2020-01-15
180
Система показателей характеризующих полноту использования трудовых ресурсов на предприятии можно оценить количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а так же по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому подразделению и в целом по предприятию.
Таблица 1. Использование трудовых ресурсов на предприятии
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | ||
| План | факт | От прошлого года | От плана | ||
| Среднегодовая численность рабочих(ЧР) | 19 | 19 | 17 | -2 | -2 |
| Отработанно за год одним рабочим: | |||||
| Дней(Д) | 220 | 220 | 210 | -10 | -10 |
| Часов(Ч) | 1727 | 1749 | 1638 | -89 | -111 |
| Средняя продолжительность рабочего дня(П) | 7.85 | 7.95 | 7.8 | - 0.05 | - 0.15 |
| Фонд рабочего времени, ч | 276320 | 279840 | 270270 | -6050 | -9570 |
| В том числе сверхурочно отработанное время, тыс.ч. | 1630 | - | 1485 | -145 | +1485 |
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним работником в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П)[3]
|
|
|
ФРВ= ЧРхДхП
На анализируемом предприятии фактический ФВР меньше планового на 9570 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки:
Дел.ФРВср.= (ЧРф - ЧРпл.) х Д пл. х Ппл.=(17 - 19) х 220 х 7,95= -3498
Дел. ФРВд.=(Дф. - Дпл.) х ЧРф. Х Ппл.=(210 - 220) х 17 х 7,95 = -1351,5
Дел.ФРВп =(Пф - Ппл.) х Дф х ЧРф = (7,8 – 7,95) х 210 х 17 = -535,5
ВСЕГО: - 5385
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего - 10 дней., а на всех 170 дней, или 1351,5 (170х7.95). Существенны и внутрисменные потери времени: за 1 день они составляли - 0.15ч., а все отработанные дни всеми рабочими – -535,5 ч. Общие потери рабочего времени -1887 ч. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы(1485). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 3372 ч. или 7.3%
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставим данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 2)
Таблица 2. Анализ использования фонда рабочего времени
| Показатель | На одного работника | Отклонение от плана | ||
| План | Факт | На одного работника | На всех работников | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Календарное количество дней | 365 | 365 | - | - |
| В том числе: | ||||
| - Праздничные | 9 | 9 | - | - |
| - Выходные дни | 52 | 52 | - | - |
| - Выходные субботние дни | 50 | 50 | - | - |
| 2. Номинальный ФРВ | 254 | 254 | - | - |
| 3. Неявки на работу, дни | 34 | 44 | + 10 | +1650 |
| В том числе: | ||||
| - Ежегодные отпуска | 16 | 16 | - | - |
| - Отпуска по учебе | 1 | 2 | +1 | +165 |
| - Дополнительные отпуска с разрешения администрации | 5 | 8 | + 3 | +495 |
| - Отпуска по беременности и родам | 3 | 2 | 1 | -165 |
| - Болезни | 9 | 11,8 | +2,8 | +462 |
| - Прогулы | - | 0,2 | +0,2 | +33 |
| - Простои | - | 4 | +4,0 | +660 |
| 4. Явочный ФРВ, дн. | 220 | 210 | - 10 | -1650 |
| 5. Продолжительность рабочей смены | 8 | 8 | - | - |
| 6. Бюджет рабочего времени, ч | 1760 | 1680 | -80 | -13200 |
| 7. Предпраздничные сокращенные дни | 9 | 9 | - | - |
| 8. Льготное время подросткам | 2 | 2,4 | +0,4 | +60 |
| 9. Внутрисменные простои | - | 30,6 | +30,6 | +5049 |
| 10. Полезный фонд рабочего времени | 1749 | 1638 | -111 | -18315 |
| 11. Средняя продолжительность рабочего смены | 7,95 | 7,8 | -31,5 | -5197 |
| 12. Сверхурочное отработанное время, ч | - | 9 | +9 | +1485 |
| 13. Непроизводственные затраты рабочего времени | - | 8,3 | +8,3 | +1367 |
|
|
|
Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренные планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, из-за отсутствия сырья, материалов, отопления, электроэнергии и т.п. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависят от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, которая не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
По данным предприятия большая часть потерь ((1495+33+660)х7,95+535,5=17930,1 ч.) вызвана субъективными факторами: дополнительного отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои,, что можно считать неиспользованными резервами увеличения ФРВ.
Недопущение их равнозначно высвобождению 8 работников (17930,1/2241).
Изучив потери рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а так же в связи с отклонениями от технологического прогресса, для определения их величины используем данные о потерях от брака.
Таблица 3.
Данные для расчета непроизводственных
затрат рабочего времени
| Показатель | Сумма, млн. рублей |
| производственная себестоимость товарной продукции | 80600 |
| Заработная плата работникам | 15940 |
| Заработная плата производственных рабочих | 10080 |
| Материальные затраты | 119781 |
| Себестоимость забракованной продукции | 500 |
| Затраты на исправление брака | 80 |
По данным таблицы 3 определяем:
А) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной себестоимости товарной продукции:
10080 / 80600 х 100 = 12,5%
б) Сумма зарплаты в себестоимости окончательного брака:
500 х 12,5 /100 = 62,5 млн. руб.
в) удельный вес зарплаты производственных работников в производственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий: (10080 / 80600 - 119781) х 100 = 26,44%
г) зарплата рабочих в окончательном браке и на его исправление: 62,5 + 21,15 = 83,65 млн. руб.
е) Среднечасовая зарплата рабочих:
15940 млн. руб. / 270270 чел-ч = 61168 руб.
ж) рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление:
83650000 / 61168 =1367 чел-ч
Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы рассчитывается делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч.На данном предприятии таковых доплат не было. Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднесписочную выработку продукции[4].
Дел.ВП = ПРВ хЧВ пл.=(14642 + 1367)х 343050руб.=5492 млн.руб.
Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников.
|
|
|
