Оборотные средства (ОБС)

 

ОБС представляют собой совокупность денежных средств, вложенных в оборотные производственные фонды (запасы материалов, топлива, полуфабрикатов, запчастей и т. д.) и фонды обращения (денежные средства, средства в расчетах, готовая продукция и т. п.).

ОБС формируются за счет следующих источников: собственные и приравненные к ним средства (на этапе создания предприятия - это первоначальный капитал) и заемные средства.

Для начала необходимо рассчитать потребность в оборотных средствах на основе следующих расчетов:

ОБС = З + Д, где

З – стоимость производственных запасов;

Д – денежные средства.

Причем

З = (m * Q / 365) * Н_з, где

m – коэффициент, определяющий долю материальных затрат в объеме работ (для расчета принимается 0,45);

Q – объем работ, руб.;

Н_з – норма запаса в днях (для расчета принимается 15 дней).

Д= k * Q

k - коэффициент, определяющий потребность в денежных средствах (для расчета принимается 0,05).

Д = 0,05 * 40 500 000 = 2 025 000 рублей;

З = (0,45 * 40 500 000/365) * 15 = 748 972,6 рублей;

ОБС = 748 972,6 + 2 025 000 = 2 773 972,6 рублей.

Рассчитанная потребность в ОБС распределяется по источникам формирования. В данной курсовой работе принимаем следующие соотношения: 2/3 ОС формируется за счет кредитов банков, 1/3 – за счет первоначального капитала. Часть производственных запасов учредители могут внести в натуральной форме.

ОБС = 2 773 972,6 = 1 849 315,1 (ОС_кр) + 924 657,5 (ОС_пк)

 

Таблица 1.4 –  Источники формирования оборотных средств

Источники фор- мирования  Элементы  ОБС	Первоначальный капитал		Кредиты банка	Итого
	в натуральной форме	денежные средства
1. Производственные запасы	132 534,2	–	616 438,4	748 972,6
2. Денежные средства	–	792 123,3	1 232 876,7	2 025 000,0
ИТОГО	132 534,2	792 123,3	1 849 315,1	2 773 972,6
	924 657,5

 

Далее заполняем таблицу 1.5.

 

 

Таблица 1.5 –  Стоимость материальных ресурсов, основных видов сырья

Наименование сырья и материалов	Единица измерения	Стоимость единицы измерения, руб.	Кол-во, шт.	Стоимость всего, руб.
1. Потолки подвесные	100 м3	159 120	1.16	183 972,6
2. Паркет	м2	360	2570	172 800,0
3. Стекло оконное	м2	120	480	57 600,0
4. Краски	т	37 600	1	37 600,0
5. Лаки	т	43 000	1	43 000,0
6. Раствор товарный	м3	2 200	60	132 000,0
7. Белила	т	35 000	1	35 000,0
8. Олифа	т	25 000	1	25 000,0
9. Шпатлевка	т	20 000	1	20 000,0
10. Стекло оконное	м2	120	100	12 000,0
11. Оргстекло отеч.	лист	300	100	30 000,0
Итого				748 972,6

 

Капитал

 

Капитал предприятия (К) - это общая сумма вложенных в производство средств, с тем чтобы оно могло начать и (или) продолжить хозяйственную деятельность с целью получения прибыли.

Рисунок 1 – Структура капитала и активов фирмы в момент создания

 

Структура капитала (К) характеризуется соотношением собственного и заемного капитала во вложенном капитале.

К = СК + ЗК

Собственным капиталом (СК) предприятия называется та часть капитала, которая принадлежит предприятию. Собственный капитал, его величина и доля в общем капитале являются одними из критериев устойчивости, надежности фирмы. Он состоит из первоначального капитала (ПК) и полученной прибыли к распределению. Первоначальный капитал может носить различное название в зависимости от организационной формы коммерческой организации. При создании унитарных предприятий – это уставный фонд. Для хозяйственных товариществ – складочный капитал, для хозяйственных обществ – уставный капитал, при создании производственных кооперативов пайщики формируют паевой фонд. В момент создания фирмы прибыли к распределению еще нет, поэтому ПК=СК.

Заемный капитал (ЗК) – это финансовые обязательства предприятия, которые могут принимать форму долгосрочных и краткосрочных. Долгосрочные обязательства (ДО) погашаются не раньше чем через год, а срок погашения краткосрочных обязательств (КО) - не более года. К краткосрочным обязательствам относятся:

· краткосрочные кредиты банков;

· кредиторская задолженность;

· задолженность по оплате труда и др.

Капитал вкладывается в активы фирмы и учитывается в её балансе. Вкладом участников в ПК могут быть здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, имущественные права, денежные средства и др.

Стоимость вкладов оценивается в рублях совместным решением участников предприятия и составляет их доли в ПК. Сведения о ПК предприятия представлены в таблице 1.6. Величина первоначального капитала рассчитана как сумма ОФ и ОБС, сформированных за счет первоначального капитала:

ПК = ОФ_ук + ОС_ук

ПК = 14 883 750 + 924 657,5 = 15 808 407,5 руб.

 

Таблица 1.6 – Первоначальный капитал предприятия и его распределение по долям

Учредители предприятия	Доля в ПК
	тыс.руб.	%
1. Нечаев К.С.	15 808 407,5	100
Итого ПК	15 808 407,5	100

 

Заемный капитал, в момент создания фирмы может состоять из долгосрочных и краткосрочных кредитов банков. Долгосрочные кредиты берутся на приобретение основных фондов. Краткосрочные кредиты – на формирование оборотных средств.

ЗК = ОФ_кр + ОБС_кр

ЗК = 0 + 1 849 315,1 = 1 849 315,1 руб.

Трудовые ресурсы

 

Для функционирования предприятия необходимо сформировать трудовые ресурсы. К ним относятся все граждане, участвующие своим трудом в деятельности предприятия на основе трудового договора. Потребность в трудовых ресурсах (Ч) рассчитывается исходя из заданной производительности труда:

человека

 

В таблице 1.7 составлен список работников предприятия с указанием должности.

Таблица 1.7 – Список работников предприятия

Ф. И. О.	Занимаемая должность	Примечание
1. Нечаев К.С.	Генеральный директор	Учредитель
2. Иванова Ю.А.	Главный бухгалтер	–
3. Калинина М.Н. 4. Ручкина И.А.	Бухгалтеры	–
5. Попов А.В.	Кассир	–
6. Шаманская И.В.	Секретарь	–
7. Чистов А.Н.	Главный инженер	–
8. Пригожин Е.В.	Инженер по охране труда	–
9. Медведев Р.Н. 10. Пачкин Л.Ф. 11. Пирогов К.Г.	Охрана	–
12. Соколов Л.Д. 13. Иващенко Н.В. 14. Громов П.Р.	Бригадиры	–
Рабочие (водители, строители-монтажники и др.)	59 чел.	–
Итого	73 чел.