Дата | Доку-мент | Содержание | Дебет | Кредит | Сумма | Кол-во | Валюта | Вал. Сумма | ||
16.01.07
| Вы-писка 001 | Движения по р/с п/п 264, оплата задолженности за услуги связи по п Стартелеком-Север дог.№ 2-2005/111/1S Возрождение р/с Аванс поставщику | 60.2 | 51 | 13,06 |
|
|
| ||
16.01.07 | Зачет оплат (полученные) 1 | Зачет авансов Опл.сч-ф 679 от 28.02.06 Стартелеком-Север дог.№ 2-2005/111/1S Стартелеком-Север дог.№ 2-2005/111/1S | 60.1 | 60.2 | 13,06 |
|
|
| ||
17.01.07 | Вы-писка 002 | Движения по р/с п/п 1, Зенит Возрождение р/с Прочие поступления | 51 | 57.2 | 20 694,64 |
|
|
| ||
17.01.07 | Вы-писка 002 | Движения по р/с п/п 11, возврат ср-в по дог.уступки права треб. Возрождение р/с Прочие поступления РСТПК (ООО) дог.уст.права тре-бов.б/н(к.06-12-45) | 51 | 76.5 | 1 520 000,00 |
|
|
| ||
17.01.07 | Вы-писка 002 | Движения по р/с комиссия за перевод валюты Комиссия банка Возрождение р/с Комиссии банков | 91.2 | 51 | 1 510,59 |
|
|
| ||
17.01.07 | Вы-писка 002 | Движения по р/с комиссия за перевод валюты Прочие внереализационные расходы <...> <...> | Н09 |
| 1 510,59 |
|
|
| ||
17.01.07 | Вы-писка 002 | Движения по р/с п/п 1, покупка 56932,91$ 17.01.07 (1520000) Возрождение р/с Переч.денег на покупку валюты | 57.1 | 51 | 1 520 000,00 |
|
|
| ||
17.01.07 | Вы-писка 003 | Движения по р/с Переоценка валюты Курсовые разницы Возрождение ($) <...> | 91.2 | 52 | 1,83 |
| USD |
| ||
17.01.07 | Вы-писка 003 | Движения по р/с Переоценка валюты Курсовые разницы <...> <...> | Н09 |
| 1,83 |
|
|
| ||
17.01.07 | Вы-писка 003 | Движения по р/с покупка 56932,91$ Возрождение ($) Покупка валюты 17.01.07 (1520000) | 52 | 57.1 | 1 511 460,59 |
| USD | 56 932,91 | ||
17.01.07 | Вы-писка 003 | Движения по р/с Отклонение курса покупки валюты от курса ЦБ Купля-продажа иностранной валюты 17.01.07 (1520000) | 91.2 | 57.1 | 8 539,41 |
|
|
| ||
17.01.07 | Вы-писка 003 | Движения по р/с Отклонение курса покупки валюты от курса ЦБ Купля-продажа иностранной валюты <...> <...> | Н09 |
| 8 539,41 |
|
|
| ||
17.01.07 | Вы-писка 003 | Движения по р/с впп 1, возврат займа б/н ISB Consultants Б/Н Возрождение ($) Прочие выплаты | 67.33 | 52 | 1 510 586,89 |
| USD | 56 900,00 | ||
17.01.07 | Вы-писка 018 | Движения по р/с комиссия за пользование Банк-клиентом Комиссия банка ЗЕНИТ р/с Комиссии банков | 91.2 | 51 | 12,50 |
|
|
| ||
17.01.07 | Вы-писка 018 | Движения по р/с комиссия за пользование Банк-клиентом Прочие внереализационные расходы <...> | Н09 |
| 12,50 |
|
|
| ||
17.01.07 | Вы-писка 018 | Движения по р/с п/п 1, Возрождение ЗЕНИТ р/с Пополн.обор.ср-в,НДС не облагается | 57.2 | 51 | 20 694,64 |
|
|
| ||
Далее в режиме «Отчеты» сформировать Оборотно – сальдовую ведомость за первое полугодие 2007 года.
