Задание 1. Открыть счета бухгалтерского учета. Рассчитать обороты и остатки на счетах

Тема 1. БУХГАЛТЕРСКИЕ СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ

ЗАДАЧА 1

    Произвести группировку хозяйственных средств организации и источников их образования:

Наименование хозяйственных средств организации и источников их образования	Сумма, тыс. руб.	Хозяйствен-ные средства организации	Источники образова- ния хозяй- ственных средств
1. Подъемный кран	27 635
2. Магнитофон	1 718
3. Бензин	20 811
4. Прибыль	21 027
5. Аккумуляторы	1 560
6. Задолженность работникам по оплате труда	26 000
7. Резервный капитал	14 590
8. Кирпичи и доски на складе	4 415
9. Задолженность Пенсионному фонду	2 400
10. Жилые дома	208 400
11. Задолженность бюджету по налогам	2 800
12. Задолженность подотчетных лиц	1 400
13. Средства целевого финансиро-вания	50 000
14. Запасные части	43 700
15. Задолженность фабрике за купленные у нее запчасти	12 250
16. Задолженность банку по краткосрочному кредиту	22 000
17. Хозяйственный инвентарь	10 000
18. Резерв на оплату отпусков	8 400
19. Тракторы	127 930
20. Расчетный счет в банке	120 000
21. Тара	12 000
22. Уставный капитал	51 000
23. Займы полученные	120 000
24. Задолженность кассира Ивано-вой по недостаче, выявленной в результате инвентаризации кассы	2 500
25. Амортизация основных средств	251 602
ИТОГО:	Х

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

 

ЗАДАЧА 2

    Провести группировку хозяйственных средств организации и источников их образования на основании приведенных ниже данных.

 

Состав хозяйственных средств организации и источников их образования

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Персональный компьютер	230 000
2	Уставный капитал	553 000
3	Склад готовой продукции	190 000
4	Амортизация нематериальных активов	2 000
5	Строительные материалы	5 000
6	Резерв на оплату отпусков	40 000
7	Краткосрочные ссуды полученные	51 000
8	Факс	10 000
9	Сырье	150 000
10	Автомобили	230 000
11	Задолженность подрядчикам	118 200
12	Резервный капитал	50 000
13	Долгосрочные займы полученные	120 000
14	Краткосрочные ссуды выданные нами	45 000
15	Денежные средства на расчетном счете	89 200
16	Векселя к уплате	50 000
17	Задолженность подотчетных лиц	2 000
18	Запасные части	41 000
19	Авансы, выданные нами	40 000
20	Дивиденды, начисленные по акциям учредителей	66 000
21	Хозяйственный инвентарь	45 000
22	Облигации	65 000
23	Доходы будущих периодов	560 000
24	Касса	3 000
25	Добавочный капитал	50 000
26	Векселя к получению	20 000
27	Торговая марка	87 000
28	Задолженность поставщикам	56 000
29	Исключительное право на программное обеспечение	76 000
30	Незавершенное производство	25 000
31	Задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц	32 000
32	Задолженность работникам по оплате труда	27 000
33	Офисная мебель	10 000
34	Амортизация основных средств	21 500
35	Краткосрочные кредиты банка	36 000
36	Задолженность Пенсионному фонду	12 000
37	Здание столовой	32 000
38	Инвестиции в другие предприятия	190 000
39	Лицензия на торговую деятельность	20 000
40	Продукция, отгруженная покупателям	51 900
41	Задолженность подотчетным лицам	400
42	Денежные средства на валютном счете	25 000
43	Технология производства	200 000
44	Нераспределенная прибыль	79 000
45	Ксерокс	42 000

 

 

Группировка хозяйственных средств организации

 

№ п/п	Хозяйственные средства	Шифр счета	Сумма, тыс. руб.
ИТОГО:

 

Группировка источников образования хозяйственных средств организации

 

№ п/п	Источники образования хозяйственных средств	Шифр счета	Сумма, тыс. руб.
ИТОГО:

 

 

ЗАДАЧА 3.

    Произвести экономическую группировку хозяйственных средств фабрики мягкой мебели и их источников образования, проставить шифры счетов:

Наименование хозяйственных средств фабрики и источников их образования	Шифр счета	Сумма, руб.	Хозяйствен-ные сред-ства	Источники образования хозяйствен-ных средств
1. Денежные средства в кассе		120
2. Здание основного цеха		230 000
3. Пиломатериалы на складе		10 000
4. Пиломатериалы в основном производстве		3 000
5. Здание ремонтного цеха		100 000
6. Автомобили грузовые		30 000
7. Фанера на складе		29 000
8. Станки в цехах		340 000
9. Пила механическая		95 000
10. Лак мебельный в основном производстве		400
11. Вентилятор		15
12. Лакораспылитель		60
13. Лак мебельный на складе		1 000
14. Обивочная ткань на складе		48 000
15. Обивочная ткань в основном производстве		5 600
16. Шурупы на складе		2 000
17. Здание конторы фабрики		83 000
18. Задолженность химзаводу за лак		25 000
19. Задолженность работникам фабрики по подотчетным суммам		180
20. Синтетическая ткань на складе		75 000
21. Задолженность банку по ссуде		15 000
22. Велюр на складе		115 000
23. Запасные части на складе		8 000
24. Калькуляторы		7 000
25. Денежные средства на расчетном счете		13 000
26. Уставный капитал		439 400

