2018-02-20
383
C-ма BISS исп. при расчетах на валовой основе в режиме реального времени каждый платеж по корсчету провод. в полной сумме индивид-о.
Передача электр. платежных докум.в в с-му BISS произв. банком отправителем непоср. после спис. ден. срв со сч. клиентов: Д-т расчетный счет; К-т 6100.
Срочность ден. переводов по платежам, инициированным его клиентами, устанавл.я банком-отправителем в зависим. от порядка и сроков исполнения срочных ден.переводов, опред-ых в договоре тек. (расч.) банк-го сч.между банком-отправителем и клиентом.
Обраб. срочных электр. платежных докум. из очереди ожидания ср-в с-мой BISS осущ. с уч. приоритета, устан-го банком, а в пределах одного приоритета - с уч. врем. их поступл.по принципу "первым получено - первым исполнено".
Банк-отправитель может отозвать электр. платежный докум. из очереди ожидания ср-тв по срочным и несрочным электр. платежным докум. путем передачи в с-му BISS соотв. электр.сообщения.
НБ осущ отраж.операций по спис. ден. ср-тв с корресп-го сч. банка-отправителя и зачисл. на корресп-ий сч. банка-получателя:
Д-т 3200 по лиц. сч.банка-плательщика;
К-т 3200 по лиц. сч. банка-получателя.
В головном банке-плательщика дел. проводка: Д-т 6110 К-т 1201.
В банке-получателе будет выполнена бухг. проводка, отраж поступл. ср-тв: Д-т 1201; К-т 6110.
Банки-получатели на основ-и оригиналов ЭПД банков-отправителей и электр. служебных докум.зачисл. ден. ср-ва на сч. клиентов. Получателю м.б направлен и оригинал ЭПД банка-отправителя, на основ. кот. дел-ся проводка: Д-т 6100 К-т счет клиента.
Межбанк. расчеты по несрочным электр. платежным докум. осуще. в с-ме BISS с примен-ем на постоянной основе взаимозачета с уч. суммы резерва, устан-го на корресп-ом сч. банка для осущ. расч-в по несрочным электр.платежным докум.
Учет межбанк. расч. по рез-там клиринга по сделкам купли-продажи ЦБ и по оп-м с банк. пластик. карт-ми
При клиринге каждый отд. платеж по корсч. не произв-ся, при нем идет взаимный зачет встречных потоков платежей с корсчета и поступлений на корсчет, с отраж. на корсч. только сальдовой позиции. Возможность применения клиринга основана на том, что каждый банк одноврем. явл. плательщиком и получателем ср-тв.
Сальдовая позиция - разница м/ду получ-ми и отпр-ми банком платежами в теч. клирингового сеанса. Если разница явл. отр числом, то банк имеет чистую дебетовую позицию. Если положит-ым числом, то банк имеет чистую кредитовую позицию.
В НБ по результатам клиринга по сделкам купли-продажи цб дел-ся проводка по спис-ю чистой дебетовой позиции:
Д-т 3200; К-т 4650.
Если у банка чистая кредитовая позиция, то она зачисл. на корсчет:
Д-т 4650; К-т 3200.
Чистая дебетовая позиция
Д-т 6110; К-т 1201
Д-т 6339; К-т 6100
Чистая кредитовая позиция
Д-т 1201; К-т 6110
Д-т 6100; К-т 6339
Межбанк. расчеты по рез-ам клиринга по опер-ям с исп. БПК осущ в след. порядке:
1)Межбанк. процессинговые центры систем Visa, MasterCard передают в НБ и банки инф. о чистых дебетовых (кредитовых) позициях
2)НБ формир. и напр. в адрес банков электр. сообщ., содерж-ие.инф-ию о суммах чистых дебетовых (кредитовых) позиций либо инф. об отс-ии позиций.
3)банками формир. и напр. в с-му BISS электр. сообщ. для резервир-ия на корресп-ом сч ср-тв в сумме, необх. для погаш. чистой дебетовой позиции, рассчит-ой соотв. системой.