Оборотно-сальдовая ведомость | |||||||
за 1 Полугодие 2007г. | |||||||
Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
01 | Основные средства | 4 270 422,88 |
| 683 683,66 | 1 358 323,46 | 3 595 783,08 |
|
01.1 | ОС в организации | 4 270 422,88 |
| 9 043,86 | 683 683,66 | 3 595 783,08 |
|
01.2 | Выбытие ОС |
|
| 674 639,80 | 674 639,80 |
|
|
02 | Амортизация ОС |
| 2 217 190,59 | 352 384,42 | 187 916,34 |
| 2 052 722,51 |
02.1 | Аморт. ОС, уч. на сч.01.1 |
| 2 217 190,59 | 352 384,42 | 187 916,34 |
| 2 052 722,51 |
04 | Нематериальные активы | 59 668,34 |
|
|
| 59 668,34 |
|
05 | Амортизация НМА |
| 59 668,34 |
|
|
| 59 668,34 |
08 | Влож.во внеоборотн.активы |
|
| 9 043,86 | 9 043,86 |
|
|
08.4 | Приобр. отд. объектов ОС |
|
| 9 043,86 | 9 043,86 |
|
|
09 | Отлож. налоговые активы |
|
| 40 260,72 | 33 522,70 | 6 738,02 |
|
10 | Материалы |
|
| 8 648,82 | 8 648,82 |
|
|
10.3 | Топливо |
|
| 8 648,82 | 8 648,82 |
|
|
19 | НДС по приобр. ценностям | 416 691,13 |
| 50 276,21 | 350 276,21 | 116 691,13 |
|
19.3 | НДС по приобретенным МПЗ | 28 242,71 |
| 49 513,50 | 49 513,50 | 28 242,71 |
|
19.99 | НДС, не приним.к зачету | 388 448,42 |
| 762,71 | 300 762,71 | 88 448,42 |
|
26 | Общехозяйственные расходы |
|
| 648 858,23 | 648 858,26 | -0,03 |
|
41 | Товары | 21 283 107,19 |
| 690 000,00 | 390 000,00 | 21 583 107,19 |
|
41.1 | Товары на складах | 21 283 107,19 |
| 690 000,00 | 390 000,00 | 21 583 107,19 |
|
43 | Готовая продукция | 11 554,22 |
|
|
| 11 554,22 |
|
50 | Касса | 9 583,95 |
| 325 942,14 | 325 531,76 | 9 994,33 |
|
50.1 | Касса организации в руб. | 9 583,95 |
| 325 942,14 | 325 531,76 | 9 994,33 |
|
51 | Расчетные счета | 676 363,64 |
| 34 799 831,59 | 34 364 142,79 | 1 112 052,44 |
|
52 | Валютные счета | 207,49 |
| 20 508 667,06 | 20 508 517,51 | 357,04 |
|
57 | Переводы в пути | -0,02 |
| 20 630 001,75 | 20 630 001,75 | -0,02 |
|
57.1 | В пути (пок/прод вал) руб | -0,02 |
| 20 609 307,11 | 20 609 307,11 | -0,02 |
|
57.2 | В пути (пополн об.ср) руб |
|
| 20 694,64 | 20 694,64 |
|
|
58 | Финансовые вложения | 45 782 908,82 |
|
| 3 446 841,42 | 42 336 067,40 |
|
58.1 | Паи и акции | 5 000,00 |
|
|
| 5 000,00 |
|
58.2 | Долговые ценные бумаги | 35 698 666,08 |
|
|
| 35 698 666,08 |
|
58.3 | Предоставленные займы | 10 079 242,74 |
|
| 3 446 841,42 | 6 632 401,32 |
|
60 | Расчеты с поставщиками | 1 188 041,45 |
| 143 447,36 | 576 856,56 | 754 632,25 |
|
60.1 | Расч. с пост. в руб. |
| 93 117,38 | 73 934,81 | 502 921,75 |
| 522 104,32 |
60.2 | Авансы выданные в руб. | 1 289 225,10 |
| 69 354,81 | 73 934,81 | 1 284 645,10 |
|
60.11 | Расч. с пост. в вал. |
| 8 066,27 | 157,74 |
|
| 7 908,53 |
62 | Расч. с покупател. и зак. | 68 728 761,81 |
