Отличие сельскохозяйственного потребительского кредитного кооператива от коммерческого банка

Сельскохозяйственный потребительский кредитный кооператив существенно отличается от коммерческого банка.

Во-первых, по цели своей деятельности. В отличие от банковских структур, сельскохозяйственный потребительский кредитный кооперативявляется некоммерческой организацией. Основной целью его деятельности является не извлечение возможно большей прибыли, а обеспечение (удовлетворение) потребностей своих членов в заемных денежных ресурсах и эффективное их использование с целью развития хозяйственной деятельности и повышения материального благосостояния членов кооператива.

Доход кооператива - полученные проценты по выданным займам. Одна часть дохода расходуется на текущие нужды кооператива, направляется на формирование резервного и других фондов, другая часть направляется на прирост паев членов кооператива.

В этом - главное отличие сельскохозяйственного потребительского кредитного кооперативаот коммерческого банка.

Во-вторых, по способу управления. Высший орган управления кооперативом -общее собрание членов кооператива. В сельскохозяйственном потребительском кредитном кооперати­ведей­ствует один из главных принципов кооперации - демократический принцип: один член - один голос, независимо от его доли в паевом фонде кооператива. Общее со­брание членов кооператива избирает Правление кооператива, Председателя, Наблюдательный совет. Управ­ление кооперативом осуществляется в интересах его членов, что предполагает улучшение экономического и социального положения каждого члена кооператива. Член кооператива не может получить заем, превышающий определенный процент от паевого фонда кооператива, устанавливаемый общим собранием. Данное ограниче­ние преследует две цели: во-первых, большее число членов кооператива может вос­пользоваться займом, и во-вторых, использование кредитных ресурсов в различных целях уменьшает общий риск. Невозврат займа - это потеря средств сельскохозяйственного потребительского кредитного кооперати­ва, уменьшение его паевого фонда. Поэтому при принятии ре­шения о выделении займа какому-либо члену кооператива необходимо учитывать для каких целей предполагается использовать заем, репутацию и кредитоспособность за­емщика, а также какого рода обеспечение и гарантии предложены заемщиком. Управление банком осуществляется ограниченным кругом акционеров, владею­щих контрольным пакетом акций, они же получают основную часть прибыли ком­мерческого банка.

В-третьих, в отличие от банковских учреждений, в сельскохозяйственном потребительском кредитном кооперативе только члены кооператива могут получить заем. При этом необходимо помнить, что сельскохозяйственный потребительский кредитный кооперати­в- это прежде всего хозяйственная организация, организатор кредитных отношений на селе, а не благотворительное об­щество, раздающее безвозвратные субсидии и помощь.

В-четвертых, набором осуществляемых финансовых операций. К редитно-сберегательный кооператив в отличии от банка не может осуществлять такие операции как:

- привлечение денежных средств во вклады (до востребования и на определенный срок) физических и юридических лиц, не являющихся членами кооператива;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе, банков корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных докумен­тов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий.

Четкое разграничение положений о кредитной организации и потребительском кредитном кооперативе имеет принципиальное значение при формировании учетной политики сельскохозяйственного потребительского кредитного кооператива, его взаимоотношений с налоговой системой.

При этом необходимо отметить, что функциональная сторона реализации финан­совой деятельности в сельскохозяйственном потребительском кредитном кооперати­ве   должна быть такой же как и в коммерческой банковской структуре. Однако техническая сторона, из-за различий  в бухгалтерском учёте и целях деятельности, будет отличаться. Для успеха кооперативного дела в высшей степени важен уровень квалификации персонала кооператива. Важно, чтобы качество проведения деловой и техничес­кой стороны кредитно-финансовых операций было не ниже, чем в банковских структурах. Только при таких условиях можно обеспечить эффективную работу сельскохозяйственного потребительского кредитного кооперати­ва.

 

1.5. Преимущества сельскохозяйственного потребительского кредитного
кооператива.

1. Заемщики могут брать займы по упрошенной и доступной схеме, а вкладчики могут получить больший процент на свои сбережения.

