Коэффициенты ликвидности государственного предприятия «Керченский комбинат хлебопродуктов» за 2004-2005 г.г

Показатель	2004 год		Отклонение	2005год	Отклонение	Норм значение
Показатель	Начало периода	конец периода	Отклонение	конец периода	Отклонение	Норм значение
величина чистых оборотных активов (тыс. грн)	4041,4	5032,8	991,400	5096,4	63,6
текущая ликвидность (коэффициент покрытия)	16,532	3,678	-12,854	1,579	-2,099	>2; [1;1,5]
быстрая ликвидность	12,709	2,652	-10,057	1,223	-1,429	>1
абсолютная ликвидность	0,012	0,138	0,125	0,001	-0,137	0,2
коэффициент маневренности собственных оборотных средств	0,000792	0,0514	0,051	0,0015	-0,050	[0;1]
доля оборотных средств в активах	0,396	0,517	0,121	0,6799	0,163
доля запасов в текущих активах	0,225	0,262	0,037	0,2232	-0,039
доля чистых оборотных активов в покрытии запасов	4,184	2,782	-1,401	1,6432	-1,139

Как видно из таблицы 2.7, приведенные данные подтверждают сделанный ранее вывод о недостаточной ликвидности средств предприятия, и прежде всего о недостаточности денежных средств у предприятия.

Таким образом, активы предприятия, согласно данных формы №1, по состоянию на 01.01.2005г. составили 13375,7 тыс. грн., а на 01.01.2006г. – 20439,2 тыс. грн., следовательно, в 2005году активы предприятия увеличились на 7063,5 тыс. грн. В 2005году увеличилась сумма дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность по выданным авансам на основании распоряжения Правительства ежегодно пролонгировалась. Прочая дебиторская задолженность в 2005году образовалась по предоплате за электроэнергию, воду, зерно. На 620,6 тыс. грн. предъявлены претензии, вынесены арбитражные решения на иск в порядке очередности.

Изменения движения стоимости нематериальных активов раскрыты в форме через сумму накопленной амортизации, поступления и выбытия нематериальных активов. Право пользование амортизацией использовано в сумме 315,2 тыс. грн., что влечет за собой финансовую стабильность предприятия. Капитальные инвестиции за год составили 440,7 тыс. грн. В 2005году создан резерв сомнительных долгов в сумме 152,0 тыс. грн. Текущая дебиторская задолженность возникла при неуплате предприятиями Госкомрезерва услуг по перемещению зерна:

Ивано-Франковский комбинат хлебопродуктов 41,0 тыс. грн.;

Дунаевецкий комбинат хлебопродуктов 72,0 тыс. грн.;

ДП ГАК «Хлеб Украины» 38,0 тыс. грн.

Резерв создан согласно правил учета дебиторской задолженности сомнительных долгов.

Таким образом, согласно П(С)БУ4 финансовая деятельность предприятия – это деятельность, приводящая к изменениям размера и состава собственного и заемного капитала предприятия. Движение денежных средств в результате финансовой деятельности определяется на основании изменений в статьях баланса по разделу «Собственный капитал» и статьям, связанным с финансовой деятельностью, в разделах баланса: «Обеспечение будущих расходов и платежей», «Долгосрочные обязательства» и «Текущие обязательства» («Краткосрочные кредиты банков» и «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам», «Текущие обязательства по расчетам с участниками» и т.п.).