2020-01-15
100
Сравним отчетные данные, определим отклонения и темпы роста производства и реализации продукции.
Таблица 1
- Изменение объема производства и реализации ППУ, тыс. руб.
| Объем продукции | 2005 | 2006 | 2007 | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| 1 квартал | 200 | 538 | 300 | 335 | 400 | 470 |
| 2 квартал | 220 | 252 | 320 | 363 | 420 | 295 |
| 3 квартал | 250 | 269 | 350 | 420 | 420 | 353 |
| 4 квартал | 300 | 365 | 400 | 529 | 450 | 483 |
| Выпуск продукции | 970 | 1424 | 1370 | 1647 | 1690 | 1601 |
| Реализация продукции | 970 | 1350 | 1370 | 1736 | 1690 | 1612 |
На основании имеющихся данных проанализируем выполнение плана по выпуску и реализации продукции.
Таблица 2 - Выполнение плана производства ППУ, тыс.руб.
| Год | План | Факт | Отклонение (+,-) | Темпы роста, % |
| 2005 | 970 | 1424 | +454 | 146,8 |
| 2006 | 1370 | 1647 | +277 | 120,2 |
| 2007 | 1690 | 1601 | -89 | 94,7 |
Как видно из таблицы 2, на протяжении рассматриваемого периода план по производству ППУ выполняется, кроме 2007 года. Если в 2005 году перевыполнение плана составляет 47% (454 тыс.руб), то в 2006 году он снизился на 20% (277 тыс.руб), а в 2007 году план вообще не выполнен на 5% (89 тыс.руб).
|
|
|
Таблица 3 - Выполнение плана реализации ППУ, тыс.руб.
| Год | План | Факт | Отклонение (+,-) | Темпы роста, % |
| 2005 | 970 | 1350 | +380 | 139,2 |
| 2006 | 1370 | 1736 | +366 | 126,7 |
| 2007 | 1690 | 1612 | -78 | 95,4 |
Также как и в анализе выполнения плана производства наблюдаются тенденции снижения реализации ППУ. Если в 2005 году выполнение плана составляет 39% (380 тыс.руб), то в 2006 году оно снизилось и составило 27% (366 тыс.руб), а в 2007 году план не выполнен на 5%, что составило в денежном выражении 78 тыс.рублей. Связано это, прежде всего, с увеличением конкуренции в этой сфере бизнеса.
Далее мы проанализируем динамику объема производства и реализации продукции.
Таблица 4 - Динамика объема производства ППУ
| Год | Объем производства, тыс.руб | Абсолютный прирост | Темп роста базисный, % | Темп роста цепной, % |
| 2005 | 1424 | 0 | 100 | 100 |
| 2006 | 1647 | +223 | 116 | 116 |
| 2007 | 1601 | -46 | 112 | 97 |
Как видно динамика объема производства ППУ в течение 3 лет то возрастала, то падала. В 2005 году объем производства составил 1424 тыс.рублей, а в 2006 году произошло повышение объема производства на 223 тыс.рублей (16%), что составило 1647 тыс.рублей. В 2007 году произошел спад на 46 тыс.рублей (19%), что составило 1601 тыс.рублей.
Таблица 5 - Динамика объема реализации ППУ
| Год | Объем производства, тыс.руб | Абсолютный прирост | Темп роста базисный, % | Темп роста цепной, % |
| 2005 | 1350 | 0 | 100 | 100 |
| 2006 | 1736 | +386 | 129 | 129 |
| 2007 | 1612 | -124 | 119 | 93 |
Как видно динамика объема реализации ППУ в течении 3 лет также то возрастала, то падала. В 2005 году объем производства составил 1350 тыс.рублей, а в 2006 году произошло повышение объема производства на 386 тыс.рублей (29%), что составило 1736 тыс.рублей. В 2007 году произошел спад на 124 тыс.рублей (36%), что составило 1612 тыс.рублей. Своей наивысшей достигают в 2006 году. Предприятие находится на стадии стабильности, происходит насыщение рынка. В 2007 году происходит спад, что свидетельствует о насыщении рынка и накоплении остатков нереализованной продукции.
|
|
|
Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции. Среднегодовой темп роста рассчитываем по среднегеометрической.
Тпр вп = 106,08 - 100 = 6,08%
Тпр рп = 109,53 - 100 = 9,53%
Таким образом, среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 6,08%, а реализации продукции – 9,53%. Если сопоставить объем реализации и объем выпуска продукции видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем реализации оказало увеличение остатков готовой продукции на складах на конец года, в результате насыщения рынка данной продукцией. Основная причина образования на конец года остатка – выпуск товарной продукции выше планового значение и несвоевременное реагирование на ситуацию службы сбыта предприятия.
2.2 Анализ ритмичности работы предприятия
Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Под ритмичностью работы предприятия понимают равномерный выпуск продукции в строгом соответствии с графиком производства. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели:
- снижение качества продукции;
- увеличение объема незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах;
- замедляется оборачиваемость капитала;
- не выполняются поставки по договорам;
- не вовремя поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока;
- перерасход фонда заработной платы.
Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.
Коэффициент ритмичности (Критм) – определяется суммированием фактического удельного веса продукции за каждый период, но не более запланированного уровня или отношением фактической стоимости в пределах плана к плановой величине продукции.
Необходимо стремиться к достижению коэффициента ритмичности, равному 1. При коэффициенте ниже 1 необходимо изучать конкретные причины неритмичной работы предприятия с целью их устранения.
Проведем анализ ритмичности производства ООО «Сибтехмонтаж» и полученные результаты сведем в таблицу.
Таблица 6 - Анализ ритмичности продукции, тыс.руб.
| Период | 2005 | 2006 | 2007 | ||||||
| план | факт | Критм | план | факт | Критм | план | факт | Критм | |
| 1 кв. | 200 | 538 | 2,69 | 300 | 335 | 1,117 | 400 | 470 | 1,175 |
| 2 кв. | 220 | 252 | 1,145 | 320 | 363 | 1,134 | 420 | 295 | 0,702 |
| 3 кв. | 250 | 269 | 1,076 | 350 | 420 | 1,2 | 420 | 353 | 0,840 |
| 4 кв. | 300 | 365 | 1,217 | 400 | 529 | 1,323 | 450 | 483 | 1,073 |
| год | 970 | 1424 | 1,468 | 1370 | 1647 | 1,202 | 1690 | 1601 | 0,947 |
Коэффициент ритмичности в динамике падает, что свидетельствует о не стабильности выпуска продукции. Но если проследить ритмичность по кварталам, то следует, что самым равномерным и результативным является первый квартал. Именно в этот период выпуск продукции фактически совпадает с плановым заданием. В другие периоды показатели ритмичности не стабильны, а именно в 2007 году (во 2 и 3 квартале) следует говорить о аритмичности. Основными причинами аритмичности являются также перенасыщение рынка, появление все больше и больше конкурентов.
2.3 Анализ трудовых ресурсов
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
|
|
|
Задачи анализа заключаются в изучении трудовых показателей работы предприятия: обеспеченность кадрами соответствующих специальностей, профессий и квалификаций, механизации трудовых процессов, использования рабочего времени и обобщающего показателя - производительности труда.
Таблица 7 - Потребность в трудовых ресурсах
|
Показатель | Среднесписочная численность работников (чел.) |
Темпы роста, % | |||||||
| План | Факт | ||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | |
| Производственный персонал в т.ч. | 30 | 30 | 30 | 29 | 32 | 28 | 97 | 107 | 93 |
| Рабочие | 20 | 20 | 20 | 18 | 21 | 19 | 90 | 105 | 95 |
| Служащие | 5 | 5 | 5 | 5 | 6 | 4 | 100 | 120 | 80 |
| Специалисты | 4 | 4 | 4 | 5 | 4 | 4 | 125 | 100 | 100 |
| Руководители | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 100 | 100 | 100 |
Как видно из таблицы 7 обеспеченность трудовыми ресурсами по разным категориям персонала относительно одинакова. Так обеспеченность рабочими в 2005 году по сравнению с планом составила 97 %, в то время как в 2006 году этот показатель вырос и составил 105%, а в 2007 году опять снизился до 93%.
ООО «Сибтехмонтаж» не испытывает недостатка как в руководителях, так и в специалистах ни в 2005, ни в 2006 и 2007 годах. Потребность в кадрах на предприятии определяется с помощью данных производственного отдела и системы нормирования труда. На основе данных отдела кадров был также проверен весь административно-управленческий персонал на соответствие уровня образования занимаемой должности. Были получены следующие данные: все специалисты имеют высшее образование, при этом 3 работают по своей специальности.
Далее определим коэффициенты движения кадров и сведем их в таблицу 8.
Коэффициент оборота по приему рабочих: Кпр = Количество принятого на работу персонала / среднесписочную численность персонала.
Коэффициент оборота по выбытию: Кв = Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала.
|
|
|
Коэффициент текучести кадров: Кт = (Число принятых + Число выбывших) / среднесписочная численность персонала.
Таблица 8 - Динамика показателей движения рабочих кадров
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 |
| 1. Среднесписочная численность рабочих, чел. | 29 | 32 | 28 |
| 2. Принято рабочих - всего | 26 | 20 | 19 |
| 3. Выбыло рабочих - всего в том числе: | 21 | 25 | 18 |
| в связи с сокращением численности | - | - | - |
| по собственному желанию | 21 | 25 | 18 |
| уволено за прогул и др. нарушения трудовой дисциплины | - | - | - |
| Коэффициенты: | |||
| оборота по приему | 0,9 | 0,63 | 0,68 |
| оборота по выбытию | 0,72 | 0,78 | 0,64 |
| текучести кадров | 0,72 | 0,78 | 0,64 |
Рассчитанные выше коэффициенты показывают, что в 2007 году показатели ухудшились. На предприятии достаточно высокая текучесть кадров.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов, за анализируемый период, времени одним работником.