 

27. Прибыль от реализации продукции		729 545
28. Задолженность ООО «Русь» за ткань (мы должны)		7 000
29. Диваны на складе, оприходо- ванные из основного производ-ства		11 000
30. Резервный капитал		1 700
31. Задолженность работникам по оплате труда		13 000
32. Резерв предстоящих отпус-ков		4 000
33. Задолженность органам социального страхования		5 000
34. Стабилизатор		55
35. Задолженность бюджету по налогам		8 000
36. Задолженность разных дебиторов		875
37. Задолженность разным кредиторам		300
38. Кресла на складе, оприхо- дованные из основного произ- водства		9 000
39. Ткань шелковая на складе		32 000

 

Составить бухгалтерский баланс:

А К Т И В			П А С С И В
Хозяйственные средства организации	Шифр счета	Сумма, руб.	Источники образования хозяйственных средств	Шифр счета	Сумма, руб.
ВАЛЮТА БАЛАНСА:			ВАЛЮТА БАЛАНСА:

ЗАДАЧА  4

Задание 1. Открыть счета бухгалтерского учета. Рассчитать обороты и остатки на счетах

1) Открыть бухгалтерские счета, записать на них остатки на начало месяца.

2) Отразить на счетах изменения, которые произошли вследствие хозяйствен-ных операций за месяц.

3) Определить обороты и вывести остатки (сальдо) на счетах на конец месяца.

 

 

Наличие хозяйственных средств организации и источников их

образования на начало месяца

А К Т И В			П А С С И В
Хозяйственные средства организации	Шифр счета	Сумма, тыс. руб.	Источники образования хозяйственных средств	Шифр счета	Сумма, тыс. руб.
Основные средства		150 000	Уставный капитал		630 090
Расчеты с подотчет-ными лицами		1 200	Расчеты с персона-лом по оплате труда		68 500
Расчеты с покупателя ми и заказчиками (долги покупателей)		69 800	Расчеты с постав-щиками и подрядчи ками (долги пред – приятия)		34 000
Расчетный счет		560 000	Краткосрочные кредиты банка		70 000
Касса		350	Расчеты с учредителями		53 760
Материалы		75 000
ИТОГО:		856 350	ИТОГО:		856 350

 

Журнал регистрации хозяйственных операций:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Получены с расчетного счета денеж-ные средства для выплаты зарплаты персоналу	60 000
2	Выдано из кассы Петрову в подотчет	2 000
3	Приобретены материалы Петровым за счет подотчетной суммы	1 200
4	Куплены Петровым канцелярские при-надлежности за счет подотчетной суммы	400
5	Возвращена в кассу Петровым неизрас-ходованная подотчетная сумма	?
6	Начислена оплата труда работникам основного производства	55 000
7	Удержан налог на доходы физических лиц с зарплаты работников основного производства	6 000
8	Выдана из кассы зарплата работни – кам основного производства	49 000
9	Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц	?
10	Получены деньги от покупателей на расчетный счет	35 000
11	Получены от поставщиков материалы и оприходованы на склад	24 000
12	Оплачено поставщикам за материалы с расчетного счета	?
13	Списаны материалы в основное про- изводство	20 000
14	Получены деньги от покупателей на расчетный счет	30 400
15	Внесен в кассу Семеновым неисполь-зованный остаток подотчетной суммы	500
16	Оплачено поставщикам за материалы за счет краткосрочной ссуды	4 000
17	Получен краткосрочный кредит и зачи слен на расчетный счет	60 000
18	Погашена задолженность по краткосро чному кредиту с расчетного счета	20 000
19	Объявлен учредителями уставный ка- питал	100 000
20	Внесен учредителем автомобиль в качестве взноса в уставный капитал	74 000
21	Оприходован автомобиль, поступив – ший в качестве взноса в уставный капитал от учредителя	74 000
22	Внесены учредителем денежные сред- ства на расчетный счет	20 000
23	Внесены учредителем наличные де- нежные средства в кассу организации	6 000
24	Внесены наличные деньги из кассы организации на расчетный счет	6 000

 

 

МАКЕТЫ СЧЕТОВ

        01 «Основные средства»                                                               10 «Материалы»

    Дебет                         Кредит                                           Дебет                       Кредит