Первинний облік прибуткових касових операцій

Надходження готівки до каси підприємства оформляєтьсяприбутковими касовими ордерами за формою № КО-1, підписаними головним бухгалтером або вповноваженою на це особою та касиром.. Особі, яка здала гроші, після отримання їх касиром видається квитанція, підписана головним бухгалтером і касиром та завірена печаткою (штампом).

Одержання готівки з власного рахунка в установі банку під­приємство здійснює через касира або іншу вповноважену на те особу за грошовим чеком (іменним) з чекової книжки. Чекову книжку підприємство придбаває в установі банку за заявою спеціальної форми. Зберігається чекова книжка в сейфі підприємства. При виписуванні грошового чека жодні виправлення в ньому не допускаються. У чеку вказується цільове призначення готівки, а на корін­ці зазначається прізвище, ім'я та по батькові особи, якій доручено одержання готівки.. На суму одержаної готівки виписується прибутковий касовий ордер і квитанція до нього. Квитанція додається до виписки банку з поточного рахунка та є підтвердженням повного оприбуткування одержаної з банку готівки..

Організація касової дисципліни на підприємстві.

Касова дисципліна - установлений порядок ведення підприємствами операцій з готівкою.

Каса – спец. обладнане та ізольоване приміщ-ня, яке призначене для прийм-ня, тимчас. зберіг-ня і видачі готівки. В касі п-ва можуть зберіг-ся не тільки готівкові кошти, а й цінні папери, грош. док-ти, які є бланками суворої звітності. До них віднос-ся: труд. книжки і вкладні листки до них, квитанції шляхових листів автотранспорту, бланки довіреностей і ін.

Згідно з наказом керівника п-ва призначається посада касира, керівник п-ва під розписку повинен ознайомити касира з порядком ведення кас. Операцій, після чого касиром уклад-ся договір про повну матер. відповід-ть за збереж-я прийнятих ним цінностей.

На п-вах, де штатним розкладом не передбачена посада касира, обов’язки його може викон-ти бух-р або ін. прац-к за письмовим розпор-ням кер-ка п-ва та за ум. уклад-ня з ним угоди про повну матер. відпов-ть, про це обов”язк. в письм. формі повідомл-ся установа банку, яка здійснює розрах-во-касове обслуг-ня п-ва.

Під час здійс-ня видачі готівки з каси (дні видачі з/п) приміщення каси повинно бути замкнуте з середини, доступ до приміщ-я каси особам, які не пов”язані з її роботою, заборон-ся. Вся готівка в касі зберігся у вогнетривких металевих сейфах, які після закінч-я роботи зачин-ся і пломб-ся соргучною печаткою касира. Ключі від сейфа і печатка зберіг-ся у касира, дублікати ключів у опечатаних касиром конвертах зберіг-ся у кер-ка п-ва.

Кер-к п-ва зобов”язаний забезпеч. зберіг-ня грош. Коштів при їх транспорт-ні, обладнати касу та забезпечити ефектив. їх зберіг-ня в касі.

У випадку раптової відсут-ті касира цінності, що зеах-ся у нього підзвітом, негайно перерах-ся ін. касиром, якому перед-ся у присут-ті кер-ка п-ва, гол. бух-ра та комісії, призначеної кер-ком, про що склад-ся відповід. акт

П-ва та індивід. п-ці мають право здійс-ти розрах. між собою, а також з фіз. особами, як готівкові, так і в безготівковій формі. При цьому сума платежу готівкою суб”єктами підпр-ї Д.-ті протягом 1 дня не пов. перевищ. 3 тис.грн. і дана розрах. опер-я пов. бути підтвердж-а документ-но:

-податкова накладна;

-рах. фактора;

-тов. чек.

П-ва можуть мати у касі готівку, тільки в межах ліміту залишку, тобто це гранич. сума, яка може знах-ся у касі п-ва.

Ліміт залишку готівки в касі встан-ся для кож. п-ва банками, що їх обсл-ють, з урах-ням режиму і специфіки роботи п-ва, його відддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, встановл. Оборотів і порядку здавання касової виручки. Понадлімітна сума готівки повинна в кінці дня здаватися до установи банку.

Грош. док-тами, які також зберіг-ся в касі п-ва є оплачені путівки в санаторії, поштові марки, проїздні квитки і ін. Згідно з порядком встан. НБУ, бланки акцій також зберіг-ся в касі п-ва.

Гроші, здані до банку або ункасаторам, але не зарах. на поточ. рах-к до 24 годин наступного дня, є грош. коштами в дорозі.