Журнал хозяйственных операций

№	Операция	Сумма	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету – фактуре: Покупная цена поставленных основных средств	40500
	НДС, включенный в счет – фактуру поставщика	8100
	Итого:	48600
2.	Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет – фактура: по тарифу	1060
	НДС, включенный в счет – фактуру	212
	Итого:	1272
3.	Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств: Стоимость услуг по тарифу согласно счету – фактуре	720
	НДС по счету фактуре	144
	Итого:	864
4.	Оплачен счет – фактура по договору подряда	5040000
	Приняты по акту выполненные строительно–монтажные работы по договору подряду Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету- фактуре	4200000
	НДС по счету – фактуре	840000
	Итого:	5040000
5.	Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха	2100
6.	Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал основные средства	30000
7.	Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить)
8.	Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: Оборудование и др. объектов, используемых в основном производстве	2300
	Объектов, используемых во вспомогательных производствах	1200
	Объектов, общехозяйственного назначения	2250
	Итого:	5750
9.	Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце	6780
10.	Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде	30700
11.	Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить)
12.	Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета – фактуры: По договорной стоимости без НДС	21125
	НДС	4225
	Итого:	25350
13.	Отгружено оборудование в качестве взноса в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа, по фактической себестоимости заготовления	7200
14.	Списываются расходы по отгрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации	780
15.	На основании счета – фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузки и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации	156
16.	Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить)	9000
17.	Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства	25350
18.	Принятые к оплате счета – фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанным с реализацией основных средств: Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС)	700
	НДС по счету – фактуре поставщика	140
	Итого:	840
19.	Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей для регулирования затрат нВ ремонт основных средств: основных цехов	4000
	Вспомогательных цехов	2200
	Общехозяйственный подразделений	3800
	Итого:	10000
20.	Предъявлены акты и счета – фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы: Стоимость работ без НДС	12600
	НДС по ремонтным работам	2520
	Итого:	15120
21.	оприходованы приобретенные нематериальные активы и акцептован счет:	5800
	Стоимость по счету – фактуре (без НДС)	5800
	НДС	1160
	Итого:	6960
22.	Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения	8300
23.	Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации	7965
24.	Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащих реализации	7965
25.	Списаны: Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю, по остаточной стоимости (сумму определить)	1750
	Расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм	620
	Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС)	9600
	НДС по реализованным нематериальным активам	1600
26.	Поступили на расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы	9600
27.	Приняты к оплате в течении месяца счета поставщиков материалов: По оптовым ценам	410420
	НДС по счету – фактуре	82084
	Итого:	492504
28.	Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов: По счетам – фактурам поставщиков (без НДС)	70360
	НДС по счетам – фактурам поставщика	14072
	Итого:	84432
29.	Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов: По авансовым отчетам (без НДС)	13662
	НДС по авансовых отчетам	2732
	Итого:	16394
30.	Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам	410420
31.	Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетной цене (сумму определить)
32.	Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для: Изготовления продукции	210100
	На производство услуг вспомогательных производств	150400
	На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве	120300
	На общехозяйственные цели	170500
	На упаковку продукции	60300
	Итого:	711600
33.	Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным: На изготовление продукции
	На производство услуг вспомогательных производств
	На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производственна
	общехозяйственные цели
	На упаковку продукции
	Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в Приложении 1)
34.	Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам	2778
35.	Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов: По учетной цене	2315
	Отклонение фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 2)
36.	Начислен НДС по реализованным материалам	463
37.	Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы	2778
38.	Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда: Рабочим за изготовление продукции	270500
	Работникам за обслуживание основных цехов	80400
	Работника вспомогательных производств	90600
	Управленческому персоналу организации	210200
	Премии работникам, занятым изготовлением продукции	130400
	По листам нетрудоспособности	30300
	Итого:	812400
39.	Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы работников (физических лиц)	97500
	По исполнительным документам	22300
	В возмещение материального ущерба	250
	Итого:	120050
40.	Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы: Рабочих, занятых изготовлением продукции	102790
	Работников, обслуживающих основные цеха	30552
	Работников вспомогательных цехов	34428
	Управленческого персонала организации	79876
	Премии работников, занятых изготовлением продукции	49552
	Итого:	297198
41.	Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку	955000
