Внутрибанковский контроль

Контроль операций. Банк осуществляет предварительный и последующий контроль по своим операциям. При ведении предварительного контроля банковские операции контролируются в момент их совершения или до этого момента. Большинство банковских операций подлежат предварительному контролю (кассовые, вкладные, расчетные). При приеме денежно - расчетных документов ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить, соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты, правильность указания банковских реквизитов (в случае отсутствия - проставляются работниками банка), соответствует ли печать и подписи распорядителя счетом заявленным банку образцам. После этого документ заверяется подписью ответственного исполнителя. Ордера по счетам фондов банка, драгоценных металлов, по расходу наличных средств, прибылей и убытков, по учету просроченной задолженности и процентов, долгов, списанных в убыток, а также ордера на закрытие расчетных, текущих, бюджетных счетов и ордера по закрытию корреспондентских счетов, ордера по исправлению допущенных ошибок в бухгалтерском учете должны иметь контрольную подпись. Контрольная подпись по видам операций предоставляется старшим лицам, назначаемым приказом по банку.

Последующий контроль в кредитных организациях.

Последующий контроль осуществляется выборочно или тематически. Он осуществляется главным бухгалтером банка или уполномоченными лицами по его по его распоряжению. Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках учетно-операционной и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера. Главные бухгалтеры учреждений банков, их заместители, начальники отделов и инспекторы последующего контроля обязаны по должности систематически производить последующие проверки учетно-операционной работы. Последующие проверки должны проводиться с таким расчетом, чтобы работа каждого учетно-операционного работника проверялась, как правило, не реже одного раза в год.

От чего зависит размер резерва на возможные потери.

Зависти от суммы задолженности клиента по каждой ссуде и отнесением ее в одну из пяти групп риска (качества):

1 группа — 0%

2 группа — 1% - 20%

3 группа — 21% - 50%

4 группа — 51% - 100%

5 группа — 100%.

Указать счета, на которых учитываются резервы на возможные потери по ссудам.

Резервы на возможные потери по ссудам — пассивные счета, с 44215 по 45715, 45818, 32015, 32311, 32403.

Оформить бухгалтерской проводкой создание резерва на возможные потери по ссудам.

Дебит счета 70606 («Расходы») Кредит соответствующего счета резерва на возможные потери по ссудам.

Указать документы, на основании которых производится расходование созданного резерва.

Решение судебной организации;

Решение правления банка;

Заключение председательской комиссии;

Протокол заседания банка «О согласии решения банка о списании резерва с баланса» и другие.