Изложить порядок организации бухгалтерского учёта в банке

Дать понятие бухгалтерского учёта и изложить сущность и правила бухгалтерского учёта в банках.Изложить основные задачи бухгалтерского учёта в банках.

Бух.уч. в банках явл составной частью общей системы учёта и тесно переплетён с показателями деятел. субъектов хозяйств. Основой проведения банк.операций является бух. учёт. Он призван обеспечивать правильное использование средств

Бух.учет - система непрерывного и сплошного докум. отражения инфор. о хозяйс. деятельности орг. методом двойной записи в денежном выражении на счетах бух. учета в соответствии с закон. РБ;

Специфика бух.учёта проявляется в том, что все расчётные, кредитные, кассовые и др. операции совершаемые в банке в течении операц. времени, в тот же день отражаются в лиц. счетах аналитического бух. учёта клиентов и контролируются путём составления ежедневного бухг. баланса

Основными задачами бухгалтерского учета в банках являются:

-формирование полной и достоверной информации о деятельности банка и его финансовом положении, полученных доходах и понесенных расходах;

-обеспечение при совершении банком операций внутренних и внешних пользователей своевременной информацией о наличии и движении активов и обязательств, а также об использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

-предотвращение отрицательных результатов деятельности банка и выявление резервов его финансовой устойчивости.

 

Изложить принципы бухгалтерского учёта в банках.

Бухгалтерский учёт в банке должен вестись с соблюдением следующих принципов:

1.Непрерывность деятельности. Активы и пассивыдолжны быть оценены с учётом возможных потерь, при их предстоящей реализации.

2.Постоянство правил бух учёта, это значит, что банк должен обеспечиватьсоблюдение в течение отчётности года принятой методики бух учёта,т.е учётнойполитики. В случае её изменения влияние на результат деятельности банка за этот период должнобыть оценено и отражено на отдельной статье доходов и расходов, также должно быть обеспеченасопоставимость с отчётами предыдущего периода.

З.Осторожность,т.е активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены вбух учёте с достаточной степенью осторожности.

4.Принцыпы начисления, т.е в бух учётедолжны отражаться доходы и расходы,относящиеся исключительно к отчётному периоду, независимо от времени поступления доходаили уплаты средств, связанных с расходами банка.

5.День сделки. Операции отражаются в учёте в день их совершения независимо от даты движениясредств по ним.

6.Раздельное отражение активов и пассивов.

7.Приёмственность входящего баланса. Остатки на балансовых счетах на начало техническогопериода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

8.Приоритет содержания над формой. Операция отражающаяся в бухгалтерском учёте всоответствии с их экономической сущностью.

9.Единица измерения. Активы и пассивы должны учитываться по их первоночальной стоимостина момент приобретения и возникновения стоимости.  

10.Открытость. Отчётыдолжны реально отражать операции банка, быть легко понятными и не содержать двухсмысленности в отражении позиции банка.

11.Консолидация, банк должен составлять сводный баланс в целом по банку с исключением остатков по взаимным расчётам между филиалами.

 

Изложить порядок организации бухгалтерского учёта в банке.

Организациябухгалтерскогоучетаиотчетностивбанкахвключает:

организациюоперационногодня; организациювнутреннегоконтроля; ведениерегистровбухгалтерскогоучета; организациюработыповедениюлицевыхсчетов; формированиеихранениедокументов; составлениеотчетности; формированиеучетнойполитики.

Организациябухучетаиотчетностивбанкеврабочиеднииввыходныедни, объявленныебанкомили установленныезакон.рабочимиднями, осуществляетсявпорядке, установленномзаконодательствоми инструкциями.

Ведениебухгалтерскогоучетаиотчетностивбанкеосуществляетсясприменениемпрограммно-техническихсредств, которыедолжныобеспечитьхронологическоеиполноеотражениевсехоперацийврегистраханалитическогои синтетическогоучета

Приорган.бух.учетаиформированииотчетностибанкиспользуетпервичныеучетныедокументы, регистрыбухгалтерскогоучета, книги (книгу) регистрацииоткрытыхизакрытыхлицевыхсчетов, формы отчетности, составленныенабумажномносителеинформациииливэлектронномвиде.

Банкопределяетсистемуорганизациибухучетаиотчетностивзависимостиотсвоейструктуры, объемови видовпроводимыхимопераций, развитияинформационныхтехнологийидругихфактороввлокальныхнормативных правовыхактахсучетомтребованийзаконодательства.

Организациябухгалтерскогоучетаиотчетностивбанкестроитсянаобщихподходах, основнымиизкоторых являются:

ведениебухгалтерскогоучетасмоментасозданиябанкадоегореорганизацииилиликвидации

государственноерегулированиебухгалтерскогоучетаиотчетности;

строгоедокументальноеоформлениеиотражениевбухгалтерскомучетекаждойсовершаемойоперацииметодомдвойнойзаписинабалансовыхсчетах (дебет, кредит) иметодомодностороннейзаписинавнебал.счетах (приход, расход);

учетактивов, обязательствиоперацийвбелорусскихрублях;

инвентаризацияактивовиобязательствбанкасцельюобеспечениядостоверностиданныхбухгалтерскогоучета;

УЧЕТНАЯПОЛИТИКАБАНКА

Ведениебухгалтерскогоучетаиотчетностивбанкеосуществляетсясогласноучетнойполитике.

Основуучетнойполитикибанкасоставляютпринципыведениябухгалтерскогоучетаиотчетностизаконодательством. __ Вучетнойполитикебанкадолжныбытьпредусмотрены: принципыпризнанияактивов, обязательств, доходов, расходов;способыиметодыоценкиактивовиобязательств (например, драгоценныхметаллов; ценныхбумаг, приобретенныхи выпущенныхбанком; кредитов; основныхсредств; нематериальныхактивов; активовиобязательстввиностранной валюте);

порядокрасчетовмеждуфилиалами (отделениями) иструктурнымиподразделениямибанка, егофилиалов (отделений);