| 8 930 694,00 | 11 624 128,00 | 66 035 327,81 |
|
62.1 | Расч. с покуп. в руб. | 68 728 761,81 |
| 3 118 630,00 | 5 812 064,00 | 66 035 327,81 |
|
62.2 | Авансы получ. в руб. |
|
| 5 812 064,00 | 5 812 064,00 |
|
|
66 | Расч. по краткоср. кред. |
| 3 771 511,72 |
|
|
| 3 771 511,72 |
66.1 | Краткоср. кредиты в руб. |
| 600 000,00 |
|
|
| 600 000,00 |
66.3 | Краткоср. займы в руб. |
| 3 171 511,72 |
|
|
| 3 171 511,72 |
67 | Расч. по долгоср.кред. |
| 184512913,50 | 26 745 368,76 | 5 367 606,84 |
| 163135151,58 |
67.33 | Долгоср. займы в вал. |
| 172217572,12 | 26 255 516,61 | 1 322 026,93 |
| 147 284082,44 |
67.44 | Проц.по долг.займ.в вал. |
| 12 295 341,38 | 489 852,15 | 4 045 579,91 |
| 15 851 069,14 |
68 | Налоги и сборы | 20 257 712,56 |
| 900 828,80 | 1 659 762,33 | 19 498 779,03 |
|
68.1 | Налог на доходы физ.лиц |
|
| 36 914,00 | 44 421,00 |
| 7 507,00 |
68.2 | НДС | 20 779 417,72 |
| 96 713,50 | 827 059,45 | 20 049 071,77 |
|
68.4 | Налог на прибыль |
| 511 292,56 | 745 010,30 | 767 282,88 |
| 533 565,14 |
68.4.1 | Расчеты с бюджетом |
| 511 292,56 | 560 750,00 |
| 49 457,44 |
|
68.4.2 | Расчет налога на прибыль |
|
| 184 260,30 | 767 282,88 |
| 583 022,58 |
68.7 | Налог на влад. трансп. | 108,83 |
|
|
| 108,83 |
|
68.8 | Налог на имущество |
| 9 515,33 | 20 891,00 | 20 999,00 |
| 9 623,33 |
68.11 | Налог на рекламу | 292,90 |
|
|
| 292,90 |
|
68.12 | Транспортный налог |
| 1 299,00 | 1 300,00 |
| 1,00 |
|
69 | Расч. по соц. страхованию |
|
| 77 131,94 | 90 883,00 |
| 13 751,06 |
69.1 | Социальное страхование |
|
| 9 546,94 | 10 048,50 |
| 501,56 |
69.2 | Пенсионное обеспечение |
|
| 57 950,00 | 69 400,00 |
| 11 450,00 |
69.2.1 | Федеральный бюджет |
|
| 17 500,00 | 20 890,00 |
| 3 390,00 |
69.2.2 | Страховой ПФ |
|
| 38 200,00 | 45 810,00 |
| 7 610,00 |
69.2.3 | Накопительный ПФ |
|
| 2 250,00 | 2 700,00 |
| 450,00 |
69.3 | Медицинское страхование |
|
| 9 050,00 | 10 741,50 |
| 1 691,50 |
69.3.1 | ФФОМС |
|
| 3 200,00 | 3 811,50 |
| 611,50 |
69.3.2 | ТФОМС |
|
| 5 850,00 | 6 930,00 |
| 1 080,00 |
69.11 | Страхование от НС и ПЗ |
|
| 585,00 | 693,00 |
| 108,00 |
70 | Расч. по оплате труда |
|
| 331 303,94 | 356 046,94 |
| 24 743,00 |
71 | Расч. с подотчетн. лицами |
|
| 38 648,82 | 43 648,82 |
| 5 000,00 |
71.1 | Расчеты в рублях |
|
| 38 648,82 | 43 648,82 |
| 5 000,00 |
76 | Разн. дебиторы, кредиторы | 46 785 310,64 |
| 12 652 804,45 | 25 067 391,43 | 34 370 723,66 |
|
76.2 | Расч.по претензиям в руб. | 324 455,67 |
|
|
| 324 455,67 |
|
76.5 | Расч.с деб.и кред.в руб. | 47 685 957,80 |
| 12 133 875,00 | 25 020 000,00 | 34 799 832,80 |
|
76.55 | Расч.с деб.и кред.в вал. |
|
|
| 191,43 |
| 191,43 |
76.АВ | НДС с авансов получ. |
|
| 47 200,00 | 47 200,00 |
|
|
76.Н | Отложенные налоги |
