1. сроков на обращение в суд НК РФ не устанавливает;
2. в течения трех лет со дня выявления налогового правонарушения;
3. в течение трех лет со дня совершения налогового правонарушения;
4. в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения (составления акта при выездной налоговой проверке).
Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ:?
1. штрафы;
2. неустойки;
3. приостановление операций по счету в банке;
4. взыскание налога.
84. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?:
1. в течение трех лет со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода;
2. в течение трех лет со дня обнаружения налогового правонарушения;
3. в течение трех лет со следующего дня после дня уплаты налога;
4. в течение шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения.
85. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица – одновременно к административной ответственности?:
|
|
1. привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ;
2. привлечение организации к налоговой ответственности освобождает ее должностных лиц от административной ответственности;
3. это невозможно, так как никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения;
4. это прямо предписано, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц от административной ответственности.
86. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо?:
1. с 14лет;
2. с 16лет;
3. с 18 лет.
87. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?:
1. отсутствие бюджетного финансирования у государственной (муниципальной) некоммерческой организации;
2. неуплата налога в связи со стихийным бедствием;
3. нахождение руководителя организации в длительной командировке;
4. выполнение письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом.
88. Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов предусматривает НК РФ?:
1. исключительно административный;
2. исключительно судебный;
3. как административный, так и судебный.
Часть Особенная
1. Система налогов с физических лиц – это:
|
|
1. система налогов, взимаемых с граждан Российской Федерации, лиц без гражданства и иностранных граждан;
2. совокупность федеральных, региональных и местных налогов;
3. система налогов, взимаемых с граждан Российской Федерации;
4. система налогов, взимаемых с иностранных граждан и лиц без гражданства.
2. Какие налоги уплачивают только физические лица:
1. подоходный налог, налоги на имущество;
2. налог на прибыль, налоги на имущество, налог на добавленную стоимость;
3. налог на игорный бизнес, транспортный налог;
4. единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, земельный налог?
3. Какие налоги физические лица уплачивают совместно с организациями:
1. земельный налог, транспортный налог;
2. акцизы, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость;
3. акцизы, подоходный налог;
4. налог на имущество предприятий, подоходный налог?
4. Подоходный налог – это:
1. федеральный, прямой и личный налог;
2. региональный, косвенный и реальный налог;
3. местный, реальный, налог на потребление;
4. вводимый по усмотрению субъектов РФ, косвенный, реальный налог.
5. Кто является плательщиком подоходного налога:
1. граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
2. организации, юридические лица, филиалы и представительства юридических лиц;
3. юридические лица, обособленные подразделения юридических лиц, иностранные граждане, не получающие доход на территории России;
4. организации, кредитные учреждения и индивидуальные предприниматели?
6. К лицам, имеющим постоянное место жительства в Российской Федерации, относятся:
1. проживающие в общей сложности на территории РФ не менее 183 дней;
2. проживающие в общей сложности на территории РФ менее 183 дней;
3. проживающие постоянно на территории РФ не менее 183 дней;
4. проживающие в общей сложности на территории РФ не менее одного года.
7. В каком случае лица, не имеющие постоянного места жительства в Российской Федерации, являются плательщиками подоходного налога:
1. если получают доход от источников в Российской Федерации;
2. если получают доход от источников за пределами Российской Федерации;
3. если получают годовой доход, превышающий 30 тыс. р.;
4. если проживают на территории Российской Федерации более 183 дней?
8. Объект налогообложения по подоходному налогу – это:
1. совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году как в денежной, так и в натуральной форме;
2. совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году только в денежной форме;
3. совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году только в натуральной форме;
4. совокупный доход юридического лица, полученный им в календарном году только в денежной или натуральной форме.
9. Какой доход учитывается для целей налогообложения по подоходному налогу у физических лиц, имеющих постоянное место жительства на территории Российской Федерации:
1. доход от источников в Российской Федерации и за ее пределами;
2. доход от источников в Российской Федерации, превышающий 30 тыс. р.;
3. совокупный годовой доход от источников за пределами Российской Федерации, превышающий 300 тыс. р.;
4. совокупный годовой доход, полученный в натуральной форме и превышающий 150 тыс. р.?
