2020-01-15
70
Предприятие АО «Креатив» выпускает бутербродный маргарин типа «фасованный с олеином» с низким содержанием жиров, без холестерина, в удобной пластиковой упаковке Маргарин характеризуется однородной, пластичной, плотной консистенцией, чистым вкусом и запахом, способностью хорошо намазываться даже при хранении продукта в холодильнике. Содержание жиров около 40 %. Благодаря низкой калорийности 362 кКал/100г, пониженному содержанию холестерина, более длительному сроку хранения и низкой стоимости, чем сливочное масло растёт фактор полезности маргарина. Таким образом, маргарин будет позиционироваться как лечебно-профилактический продукт, а не только как дешёвый заменитель сливочного масла, что увеличит число потребителей фасованных маргаринов, и обусловит сокращение доли бутербродных маргаринов, продаваемых на вес.
Рост культуры потребления и лояльности украинских потребителей к бутербродным маргаринам, а также широкомасштабная пропаганда здорового образа жизни положительно скажется на росте потребления этой категории продуктов.
Для удобства потребителей и доставки масла в торговую сеть масло будет фасоваться в пластиковую коробочку объёмом 250 г, с красочной этикеткой и полной информацией о продукте. Цена 1 баночки маргарина составит 2,05 грн.
Данный маргарин можно использовать для приготовления низкокаллорийных кремов, выпечки, для жарки, а в основном - для бутербродов.
Разработка плана по себестоимости, прибыли и рентабельности производства
На основании исходных данных производим следующие расчёты:
2.1. Калькуляции себестоимости единицы продукции
2.2. Потребность в оборотных средствах
2.3. Прибыль с единицы продукции
2.4. Оптовую цену на новую продукцию
2.5. Выручку от реализации
2.1. Калькуляции себестоимости единицы продукции
Статьи калькуляции себестоимости продукции рассчитываем согласно нормативов, цен и тарифов, заданных в исходных данных и сводим все расчёты в Таблицу № 2.2. Статьи прямых затрат по материалам и топливо-энергетическим потребностям предприятия для производства одной тонны продукции приведены в Таблице № 2.1.
Затраты на ед.прод = Ц ед.прод.*Норма затрат на ед.прод.
Годовой объём по кварталам:
Qкв = Qгод * z / 4 кв,
где z – процент загрузки производственной мощности по условию,
Qгод – годовой объём производства по условию.
Q3кв = 520 * 0,5 / 4 = 65 т,
Q4кв = 520 * 0,75 / 4 = 97,5 т.
Фонд заработной платы (ФЗП):
ФЗП = Ч*СЗП,
где:
Ч – численность основных рабочих (задано);
СЗП – средняя заработная плата (задано).
ФЗП = 8 чел.* 340 грн = 2720 грн.
Основная ежемесячная заработная плата 1-го года за 1 тонну по кварталам:
ОЗПкв = ФЗП * 3 мес / Qкв.
ОЗП3кв = 2720грн*3мес/ 65т = 125,54 грн/т,
ОЗП4кв = 2720грн*3мес/ 97,5т = 83,69 грн/т.
Основная заработная плата со 2-го по 6-й года за 1 тонну:
ОЗПгод = ФЗП / Qгод = 2720 грн*12мес/ 520т = 62,77 грн/т
Дополнительная заработная плата:
ДЗП = 50% * ОЗП,
ДЗП3кв = 50% * 125,54/100 = 62,77 грн/т
ДЗП4кв = 50% * 83,69/100 = 41,85 грн/т
ДЗПгод = 50 % * 62,77/100=31,39грн/т
Общая ЗП = ОЗП + ДЗП
Общая ЗПгод = 62,77 + 31,39 = 94,16 грн/т
ОбщаяЗП3кв = 125,54+62,77 =188,31 грн/т
ОбщаяЗП4кв = 83,69+41,85 = 125,54 грн/т
Отчисления на социальное страхование принимаем равным 38,3 % от Общей ЗП.
