду оплати праці);
652 «По соціальному страхуванню» (на суму допомоги по соціальному страхуванню, нарахованої за рахунок коштів соціального страхування) та ін. Суми утримань із заробітної плати працівників підприємства відображаються записом по дебету рахунка 661 «Розрахунки по заробітній платі» в кореспонденції з кредитом рахунків:
641 «Розрахунки за податками» (на суму утриманого прибуткового податку, що підлягає перерахуванню до бюджету);
651 «За пенсійним забезпеченням» (на суму утримані збору до Пенсійного фонду);
653 «За страхуванням на випадок безробіття» (на суму утримань збору до Фонду соціального страхування на випадок безробіття); 685 «Розрахунки з іншими кредиторами» (на суму утримань за виконавчими листками) та ін.
Пенсійний фонд створюється за рахунок двох джерел:
а) за рахунок підприємства шляхом відрахувань, встановлених у процентах до нарахованої зарплати;
б) утримань з індивідуально нарахованої зарплати.
Державний страховий фонд також створюється за рахунок аналогічних джерел.
Фонд страхування на випадок безробіття (аналогічно) і фонд страхування від нещасних випадків.
Згідно з чинним в Україні законодавством одночасно з нарахуванням заробітної плати на підприємстві робиться нарахування платежів до соціальних фондів:
— Пенсійного фонду — субрахунок 651;
— Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності — субрахунок 652;
— Фонду соціального страхування на випадок безробіття — субрахунок 653;
— Фонду страхування від нещасного випадку на виробництві — субрахунок 654.