| 1 687 108,70 | 471 729,45 |
|
| 1 215 379,25 |
76.Н.1 | НДС |
| 1 687 108,70 | 471 729,45 |
|
| 1 215 379,25 |
76.П | Расч. с принципалом (руб) | 462 005,87 |
|
|
| 462 005,87 |
|
77 | Отлож.налог.обязательства |
| 77 119,00 |
| 65 781,00 |
| 142 900,00 |
80 | Уставный капитал |
| 44 000,00 |
|
|
| 44 000,00 |
83 | Добавочный капитал |
| 221 785,90 |
|
|
| 221 785,90 |
83.1 | Прир.ст-ти по переоценке |
| 221 785,90 |
|
|
| 221 785,90 |
84 | Нераспределенная прибыль |
| 19 543 263,66 |
|
|
| 19 543 263,66 |
84.1 | Прибыль, подлеж. распред. |
| 19 543 263,66 |
|
|
| 19 543 263,66 |
90 | Продажи |
| 0,03 | 3 189 654,65 | 3 189 654,65 |
| 0,03 |
90.1 | Выручка |
|
|
| 2 719 200,00 |
| 2 719 200,00 |
90.1.1 | Выручка, не обл. ЕНВД |
|
|
| 2 719 200,00 |
| 2 719 200,00 |
90.2 | Себестоимость продаж |
|
| 390 000,00 |
| 390 000,00 |
|
90.2.1 | Себест.прод., не обл.ЕНВД |
|
| 390 000,00 |
| 390 000,00 |
|
90.3 | НДС |
|
| 247 200,00 |
| 247 200,00 |
|
90.8 | Управленческие расходы |
|
| 648 858,26 |
| 648 858,26 |
|
90.8.1 | Упр.расх., не обл.ЕНВД |
|
| 648 858,26 |
| 648 858,26 |
|
90.9 | Прибыль/убыток от продаж |
| 0,03 | 1 903 596,39 | 470 454,65 | 1 433 141,71 |
|
91 | Прочие доходы и расходы |
|
| 10 343 387,11 | 10 343 387,11 |
|
|
91.1 | Прочие доходы |
|
| 60 930,00 | 7 136 694,29 |
| 7 075 764,29 |
91.2 | Прочие расходы |
|
| 6 412 743,74 |
| 6 412 743,74 |
|
91.9 | Сальдо пр. дох. и расх. |
|
| 3 869 713,37 | 3 206 692,82 | 663 020,55 |
|
97 | Расходы будущих периодов | 977 118,64 |
|
|
| 977 118,64 |
|
97.1 | Расходы буд. периодов руб | 977 118,64 |
|
|
| 977 118,64 |
|
99 | Прибыли и убытки |
|
| 4 404 169,63 | 5 858 266,36 |
| 1 454 096,73 |
99.1 | Прибыли и убытки |
|
| 3 677 147,47 | 5 773 309,76 |
| 2 096 162,29 |
99.2 | Налог на прибыль |
|
| 727 022,16 | 84 956,60 | 642 065,56 |
|
99.2.2 | Условн. доход по налогу |
|
| 596 435,00 | 84 956,60 |
| -511 478,40 |
99.2.3 | Постоянное налог. обязат. |
|
| 130 587,16 |
| 130 587,16 |
|
007 | Спис. задолж. дебиторов | 31 982 518,58 |
|
|
| 31 982 518,58 |
|
012 | Право использования НА | 2 550,00 |
|
|
| 2 550,00 |
|
Н01 | Форм. ст-ти объекта учета | 70 414,39 |
| 18 087,72 | 9 043,86 | 79 458,25 |
|
Н01.01 | Форм. ст-ти объектов ОС | 57 203,39 |
| 12 415,77 | 9 043,86 | 60 575,30 |
|
Н01.02 | Учет ст-ти оборудования | 13 211,00 |
| 5 671,95 |
| 18 882,95 |
|
Н02 | Движение имущества, прав | 20 978 645,19 |
| 398 648,82 | 398 648,82 | 20 978 645,19 |
|
Н02.01 | Поступ. и выб. материалов | 167 839,65 |
| 8 648,82 | 8 648,82 | 167 839,65 |
|
Н02.02 | Поступ. и выб. товаров | 20 799 251,32 |
| 390 000,00 | 390 000,00 | 20 799 251,32 |
|
Н02.03 | Поступ. и выб. гот.прод. | 11 554,22 |
|
|
| 11 554,22 |
|
