2020-01-15
138
Проверяемая организация ОАО «Роствертол»
| № п/п | Перечень аудиторских мероприятий (процедур) | Период проведения | Рабочие документы аудитора |
| 1 | 2 | 3 | 5 |
| 1 | Аудит наличия и сохранности основных средств | В течение года | |
| 1.1 | Проверка создания комиссии по приемке основных средств | Ежеквартально | Приказы, распоряжения |
| 1.2 | Проверка оформления договоров купли- продажи основных средств | Ежеквартально | Договоры, соглашения |
| 1.3 | Проверка оформления протоколов договорной цены | Ежеквартально | Протоколы, соглашения, приказы |
| 1.4 | Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи основных средств | Ежеквартально | Акты приемки-передачи, инвентарные карточки, Журналы регистрации |
| 1.5 | Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов | Ежеквартально | Проектно сметная документация, приказы, акты инвентаризации |
| 1.6 | Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основных средств | Ежеквартально | Первичные документы, учетные регистры, учетная политика |
| 1.7 | Проверка и оценка действующего на предприятии порядка учета затрат на ремонт основных средств | Ежеквартально | Учетная политика, приказы, сметы, отчеты |
| 1.8 | Проверка результатов произведенной пере- оценки основных средств | По мере совершения операций | Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры |
| 1.9 | Проверка результатов последней инвентаризации основных средств | В течение года | Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры |
| 1.10 | Ознакомление с по рядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально-ответветственным лицам бухгалтерией предприятия | Ежеквартально | Картотека, инвентаризационные документы, приказы, договоры о материальной ответственности |
| 1.11 | Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами | Ежеквартально | Приказы, распоряжения |
| 1.12 | Проверка отражения в отчетности наличия основных средств | Ежеквартально | Формы отчетности |
| 2 | Аудит движения основных средств. | В течение года. | |
| 2.1 | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал | Ежеквартально | Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета |
| 2.2 | Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств | Ежеквартально | Методики оценки, протоколы собраний учредителей |
| 2.3 | Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств | Ежеквартально | Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс |
| 2.4 | Проверка фактического выбытия основных средств в результате расчетов с учредителями | Ежеквартально | Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс |
| 2.5 | Проверка отражения отчетности движения основных средств | Ежеквартально | Формы отчетности |
| 3 | Аудит правильности начисления износа | В течение года | |
| 3.1 | Проверка правильности ежемесячного начисления износа по основным средствам | Помесячно | Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс |
| 3.2 | Проверка объектов ОС, по которым не начисляется амортизация | Помесячно | Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы |
| 3.3 | Проверка объектов ОС, по которым начисляется ускоренная амортизация | Помесячно | Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы |
| 3.4 | Проверка документов по начисленной амортизации ОС, которые вносятся в качестве вклада в уставный. | По мере внесения в уставный капитал. | Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров |
| 3.5 | Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации ОС | Помесячно | Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств |
| 3.6 | Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации основных средств | Ежеквартально | Формы отчетности |
| 4 | Проверка правильности налогообложения по основным средствам | В течение года | |
| 4.1 | Проверка правильности расчетов по НДС | По срокам налоговых платежей | Закон «О НДC», Инструкция ГНС № 39, баланс, декларация по НДС |
| 4.2 | Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль | По срокам налоговых платежей | Закон «О налоге на прибыль», Инструкция ГНС № 37, отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты |
| 4.3 | Проверка правильности расчетов по подоходному налогу с физических лиц | По срокам налоговых платежей | Закон «О подоходном налоге с физических лиц», Инструкция ГНС № 35, справки, расчеты, сведения |
| 4.4 | Проверка правильности расчетов по налогу на имущество, юридических лиц | По срокам налоговых платежей | Закон «О налоге на имущество юридических лиц», Инструкция ГНС № 33, справки, расчеты |
| 4.5 | Проверка правильности расчетов по иным обязательным платежам | По срокам платежей | Законодательство о внебюджетных, в том числе социальных, фондах, справки, расчеты, сведения |
| 4.6 | Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств | Ежеквартально | Формы отчетности |
|
|
|
|
|
|
