Изложить сущность синтетического учёта в банке. Описать формы синтетического учёта в банке

Синтетический учет - это обобщённый учет. Основными формами синтетического учета в банках являются: ежедневный баланс (ежедневный баланс оборотов и остатков); кассовый журнал; оборотная ведомость; проверочная ведомость.

В ежедневном балансе отражаются: 1)данные по балансовым счетам:

а) обороты по дебету и кредиту за день;

б) исходящие остатки по активу и пассиву; 2)данные по внебалансовым счетам:

а) обороты по приходу и расходу за день;

б) исходящие остатки;

Эти обороты и остатки показываются по каждому балансовому счету четвертого порядка и по каждому внебалансовому счету пятого порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам третьего и второго порядков и по внебалансовым счетам четвертого и третьего порядков.

Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов по активу и пассиву. Правильно составленный баланс является необходимым условием для начала нового операционного дня.

Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем банка и глбух.Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы Кассовый журнал содержит следующие реквизиты:

- номер лицевого счета клиента;- код отчетного данного (символ отчета);

- номер документа;- частные суммы операций;- итоги по журналу.

Кассовый журнал составляется ежедневно.

Оборотная ведомость предназначена для накопления информации по балансовым и внебалансовым счетам за определённый период времени, как правило, за квартал и год.

В оборотной ведомости по балансовым счетам отражаются:

- входящие остатки по активу и пассиву на начало периода;

- обороты по дебету и кредиту, накопленные за соответствующий период;

- исходящие остатки по активу и пассиву на конец периода.

Оборотная ведомость по внебалансовым счетам составляется по счетам пятого порядка с промежуточными итогами по счетам четвертого и третьего порядков и содержит информацию об итогах по 99 классу в целом.

Оборотная ведомость проверяется и подписывается руководителем и глбух Проверочная ведомость предназначена для установления соответствия данных аналитического и синтетического учета. В обязательном порядке проверочная ведомость по остаткам составляется на первое число каждого месяца. Она подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером (или лицом, им уполномоченным)

Изложить сущность аналитического учёта в банке. Аналитический учёт по вкладам.

БУБ содержит обобщенные показатели банковской деятельности. Аналитический учет дает возможностьанализировать эти показатели.

Аналитический учет (АУ) - это детальный учёт. Его данные уточняют и конкретизируют данныесинтетического бухгалтерского учета.

Основной формой аналитического учета в банках являются лицевые счета, открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов.

Вся информация по операциям, проведенным за день, выдается на бумажных носителях информации в виде выписок и подлежит выдаче клиенту.

Порядок и периодичность выдачи выписок по счету и приложений к ним клиента оговариваются между банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета. Предназначенные для выдачи клиентам выписки из лицевых счетов при ведении их на машинных носителях информации заверяются штампами банка. Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордера. Ответственные исполнители обязаны проверить полноту поступлений приложений к выписке и соответствие по принадлежности зачисленных (списанных) средств. При непоступлении в банк получателя средств приложений к выпискам в срок, банк обязан истребовать их от банка плательщика для последующей передачи получателям средств. Выписки из лицевых счетов и приложения выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, представителям владельца счета по доверенности, оформленной в установленном порядке, а также по письменному заявлению клиента через абонентские ящики, по почте. Владелец счета обязан в течение 10 календарных дней после получения выписок письменно сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанный срок возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

По состоянию на 1 января банк выдает клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить в банк в письменной форме подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте.

Аналитический учет материальных ценностей ведется в количественно-суммовой оценке.

Дать понятие бухгалтерского счёта, изложить назначение, объяснить его структуру; описать виды счетов, охарактеризовать их. Объяснить способы отражения операций по счетам бухгалтерского учёта в банке.

Бух.счёт - это способ экономия, группировки однородных активов и пассивов, обобщения хоз. операций, применяемый для текущего отражения и контроля средств в организации, их источников и хоз. процессов. Также это средство формирования и хранения учётной информации, необходимой для составления отчётности и принятия управленческих решений

Бух.счета предназначены для раздельного отражения увеличения и уменьшения хоз. средств в учёте.

Под структурой счёта понимается порядок записей хоз. операций по дебету и кредиту счетов. По форме счёт представляет собой двухстороннюю таблицу, левая сторона которой называется дебет, а правая - кредит. Схематично счёт изображают в виде буквы «Т» и называют Т-счёт. Сумма хоз. операции записывается по дебету или кредиту соответств. счёта. Итоги таких записей по счёту называют оборотами. В сумму оборота не входит остаток на начало, который называется сальдо начальное и переносится в счёт из баланса на начало периода. Соизмерения оборотов по счёту с учётом сальдо начального позволяет определить остаток по счёту на конец периода, который называется сальдо конечное и перенести его в соответств. сторону баланса.

Виды счетов и иххар-ка. Необходимо выделять 2 вида счетов (по характеру): активные и пассивные. Их называют активно-пассивными. В таких счетах дебетовое сальдо показывает дебиторскую задолженность, а кредитовое - кредиторскую. По степени детализации и обобщения счета бывают: синтетические и аналитические

В бух.учёте используют субсчета. Их назначение -обеспечить дополнительную группировку показателей однородных аналитических счетов в пределах одного синтетического счёта. Существуют забалансовые счета - счета, остатки которых показываются за итогом баланса. На этих счетах учитываются средства, непринадлежащие данной организации. Особенностью этих счетов явл. то, что по ним не ведётся двойная запись.

Способы отражения операций на счетах. По балансовым счетам операции отражаются методом двойной записи.

Изложить и объяснить структуру плана счетов бухгалтерского учёта в банке.

План счетов - систематизированная группировка счетов по экономически однородным признакам.

Он необходим для единообразного обобщения данных о деятельности организаций различных форм собственности иидля удобства работы контрольных органов.

Всесчета сгруппированы в разделы. В каждом разделе объединены счета, связанные с определенной стадиейкругооборота средств, независимо от назначения и структуры этих счетов.

Разделы 1-7 включают счета бухгалтерского баланса, раздел 8 - счета отчета о прибылях и убытках.

Отдельно выделяется раздел забалансовых счетов.

В каждом разделе указывается наименование счетов, их номера, а также номера и наименование субъектов. Плансчетов позволяет в случае необходимости вводить дополнительные счета, которые зарезервированы в плане счетов

без названия.

Структура плана счетов построена с учетом:

- степени убывания ликвидности активов и степени востребованности пассивов;

- характера операций;

- типов контрагентов банка.

План счетов состоит из 10 следующих классов:

класс 1 - Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции;

…….с 2 по 9

класс 99 - Внебалансовые счета.

Балансовые счета подразделяются на группы счетов:

счета I порядка (классы);

счета II порядка (двузначные);