Таблица № 2.1. Расчёт прямых затрат для производства 1 тонны маргарина типа «фасованный с олеином».
| Статьи затрат | Ед. измерения | Норма затрат на ед. прод. | Цена ед. продукции | Затраты на ед. прод. | |
| 1. Сырьё и материалы | |||||
| Саломас из пальмового олеина | кг/т | 300,7 | 5,892 | 1771,72 | |
| Масло растительное жидкое | 80 | 4,731 | 378,48 | ||
| Олеин пальмового масла | 75 | 5,733 | 429,98 | ||
| Масло пальмовое | 75 | 3,626 | 271,95 | ||
| Масло кокосовое | 65 | 8,947 | 581,56 | ||
| Краситель пищевой | 3,5 | 8,752 | 30,63 | ||
| Эмульгатор Полегард 0,97 | 2,5 | 17,1 | 42,75 | ||
| Лимонная кислота | 0,2 | 5,662 | 1,13 | ||
| Ароматизатор | 0,4 | 60,45 | 24,18 | ||
| Соль | 7 | 0,36 | 2,52 | ||
| Фосфатиды | 2 | 0,5 | 1,00 | ||
| Вода | 390,8 | 0,01 | 3,91 | ||
| Итого затрат | 3539,81 | ||||
| 2. Вспомогательные материалы | |||||
| Вкладыши | шт/т | 112 | 0,78 | 87,36 | |
| Короба | 112 | 1,944 | 217,73 | ||
| Лента клеевая | боб/т | 2,12 | 2,206 | 4,68 | |
| Ярлыки | 112 | 0,11 | 12,32 | ||
| Вода | м^3/т | 26,86 | 2,03 | 54,53 | |
| Баночка для маргарина | шт/т | 4050 | 0,308 | 1247,40 | |
| Итого затрат | 1624,01 | ||||
| 3. Топливо и энергия на технологические цели | |||||
| Электроэнергия | кВт ч/т | 176 | 0,156 | 27,46 | |
| Теплоэнергия | Гк/т | 1,779 | 39,564 | 70,38 | |
| Итого затрат | 97,84 |
Исходя их задания:
Затраты на подготовку и освоение производства – 0,5% от выбранной базы распределения – Общей ЗП.
Общехозяйственные расходы – 140% от ОЗП.
Транспортно-заготовительные расходы составляют 2,5% от стоимости сырья и основных материалов.
Таблица № 2.2. Калькуляция себестоимости маргарина типа «фасованный с олеином».
| № п/п статей | Статьи расходов | 1-й год | со 2-ого по 6-ой года | |
| 3-ий квартал | 4-ый квартал | |||
| Годовой объём производства, тонн | 65,00 | 97,50 | 520,00 | |
| 1 | Стоимость сырья и основных материалов | 3539,81 | 3539,81 | 3539,81 |
| 2 | Вспомогательные материалы | 1624,01 | 1624,01 | 1624,01 |
| 3 | Транспортно-заготовительные расходы | 88,50 | 88,50 | 88,50 |
| 4 | Энергия на технологические цели | 27,46 | 27,46 | 27,46 |
| 5 | Топливо на технологические цели | 70,38 | 70,38 | 70,38 |
| 6 | ЗП основных производственных рабочих | 188,31 | 125,54 | 94,16 |
| 7 | Отчисления на социальное страхование | 72,12 | 48,08 | 36,06 |
| 8 | РСЭО | 141,23 | 94,16 | 70,62 |
| 9 | Расходы на подготовку и освоение производства | 0,94 | 0,63 | 0,47 |
| 10 | Общехозяйственные расходы | 263,63 | 175,76 | 131,82 |
| Производственная себестоимость | 6016,39 | 5794,31 | 5683,29 | |
| 11 | Внепроизводственные расходы | 108,30 | 104,30 | 102,30 |
| Полная себестоимость | 6124,69 | 5898,61 | 5785,59 | |