10. Как учитываются доходы физических лиц, полученные в натуральной форме, для целей налогообложения по подоходному налогу:
1. по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии - по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода;
2. по свободным (рыночным) ценам на дату взимания налога;
3. по государственным регулируемым ценам на дату подачи налоговой декларации;
4. с пересчетом цен по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком РФ, на дату получения дохода?
|
|
11. Уплата подоходного налога с доходов, полученных физическим лицом в иностранной валюте, производится:
1. в рублях или, по желанию налогоплательщика, - в иностранной валюте, покупаемой Центральным банком РФ;
2. только в иностранной валюте, покупаемой Центральным банком РФ;
3. только в валюте Соединенных Штатов Америки;
4. только в рублях.
12. Как исчисляются суммы подоходного налога:
1. в полных рублях;
2. в иностранной валюте;
3. в копейках;
4. в десятках рублей?
13. Каким образом производится исчисление и удержание подоходного налога с доходов, получаемых за выполнение трудовых и приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы):
1. исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении каждого месяца с учетом льгот по налогообложению;
2. исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении квартала;
3. исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении недели;
4. исчисление и удержание налога производится предприятием, учреждением, организацией с начала календарного года по истечении двух месяцев?
14. Каким образом производится налогообложение подоходным налогом доходов, получаемых за выполнение трудовых и приравненных к ним обязанностей не по месту основной работы (службы, учебы):
1. такие доходы подлежат налогообложению без исключения из них сумм установленного законом размера минимальной заработной платы, которые не облагаются подоходным налогом у каждого физического лица;
2. такие доходы подлежат налогообложению с исключением из них сумм установленного законом размера минимальной заработной платы, которые не облагаются подоходным налогом у каждого физического лица;
3. такие доходы подлежат налогообложению по самой высокой ставке налогообложения;
|
|
4. такие доходы не подлежат налогообложению?
15. Кто относится к плательщикам подоходного налога с дохода от предпринимательской деятельности:
1. физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой; физические лица, не имеющие основного места работы, по суммам вознаграждений на основе заключенных договоров гражданско-правового характера;
2. филиалы и представительства юридических лиц, а также представительства иностранных государств и международных организации;
3. физические лица, осуществляющие трудовую деятельность на предприятии, в учреждении или организации по месту основной работы?
16. В каком порядке уплачивают подоходный налог индивидуальные предприниматели:
1. в три срока по доходам за прошедший год;
2. в конце текущего финансового года;
3. в начале текущего финансового года;
4. однократно, но не позднее 5 января года, следующего за текущим финансовым годом?
17. Кто обязан подавать декларацию о доходах в налоговые органы:
1. лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности; иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации; лица, получающие доход по совместительству не по месту основной работы; лица, доход которых превысил сумму дохода, облагаемую по минимальной ставке;
2. имеющие доход только от выполнения трудовых обязанностей по месту основной работы;
3. не имеющие постоянного места жительства в России, с доходов, получаемых у источника выплат;
4. лица, совокупный облагаемый доход которых не превысил сумму дохода, облагаемую по минимальной ставке.
18. Когда должна подаваться декларация о доходах:
1. не позднее 30 апреля следующего за отчетным года;
2. не позднее 1 апреля следующего за отчетным года;
3. не позднее 1 мая следующего за отчетным года;
4. не позднее 30 мая следующего за отчетным года?
19. Кто является налогоплательщиком налогов на имущество физических лиц согласно Закону РФ от 9 декабря 1991 г. «О налогах на имущество физических лиц»:
1. физические лица, имеющие в собственности недвижимое имущество;
2. физические лица, пользователи недвижимого имущества;
3. физические лица, являющиеся владельцами недвижимого имущества;
4. физические лица, арендующие недвижимое имущество?
20. Объекты налогообложения по налогам на имущество физических лиц – это:
1. строения, помещения и сооружения;
2. автомобили;
3. земельные участки, земельные доли или паи.
4. весельные лодки.
21. Каким образом облагается налогом имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких физических лиц:
1. налогоплательщиком считается каждое физическое лицо соразмерно своей доле в этом имуществе;
2. налогоплательщиком считается какое-либо одно физическое лицо согласно договору между физическими лицами;
3. физические лица несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства;
4. физические лица не уплачивают налог за данное имущество?
22. Каким образом облагается налогом имущество, находящееся в совместной собственности нескольких физических лиц:
1. физические лица несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства;
2. налогоплательщиком считается одно лицо, имеющее постоянное место работы;
3. налогоплательщиком считается каждое физическое лицо соразмерно своей доле в этом имуществе;
4. налогоплательщиком признается физическое лицо, имеющее наибольший совокупный годовой доход?