Таблица 9 - Использование трудовых ресурсов предприятия
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | ||||||
| план | факт | +,- | план | факт | +,- | план | факт | +,- | |
| Число календарных дней | 365 | 365 | 0 | 365 | 365 | 0 | 365 | 365 | 0 |
| Нерабочие дни | 112 | 100 | -12 | 113 | 110 | -3 | 112 | 112 | 0 |
| Целодневные простои | - | 1 | +1 | - | - | - | - | 2 | +2 |
| Неявки на работу всего | 29 | 30 | +1 | 29 | 30 | +1 | 29 | 23 | -6 |
| В т.ч. отпуска | 24 | 20 | -4 | 24 | 24 | 0 | 24 | 15 | -9 |
| болезни | 5 | 10 | +5 | 5 | 6 | +1 | 5 | 8 | +3 |
| Итого раб дней | 224 | 234 | +10 | 224 | 226 | +2 | 224 | 228 | +4 |
| Средняя продолжительность раб.времени | 8 | 8 | - | 8 | 8 | - | 8 | 8 | - |
| Фонд рабочего времени | 1792 | 1872 | +80 | 1792 | 1808 | +16 | 1792 | 1824 | +32 |
Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. Для анализа производительности труда построим таблицу 10.
Таблица 10 - Показатели производительности труда
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | ||||||
| план | факт | +,- | План | факт | +,- | план | факт | +,- | |
| Товарная продукция тыс.руб | 970 | 1424 | +454 | 1370 | 1647 | +277 | 1690 | 1601 | -89 |
| Среднесписочная численность,чел | 30 | 29 | 30 | 32 | 30 | 28 | |||
| В т.ч. рабочих | 20 | 18 | -2 | 20 | 21 | +1 | 20 | 19 | -1 |
| Удельный вес рабочих | 0,7 | 0,6 | -0,1 | 0,7 | 0,7 | - | 0,7 | 0,7 | - |
| Средняя продолжительность рабочего дня | 8 | 8 | - | 8 | 8 | - | 8 | 8 | - |
| Фонд рабочего времени | 1792 | 1872 | +80 | 1792 | 1808 | +16 | 1792 | 1824 | +32 |
| Среднедневная выработка | 4,3 | 6,1 | +1,8 | 6,1 | 7,3 | +1,2 | 7,5 | 7,0 | -0,5 |
| Среднечасовая выработка | 0,5 | 0,8 | +0,3 | 0,8 | 0,9 | +0,1 | 0,9 | 0,9 | - |
| Годовая выработка одного рабочего, тыс.руб | 48,5 | 79,1 | +30,6 | 68,5 | 78,4 | +9,9 | 84,5 | 84,3 | -0,2 |
| Годовая выработка одного работающего, тыс.руб | 32,3 | 49,1 | +16,8 | 45,7 | 51,5 | +5,8 | 56,3 | 57,2 | +0,9 |
По данным таблицы выработка в 2005 и 2006 годах увеличивается, а в 2007 году она меньше плановой.
Кроме того, на выполнение плана роста производительности труда по выработке на одного работающего, как и на объем производства в целом, влияет соотношение между среднесписочной численностью всего персонала и численностью рабочих: резервом роста производительности труда является повышение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и улучшение использования рабочего времени по числу дней работы.
Как правило, темпы роста производительности труда одного работника должны быть равны или быть выше темпов роста производительности труда одного рабочего. Более быстрый рост производительности труда на предприятии по сравнению с ростом средней заработной платы является важнейшим условием снижения себестоимости продукции и увеличение накоплений.
Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, являются резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить результат.
Из таблицы 10 видно, что в увеличении производительности труда кроется резерв увеличения объема производства. Именно систематическое невыполнение планов по производительности снижает выпуск продукции.
2.4 Анализ основных производственных фондов
Для анализа основных фондов воспользуемся следующей таблицей 11.
Таблица 11 - Наличие, движение и структура основных фондов
|
Группа ОС | Наличие на начало года | Поступило за год | Выбыло за год | Наличие на конец года | ||||
| тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | уд.вес | тыс.руб | уд.вес | |
| 2005 | 1,3 | 100 | 0 | 0 | 0,4 | 100 | 0,9 | 100 |
| 2006 | 0,9 | 100 | 0 | 0 | 0,4 | 100 | 0,5 | 100 |
| 2007 | 0,5 | 100 | 0 | 0 | 0,5 | 100 | 0 | 0 |
Данные таблицы показывают, что на начало 2005 года они составляли 1,3 тыс.руб. за 2005, 2006, 2007 года движения не было, начислялась только амортизация и к концу 2007 года основные средства были списаны полностью.
Амортизация основных фондов - это возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной стоимости). Она осуществляется путем включения амортизационных отчислений по утвержденному способу амортизации в издержки производства. Амортизационные отчисления производятся предприятиями, организациями ежемесячно исходя из установленных единых норм отчислений и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам и инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. Амортизационные отчисления на полное восстановление активной части основных фондов производится в течении нормативного срока их службы или срока, за который балансовая стоимость полностью переносится на издержки обращения. На предприятии избран метод равномерного линейного списания стоимости основных средств. Избранный метод вполне оправдан особенностями деятельности предприятия.