Н05 | Амортизируемое имущество | 222 729,94 |
| 616 472,87 | 747 731,27 | 91 471,54 |
|
Н05.01 | Первоначальная ст-сть ОС | 1 513 348,44 |
|
| 666 388,18 | 846 960,26 |
|
Н05.02 | Амортизация ОС |
| 1 290 618,50 | 616 472,87 | 81 343,09 |
| 755 488,72 |
Н05.03 | Первоначальная ст-сть НМА | 59 668,34 |
|
|
| 59 668,34 |
|
Н05.04 | Амортизация НМА |
| 59 668,34 |
|
|
| 59 668,34 |
Н06 | Доходы от реализ. имущ. |
| 2473425077,4 |
| 810 500,00 |
| 2474235577,4 |
Н06.01 | Выр.от реализ. продукции |
| 689880560,76 |
|
|
| 689880560,76 |
Н06.03 | Выр.от реализ. проч.имущ. |
| 24 468 001,10 |
|
|
| 24 468 001,10 |
Н06.04 | Выр.от реализ.покупн.тов. |
| 1758878973,1 |
| 472 000,00 |
| 1 759350973,1 |
Н06.05 | Выручка от реализации ОС |
| 197 542,38 |
| 338 500,00 |
| 536 042,38 |
Н07 | Расходы,св.с реализ.имущ. | 2 396 563 265,18 |
| 1 003 044,61 |
| 2 397 566 309,79 |
|
Н07.01 | Прямые расх. по произв-ву | 634 797 937,23 |
|
|
| 634 797 937,23 |
|
Н07.04 | Косвенные расходы | 33 570 777,64 |
| 563 129,30 |
| 34 133 906,94 |
|
Н07.04.1 | Косвенные расходы | 33 570 777,64 |
| 563 129,30 |
| 34 133 906,94 |
|
Н07.05 | Ст-ть реализ. покупн.тов. | 1 728108064,08 |
| 390 000,00 |
| 1 728 498 064,08 |
|
Н07.07 | Ст-ть реализованных ОС | 86 486,23 |
| 49 915,31 |
| 136 401,54 |
|
Н08 | Внереализационные доходы |
| 12 216 126,29 |
| 389,27 |
| 12 216 515,56 |
Н09 | Внереализационные расходы | 17 004 660,04 |
| 671 131,63 |
| 17 675 791,67 |
|
УА | Услуги агента | 7 624 316,78 |
|
|
| 7 624 316,78 |
|
|
| 210 447 452,74 | 210447452,74 | 146 505 037,92 | 146 505 037,92 | 190 468 594,53 | 190 468 594,53 |
Сформируем итоговую таблицу используемых бухгалтерских записей. Выполним расчет плановой трудоемкости аудиторских процедур по существу. По данным итоговой таблицы выбираем корреспонденцию, по которой общая сумма превосходит 2% от общего итога оборотов. Именно эти записи будут нас интересовать в первую очередь. Выделенную корреспонденцию разделим на ту, проверку которая будет связана либо со сплошной проверкой (счет 50, 51, 52, 57), либо с выборочной (все остальные).
Определим, К – число записей, подлежащей проверке. Если предполагается сплошная проверка, то К равно количеству записей в итоговой таблице проводок, если выборочная, то К принимаем 10-20% от количества записей в итоговой таблице.
Составим расчетную таблицу для определения трудоемкости аудиторских процедур по проверке достоверности бухгалтерских записей.
Таблица 4
Расчетная таблица для определения трудоемкости аудиторских процедур по проверке достоверности бухгалтерских записей (проводок)
|
Трудоемкость процедур проверки достоверности бухгалтерских записей, выполнения аудиторских процедур по существу 118*0,4 = 47,2 чел/часа.