23. Что является налоговой базой налога на строения, помещения и сооружения, принадлежащие физическим лицам:
1. суммарная инвентаризационная стоимость имущества;
2. рыночная стоимость имущества;
3. размер имущества;
4. балансовая стоимость имущества?
24. Что является единицей налогообложения транспортного налога:
1. лошадиная сила (киловатт мощности);
2. один километр пробега транспортного средства;
3. один литр горючего;
4. один килограмм веса транспортного средства?
25. Какова минимальная ставка налога на строения, помещения и сооружения физических лиц:
1. до 0,1% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. р.;
2. от 0,2 до 0,3% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. р.;
3. от 0,2 до 2% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. р.;
4. от 2 до 12% инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. р.?
26. Кто исчисляет налоги на имущество физических лиц:
1. налоговые органы;
2. налогоплательщики;
3. бухгалтерия предприятия, учреждения или организации, в которых физическое лицо работает;
4. налоговые агенты?
27. По состоянию на какой момент времени производится уплата налогов на имущество физических лиц:
1. по состоянию на 1 января того года, за который начисляются платежи;
2. по состоянию на 1 января года, предшествующего году, за который начисляются платежи;
3. по состоянию на 1 июня того года, за который начисляются платежи;
4. по состоянию на 1 февраля того года, за который начисляются платежи?
28. Каков порядок уплаты налогов на имущество физических лиц:
1. уплата налога производится на основании врученного налогоплательщикам платежного извещения в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября;
2. уплата налога производится однократно не позднее 1 января года, следующего за отчетным;
3. уплата налога производится однократно не позднее 31 января текущего финансового года;
4. уплата налога производится самостоятельно, без уведомления об уплате 15 августа?
29. Каков порядок исчисления налога за вновь приобретенное транспортное средство или вновь возведенное строение, помещение, сооружение:
1. с начала года, следующего за их приобретением или возведением;
2. с момента возведения или приобретения;
3. с момента государственной регистрации;
4. с момента нотариального удостоверения договора?
30. Какие налоги уплачивают только организации:
1. налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество предприятий;
2. подоходный налог, налог на недвижимость;
3. земельный налог, транспортный налог, налог на игорный бизнес;
4. транспортный налог?
31. Кто является налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость:
1. юридические лица, их филиалы и представительства;
2. физические лица;
3. иностранные граждане и лица без гражданства;
4. граждане Российской Федерации?
32. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость - это:
1. обороты по реализации на российской территории товаров, выполненных работ и оказанных услуг;
2. передача имущества в собственность;
3. имущество предприятий, учреждений и организаций;
4. прибыль предприятий, учреждений и организаций.
33. Что является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Российской Федерации:
1. товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
2. обороты по реализации на российской территории товаров, выполненных работ и оказанных услуг;
3. инвентаризационная стоимость товара;
4. операция по реализации товара?
34. Налоговая база налога на добавленную стоимость –это:
1. стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), определяемая исходя из применяемых цен и тарифов;
2. инвентаризационная стоимость;
3. балансовая стоимость;
4. размер, качество и количество товаров, работ, услуг.
35. Ставка налога на добавленную стоимость равна:
1. 10% (по продовольственным товарам и товарам для детей, зерну, сахару-сырцу, рыбной муке, рыбе и морепродуктам) и 18% (по остальным товарам, работам и услугам);
2. 15% (по продовольственным товарам и товарам для детей, зерну, сахару-сырцу, рыбной муке, рыбе и морепродуктам) и 18% (по остальным товарам, работам и услугам);
3. 18% от стоимости товаров (работ, услуг);
4. 12% (по продовольственным товарам и товарам для детей, зерну, сахару-сырцу, рыбной муке, рыбе и морепродуктам) и 20% (по остальным товарам, работам и услугам).
36. Каков срок уплаты налога на добавленную стоимость:
1. налог уплачивается ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекший календарный месяц не позднее 20-го числа следующего месяца;
2. налог уплачивается ежегодно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекший календарный год не позднее 20-го числа следующего года;
3. налог уплачивается ежеквартально, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекший календарный квартал не позднее 20-го числа месяца следующего квартала;
4. налог уплачивается каждые два месяца, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за истекшие календарные месяцы не позднее 20-го числа месяца, следующего за ними?