2. Кооператив находится в непосредственной близости от места жительства и экономической деятельности своих членов и выдает займы с использованием более простых и понятных процедур по сравнению с банком;

3. Члены кредитного кооператива объединены общими кооперативными интересами и совместной кооперативной собственностью, они являются не клиентами кооператива, а его равноправными членами. Это объединение людей, а не объединение капиталов (как в банке, фонде или другой коммерческой организации);

4. Количество членов ограничено численно и качественно: это люди хорошо знающие друг друга;

5. В отличие от прочих финансовых организаций, деятельность кредитного кооператива контролируется, прежде всего, его членами. Механизм кооперативной демократии позволяет членам кооператива, каждый из которых имеет один голос, контролировать использование внесенных ими в кооператив средств, благодаря выборности и подотчетности органов управления кооператива.

 

Раздел 2. Порядок создания сельскохозяйственного потребительского кредитного кооператива.

Правовая основа.

Прежде чем приступить к созданию сельскохозяйственного потребительского кредитного кооперативанеобходимо тщательно изучить правовые основы его деятельности.

Правовые и экономические основы создания и деятельности СПКК определяются:

• Гражданским кодексом Российской Федерации

• Федеральным законом «О сельскохозяйственной кооперации» от 08.12.1995 г. № 193-ФЗ

• другими нормативно-правовыми актами.

Гражданский кодекс РФ не содержит прямых положений о сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативахи о кредитных кооперативах вообще, но предполагает возможность их создания как разновидности потребительского кооператива (ст.116). Потребительским кооперативом признается добровольное объединение граждан (и юридических лиц) на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов (ст. 116, п.1).

Гражданский кодекс РФ определяет потребительские кооперативы как некоммерческие организации (ст.50,п.З). Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствует этим целям (ст.116, n.5). Финансовый результат, полученный потребительским кооперативом от предпринимательской деятельности, законом рассматривается как доход потребительского кооператива, но не прибыль. Доход, как правило, направляется на развитие деятельности и распределяется между кооперативом и его членами на основе положений, принятых Уставом кооператива. Равнозначно в потребительском кооперативе не формируются убытки. Члены потребительского кооператива обязаны в течение трех месяцев после утверждения ежегодного баланса покрыть образовавшиеся убытки путем дополнительных взносов.

Как видно из изложенного, ГК РФ допускает образование и функционирование

сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперати­вов, но в то же время не

учитывает их специфику как кредитных учреждений.

Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» в большей мере отвечает целям и задачам кредитной кооперации на селе. Закон определяет, что кре­дитные кооперативы образуются для кредитования и сбережения средств членов данных кооперативов Данный закон определяет правомочия сельскохозяйственного кооператива привлекать заемные средства, а также выда­вать денежные займы членам кооператива. Эти виды деятельности направлены  на достижение основной цели деятельности кооператива и имеют некоммерческую основу. Кроме того, этот закон определяет право включения в кооператив как физических, так и юридических лиц.  Согласно закону «О сельскохозяйственной кооперации» членами потребительского кооператива могут быть юридические лица, признающие устав потребительского кооператива, участвующие в его хозяйственной деятельности и являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, и (или) граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, занимающиеся садоводством, огородничеством, животноводством и являющиеся членами или работниками сельскохозяйственных организаций и (или) крестьянских (фермерских) хозяйств.

Уставом потребительского кооператива могут устанавливаться право и порядок приема в члены кооператива граждан или юридических лиц, не являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями, но участвующих в хозяйственной деятельности кооператива или оказывающих кооперативу услуги. Число таких членов кооператива не должно превышать 20 процентов от числа членов потребительского кооператива, являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Тем самым, этот закон ограничивает возможность вступления в кооператив лиц, проживающих в сельской местности, но не связанных с сельхозпроизводством, например, учителей, врачей, сельских предпринимателей.

В настоящее время в государственных органах регистрации кооператив, как правило, регистрируется как «сельскохозяйственный потребительский кредитный кооператив». Как «сельско­хозяйственный кооператив» он может привлекать в свои члены сельхозтоваро­производителей - как физических, так и юридических лиц, как «потребительский» - удовлетворять потребности членов, а как «кредитный» - оказывать финансово-кредитные услуги своим членам. Вместе с тем, кредитный кооператив, в соответствии с действующим законодательством, не может осуществлять банковские операции.

Поскольку ни один из вышеперечисленных законов не охватывает весь спектр проблем сельской кредитной кооперации, в некоторых регионах разработаны или разрабатываются областные законодательные акты, регулирующие деятельность сельских потребительских кредитных кооперативов.