4)НБ формир. и напр. в с-му BISS электр. платежные докум. для спис.(зачисл.) чистых дебетовых (кредитовых) позиций по корресп-им сч. банков – уч-ов систем.
5)Далее в банки-участники и НБ напр. Электр.сообщ. "Подтверждение дебета" и "Подтверждение кредита". НБ передает в с-му BISS эл. Сообщ. для устан-ия режима "Завершение работы с резервом для расч. по рез-ам клиринга по операциям с исп. БПК", после получ. кот. в с-ме BISS производится автоматич. аннулирование остатков резервов на корресп-их сч. банков. НБ в адрес систем БелКарт, Visa, MasterCard направляется инф о полном исполнении обязательств.
Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. л.
Кредитование – предоставл. банком собств. или привлеч. ден. ср-в от своего имени и за свой сч. на усл. возвр., платности, срочн. и обеспеч. с заключ. между кредитодат. и кредитополуч. кред. договора.
Предостав. ден. ср-в в форме кредита юр. л (кроме банков), ИП:
‒ Д-т 2Х20 – сч по уч крср кредитов, 2Х3Х – сч по уч долгоср кредитов
‒ К-т тек сч кредитополучателя, сч продавца (поставщика), сч др-го юр.л, ИП, 316Х, 1010
‒ Предоставл ден ср-в в форме кредита на сумму фактически исполненных обязат-в по предоставл. кредита:
Расход 99112
Оприход. прин-го обеспечения исполнения обязат-тв по предоставленному кредиту:
Приход 99034 9955Х
Погаш. (возврат) кредитов юр.л(кроме банков), ИП:
‒ Д-т тек. (расч.) сч кредитополучателя, сч др. юр.л, ИП, 3161 (3162, 3163, 3165) - остатки неисп-го аккредитива, 1010— в соотв. с законодат-ом РБ
‒ К-т 2X20, 2ХЗХ
Спис. неисп. прин-го обеспечения исполнения обязат-в по кредитам осущ. при оконч-ом погаш. (возврате) кредита и %-в за польз-ие им:
Расход: 99034, 9955Х— на сумму неиспользованного обеспечения.
БУ пролонгированной зад-ти по кредитам:
‒ Д-т 2X62, 2X63 К-т 2X20, 2ХЗХ
БУ просроченной задолж-ти по кредитам юр.лиц (кроме банков), ИП:
‒ Д-т 2X82, 2X83 К-т 2X20, 2ХЗХ, 2X62, 2X63
Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ.л.
Кредитование – предоставл. банком собств. или привлеч. ден. ср-в от своего имени и за свой сч. на усл. Возвр., платности, срочн. и обеспеч. с заключ. между кредитодателем и кредитополучателем кред. договора.
Предоставл. Ден. ср-в в форме кредита физ.л:
‒ Д-т 241Х – сч. по уч. крср кредитов, 242Х – сч. по уч. долгоср. кредитов
‒ К-т тек. сч. кредитополучателя, сч. продавца (поставщика), сч. др-го юр.л, ИП, 3164, 3174, 1010
Предоставл. ден. ср-в в форме кредита на сумму фактически исполн. Обязат-тв по предоставл. кредита:
Расход 99112
Оприход. прин-го обеспечения исполнения обязат-тв по предоставл-му кредиту:
Приход 99034 9955Х
Погашение (возврат) кредитов физ.л:
‒ Д-т сч по уч. ден. ср.в физ.л,
3174— остатки на чек книжке,
3164— остатки неисп-го аккредитива,
1010
‒ К-т 241Х, 242Х
Спис. неисп-го прин-го обеспеч-ия исполнения обязат-тв по кредитам осущ.при оконч-ом погашении (возврате) кредита и %-в за пользование им:
Расход: 99034
9955Х— на сумму неисп-го обеспечения.
БУ пролонгированной задолж-ти по кредитам физ.л:
‒ Д-т 2461, 2462 К-т 241Х, 242Х
БУ просроченной задолж-ти по кредитам физ.л:
‒ Д-т 2481, 2482 К-т 241X, 242Х, 2461,2462