37. Какой день считается датой совершения оборот:
1. день поступления средств на счета в банках или день поступления выручки в кассу;
2. день отгрузки товара, оказания работ или услуг;
3. день заключения договора;
4. 15-й день после заключения договора?
38. Что такое акцизы:
1. косвенные налоги, включаемые в цену товара;
2. прямые налоги, получаемые с выручки организаций;
3. личные налоги, уплачиваемые покупателями;
4. реальные налоги, взимаемые на всех стадиях производства и обращения?
39. Какие виды товаров из перечисленных облагаются акцизами:
1. алкогольная продукция, пиво, этиловый спирт;
2. молочные продукты, товары для детей, автомобили с ручным управлением для инвалидов;
3. компьютеры, грузовые автомобили, видеокамеры;
4. здания, строения и сооружения, а также транспортные средства?
40. Плательщики акцизов – это:
1. организации и индивидуальные предприниматели;
2. физические лица;
3. государственные органы и органы местного самоуправления;
4. иностранные граждане и лица без гражданства.
41. В какой форме установлены ставки акцизов:
1. в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов, а также в рублях за единицу измерения товаров;
2. в акцизных марках и минимальных заработных платах, установленных законом;
3. в форме таможенной стоимости или в натуральном выражении;
4. в форме безналичных и наличных платежей?
42. Какова форма взимания акцизов при реализации алкогольной и табачной продукции:
1. марками акцизного сбора;
2. безналичными платежами;
3. аккредитивами;
4. инкассовыми поручениями?
43. Кто определяет сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет:
1. налогоплательщики акцизов самостоятельно;
2. налоговые органы;
3. Министерство финансов;
4. органы внутренних дел?
44. К какому виду налогов относится налог на прибыль организаций:
1. к региональным, косвенным налогам;
2. к федеральным, прямым налогам;
3. к местным, личным налогам;
4. к федеральным, косвенным налогам?
45. В бюджеты каких уровней федеральный законодатель определил направление поступлений средств от налога на прибыль организаций:
1. в бюджеты субъектов Федерации и бюджеты муниципальных образований;
2. в бюджет Российской Федерации и бюджеты субъектов Федерации;
3. в бюджет Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований;
4. в бюджеты муниципальных образований?
46. Объект налогообложения по налогу на прибыль – это:
1. валовая прибыль предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенная на сумму расходов по этим операциям;
2. чистая прибыль предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций;
3. доход предприятия, полученный от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и от внереализационных операций;
4. выручка предприятия, полученная от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия.
47. Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в 2006 г. в федеральный бюджет, равна:
1. 6,5% чистой прибыли;
2. 13% валовой прибыли;
3. 6,5% валовой прибыли;
4. 19% чистой прибыли.
48. Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в 2006 г. в бюджеты субъектов Российской Федерации, равна:
1. -не свыше 17,5%;
2. не свыше 22%;
3. 24% от валовой прибыли;
4. 30% от валовой прибыли.
49. Какие виды доходов облагаются налогом на прибыль по особым ставкам:
1. доходы от научно-исследовательской и научно-конструкторской работы;
2. доходы от дивидендов, проценты, полученные по ценным бумагам, доходы от долевого участия в других предприятиях;
3. доходы от образовательных учреждений и строительных организаций;
4. доходы общественных организаций инвалидов и специализированных протезно-ортопедических предприятий?
50. Каков срок уплаты налога на прибыль российскими предприятиями и организациями:
1. ежеквартально не позднее 15-го числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартальной суммы;
2. ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца;
3. ежегодно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
4. один раз в шесть месяцев: не позднее 15 января и 15 июля?
51. Кто является плательщиками налога на имущество организаций:
1. юридические лица, филиалы и представительства юридических лиц, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
2. физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
3. индивидуальные предприниматели и иностранные граждане;
4. лица без гражданства и дипломатические работники?
52. Что является объектом обложения по налогу на имущество организаций:
1. земля и продукты сельскохозяйственного назначения;
2. основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия;
3. доходы от реализации продукции, работ, услуг;
4. доходы от операций с ценными бумагами;
53. Ставка налога на имущество организаций составляет:
1. не более 2,2% стоимости имущества;
2. не более 3% стоимости имущества;
3. не более 5% стоимости имущества;
4. не более 6% стоимости имущества.