42.	Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в уставный капитал от физических лиц	80000
43.	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм	520
44.	Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации0путем взноса денежных средств в кассу организации	150
45.	Выдана заработная платы работникам организации (за вторую половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц)	980000
46.	Выдана сумма под отчет	20000
47.	Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: Общехозяйственные	320
	расходов по продаже	1150
	Итого:	1470
48.	Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса	3370
49.	Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы	7020
50.	Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств	190000
51.	Согласно полученным счетам – фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: Обслуживание основного производства	25700
	Обслуживание вспомогательного производства	7300
	Обслуживание общехозяйственных подразделений организации	10200
	Реализации продукции	2100
	НДС по приобретенным услугам	9060
	Итого:	54360
52.	Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги	54360
53.	Перечислена задолженность: Поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,28), в том числе НДС, равный 108076 руб.	648456
	разным кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС, равный 212 руб.	1272
	Разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), в том числе НДС, равный 8299 руб.	79794
	Бюджету по налогам	420170
	Органам социального страхования	230450
	В уплату краткосрочного кредита	50000
	В уплату долгосрочного кредита	80000
	Итого:	1480142
54.	Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС	1210600
55.	На валютный счет поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю	400000
56.	Произведена обязательная продажа валютной выручки (в размере 75% общей суммы) на бирже по действующему курсу	300000
57.	Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от обязательной продажи иностранной валюты	300000
58.	Списывается стоимость реализованной валюта	300000
59.	Перечислена на специальный транзитный валютный счет сумма, предназначенная на покупку валюты для оплаты контрактов с зарубежными поставщиками	1056780 1056780
60.	Списывается положительная курсовая разница, образовавшаяся на валютном счете за март	137053
61.	Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам	128523
62.	Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на: Обслуживание основного производства (сумму определить)
	Общехозяйственные нужды	61259
	Итого:	306297
63.	Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить)
64.	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по ученой цене	1001467
65.	Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1410709 руб. для расчета фактической себестоимости составьте таб. в ч. 3 Приложения 2
66.	Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)
67.	Списывается отгруженная (реализованная) продукция по учетным ценам	822860
68.	Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС	1905960
69.	Отражено записями в аналитическом учете по сч.62 получение от покупателя векселя	876000
70.	Поступили на расчетный счет денежные средства: А) в оплату векселя	876000
	Б) в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30% (сумму определить)
71.	Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным ценностям, работам и услугам, согласно счетам – фактурам (сумму определить)
72.	Начислен НДС на реализованную продукцию	317660
73.	Начислен налог на пользование автодорог (сумму определить)
74.	Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить)
75.	Списываются коммерческие расходы (сумму определить)
76.	Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы	30200
77.	Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке)	28000
78.	Начислен доход по облигациям (ценным бумагам) за месяц	30000
	Одновременно произведено списание части разницы между номинальной (1200000 руб.) и покупной стоимостью (1000000 руб.)	10000
	Итого:	40000
79.	Определены затраты по приобретению облигаций: Покупная стоимость облигаций, номинальная стоимость которых составляет 940000руб. (срок погашения более 1 года). Проценты выплачиваются ежеквартально исходя из ставки 24% годовых	800000
	Стоимость услуг финансового консультанта	40000
	Начислено вознаграждение посреднической организации	70000
	Итого: полная покупная стоимость (фактические затраты по приобретению)	910000
80.	Приняты к учету долгосрочные ценные бумаги по фактическим затратам, связанным с из приобретением	910000
81.	Начислены ежеквартальные % по приобретенным в данном квартале облигациям (сумму определить исходя из полного квартала)
82.	Одновременно с начислением % по облигациям доначисленна часть стоимости превышения номинальной стоимости облигаций над стоимость приобретения (сумму определить)
83.	Отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств по облигациям, срок погашения которых наступил в отчетном месяце	73000
84.	Списана стоимость погашенных облигаций	73000
85.	Получены денежные средства в погашение стоимости облигаций	73000
86.	Преданны покупателю (реализованы) краткосрочные ценные бумаги по рыночной цене (оплата произведена)	220000
87.	Списана полная покупная стоимости реализованных краткосрочных ценных бумаг	282000
88.	Дополнительные расходы, связанные с реализацией краткосрочных ценных бумаг (не оплачены)	18000
89.	Государственная пошлина отражена в составе внереализованных расходов	830
90.	Отражена задолженность транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом	16600
91.	Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда	830
92.	Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже	830
93.	Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда	16600 830
94.	Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)
95.	Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить)
96.	Начислен налог на прибыль	39362