Решение практического задания к билету № 17

 

На основе показателей (тыс. руб.), приведенных ниже, постройте баланс банка.

1. Средства акционеров – 120 000.

2. Прибыль к распределению за отчетный год – 30 812.

3. Денежные средства – 72 709.

4. Обязательные резервы – 9 302.

5. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ – 230 801.

6. Ссудная и приравненная к ней задолженность – 989 601.

7. Средства в кредитных организациях – 54 908.

8. Прочие обязательства –193 341.

9. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении –17 976.

10. Вклады физических лиц –26 090.

11. Средства кредитных организаций – 27 749.

12. Требования по получению процентов – 714.

13. Резервы на возможные потери – 1 704.

14. Прочие активы – 279.

15. Выпущенные долговые обязательства – 101 753.

16. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы – 11 372.

17. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства – 5 263.

18. Средства клиентов (некредитных организаций) – 850 800.

19. Обязательства по уплате процентов – 4 724.

Баланс представить в следующей форме:

 

Активы		Пассивы
		Источники собственных средств
Всего активов		Всего пассивов

Решение.

 

Активы		Пассивы
Денежные средства	72 709	Средства кредитных организаций	27 749
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	230 801	Средства клиентов (некредитных организаций)	850 800
Обязательные резервы	9 302	Вклады физических лиц	26 090
Средства в кредитных организациях	54 908	Выпущенные долговые обязательства	101 753
Ссудная и приравненная к ней задолженность	989 601	Обязательства по уплате процентов	4 724
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	11 372	Прочие обязательства	193 341
Требования по получению процентов	714	Резервы на возможные потери	1 704
Прочие активы	279	Источники собственных средств
		Средства акционеров	120 000
		Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	5 263 (при подсчете всего пассивов эту цифру нужно вычитать)
		Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении	17 976
		Прибыль к распределению за отчетный год	30 812
Всего активов	1 369 686	Всего пассивов	1 369 686

 

Решение практического задания к билету № 26

 

15 января физическому лицу предоставлен овердрафт по банковской карте в размере 50 тыс. руб. Процентная ставка за пользование овердрафтом – 19% годовых. Проценты погашаются в конце месяца. Пеня за несвоевременное погашение процентов – в размере 2-ной процентной ставки. Кредит отнесен к 1-ой категории качества. 25 января клиент оплатил банковской картой покупку на сумму 40 тыс. руб. 10 февраля на карточный счет клиента поступили денежные средства в размере 45 тыс. руб.

Какие операции должен отразить кредитный инспектор отдела пластиковых карт в январе и феврале?

Решение.

15 января Учтен на внебалансовом учете предоставленный овердрафт:

Д 9998 К 91309 – 50 тыс. руб.

25 января Отражен факт оплаты покупки клиентом:

Оплата

Предоставление кредита:

Д 45509 К 40817 – 40 тыс.

Списание средств с банковской карты:

Д 40817 К 40702 – 40 тыс. руб.

Списание с внебаланса предоставленной суммы овердрафта:

Д 91309 К 99998 – 40 тыс. руб.

31 января Начислены проценты за пользование овердрафтом:

Д 47427 К 47501 – 416 руб.

Списание начисленных процентов на счет просроченных процентов:

Д 45915 К 47427 – 416 руб.

2 февраля На основании решения, принятого кредитным комитетом кредит отнесен ко второй категории качества.

Доначисление процентов за 2 дня:

Д 45915 К 47501 – 52 руб.

Списание просроченных процентов с баланса:

Д 47501 К 45915 – 468 руб.

Отнесение просроченных процентов на внебаланс, в связи с изменением категории качества кредита:

Д 91604 К 99999 – 468 руб.

Создание резерва в связи с изменением категории качества кредита в размере 1%:

Д 70209 К 45515 – 500 руб.

10 февраля Поступление денежных средств на карточный счет клиента посредством банкомата:

Д 20208 К 40717 – 45 тыс. руб.

Доначисление процентов:

Д 91604 К 99999 – 208 руб.

Пеня за просроченные проценты:

Списание резерва на возможные потери на счет доходов банка:

Д 45515 К 70107 – 500 руб.

Предоставление овердрафта:

Д 99998 К 91309 – 40 тыс. руб.

Списание со счета банковской карты пеней:

Д 40817 К 70106 – 7 руб.

Списание со счета банковской карты начисленных процентов:

Д 40817 К 70101 – 676 руб.

Списание начисленных процентов с внебаланса:

Д 99999 К 91604 – 676 руб.

Погашение кредита с карточного счета:

Д 40817 к 45509 – 40 тыс. руб.

28 февраля Доначислить проценты за февраль и списать их со счета банковской карты.