Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности

 

В таблице 1 рассчитаны основные показатели хозяйственной деятельности предприятия за 2003- 2005 гг.

Численность рабочих в течение рассматриваемого периода увеличилась, что сопровождается увеличением фонда оплаты труда в 6 раз в 2005 году по сравнению с 2003 годом. Соответственно, растут отчисления на социальные нужды. Положительным фактом является повышение среднемесячной заработной платы на 34.98 % в 2005 году по сравнению с 2003 годом.

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности ООО «Астраханский Зерновой Терминал за 2003 – 2005 гг. (тыс. руб.)

Наименование показателей	2003	2004	2005	Абс.изм. (+/-)		Темп роста,%
				2004-2003	2005-2004	2004/ 2003	2005/ 2004
Выручка от реализации	-	6727	3046	+6727	-3681	-	45,28
Себестоимость продукции	-	13234	12050	+13234	-1184	-	91,05
Затраты на 1 руб. реализованной продукции	-	1,967	3,956	+1,967	+1,989	-	201,12
Среднесписочная численность (чел.)	132	497	567	+365	+70	376,52	114,08
Фонд заработной платы	79,26	400,95	513,15	+321,69	+112,2	505,87	127,98
Среднегодовая стоимость ОПФ	29599,5	56465,5	50569	+26866	-5896,5	190,73	89,56
Среднемесячная зарплата (в руб.)	801	1009	1232	+208	+223	125,97	122,10
Фондоотдача, руб.	-	0,12	0,19	+0,12	+0,07	-	158,33
Среднегодовая выработка одного работника	47,5	48,7	47,5	+1,2	-1,2	102,53	97,54
Валовая прибыль	-	-6507	-9004	-6507	-2497	-	138,37
Прибыль от реализации	-425	-9164	-11143	-8739	-1979	2156,24	121,60
Рентабельность производства,%	-	-	-	-	-	-	-
Рентабельность продаж,%	-	-	-	-	-	-	-

 

Валовой убыток предприятия ООО «Астраханский Зерновой Терминал» 9004 тыс. руб. в 2005 г., и предприятие находится на грани банкротства. Это является следствием увеличения себестоимости продукции на 91 % за тот же период.

Теперь рассчитаем влияние изменения численности на изменение выручки от продаж. Так, обобщающий экономический показатель выручки зависит от численности работников и среднегодовой выработки:

 

V=Ч*В, где:

 

V- выручка от продаж;

В - среднегодовая выработка на одного работника;

Ч- численность работников.

Влияние указанных факторов на выручку можно определить методом цепных подстановок.

Результат влияния изменения численности на выручку определяем по формуле:

 

Vч= Чо*Вб-Чб*Вб, где:

 

Vч - влияние на выручку изменения численности;

Чо - значение численности отчетного периода;

Чб - значение численности базового периода;

Вб - значение выработки базового периода.

 

Vч = 567*47,5-132*47,5 = +20662,5 руб.

 

Влияние на выручку изменения выработки определяем по формуле:

 

Vв=Чо*Во-Чо*Вб, где:

 

Vв - влияние на выручку изменения среднегодовой выработки;

Во - значение среднегодовой выработки на одного работника в отчетном периоде.

 

Vв = 567*47,5-567*47,5 = 0 тыс.руб.

 

Алгебраическая сумма Vч и Vв даст общее влияние двух факторов на изменение выручки (∆V).

 

∆V = Vч + Vв = +20662,5 + 0 = +20662,5 руб.

Таким образом, рост выручки от продажи в 2005 г. по сравнению с 2003 г. составил 20662,5 руб., что произошло только за счет роста численности работников предприятия на 78% за тот же период.

 

ФОТ = ЗП * Ч, где

 

ФОТ – фонд оплаты труда,

ЗП - среднемесячная зарплата

Ч – численность работающих.

Влияние указанных факторов на фонд оплаты труда определяем методом цепных подстановок.

Результат влияния изменения заработной платы на фонд оплаты труда определяем по формуле:

 

ФОТзп= ЗПо*Чб-ЗПб*Чб, где:

 

ФОТзп - влияние на фонд оплаты труда изменения заработной платы;

ЗПо - значение заработной платы отчетного периода;

Чб - значение численности базового периода;

ЗПб - значение заработной платы базового периода.

ФОТзп = 1232*132-801*132 = +56892 руб.

Влияние на фонд оплаты труда от изменения численности определяем по формуле:

 

ФОТч = ЗПо*Чо-ЗПо*Чб, где:

 

ФОТч - влияние на фонд оплаты труда изменения численности;

ЗПо - значение заработной платы одного работника в отчетном периоде.

ФОТч = 1232*567-1232*132 = +539920 руб.

 

Алгебраическая сумма ФОТзп и ФОТч даст общее влияние двух факторов на изменение Фонда оплаты труда (∆ФОТ).

 

∆ФОТ = ФОТзп + ФОТч = +56892 + 539920 = +592812 руб.

 

Таким образом, фонд оплаты труда в 2005 г. по сравнению с 2003 г. вырос на 592812 руб., что произошло за счет роста численности работников предприятия и за счет роста заработной платы приблизительно в равных долях.

 

Q = fo*ОПФср, где

 

Q – объем товарной продукции, fo – фондоотдача,

ОПФср – средняя величина основных производственных фондов.

Результат влияния изменения фондоотдачи на объем товарной продукции определяем по формуле:

 

Qfo= fо*ОПФб-fб*ОПФб, где:

 

Qfo - влияние на объем товарной продукции за счет изменения фондоотдачи;

fо - значение фондоотдачи отчетного периода;

fб - значение фондоотдачи базового периода;

ОПФб - значение основных производственных фондов базового периода.

 

Qfo = 0,19*29599,5-0*29599,5 = +4863,9 тыс. руб.

Влияние на объем товарной продукции от изменения основных производственных фондов определяем по формуле:

 

Qопф= fо*ОПФо-fо*ОПФб, где:

 

Qопф - влияние на объем товарной продукции за счет изменения основных производственных фондов; Qопф = 0, так как предприятие на ведо деятельность в 2003 г.

Алгебраическая сумма Qfo и Qопф даст общее влияние двух факторов на изменение объема товарной продукции (∆Q).

 

∆Q = Qfo + Qопф = +4863,9 тыс. руб.

 

Объем товарной продукции увеличился в 2005 г. по сравнению с 2003 г. на 4863,9 тыс. руб. за счет увеличения основных производственных фондов.

Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности ООО «Астраханский Зерновой Терминал»