2020-01-15
180
Обобщающую характеристику использования трудовых ресурсов, дает производительность труда. Она характеризуется системой показателей, приведенной в табл. 1. Все показатели производительности труда сравниваются с планом (прогнозом), с родственными предприятиями отрасли своего государства и др. передовыми предприятиями в динамике. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая и среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним работником, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.
Частные показатели – это затраченное время на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 чел-день или чел-час.
Вспомогательные показатели – характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выпускаемых работ за единицу времени. Общим показателем производительности труда является выработка на одного работника.[5]
Показателем производительности труда, как уже было сказано, является среднегодовая выработка продукции одним работающим.
Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно- производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Отсюда среднегодовая выработка продукции одним рабочим равна произведению следующих факторов:
ГВ= УдхДхПхЧВ
ГВ= 80% х 220 х7,95 х343,05 =479995,6
Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки ППП произведем способом абсолютных разниц.
Таблица 4.
Расчет влияния данных факторов
на изменение уровня среднегодовой выработки
| Показатель | План | Факт | Отклонен |
| Объем производства продукции, млн. руб. | 107348 | 117448 | +10100 |
| Среднесписочная численность | |||
| ППП, | 22 | 26 | +4 |
| Рабочих (ЧР) | 19 | 21 | +2 |
| Удельный вес раб. в общ численности ППП (УД),% | 80 | 81,68 | +1,68 |
| Отработанных дней одним раб. за год (Д) | 220 | 210 | -10 |
| Средняя продолжительность раб. дня (П),ч | 7,95 | 7,8 | -0,25 |
| Общее количество отработанного времени: Всеми работниками за год (тыс.) чел.ч | 279840 | 270270 | -9570 |
| В том числе 1 рабочим, чел.ч | 1749 | 1638 | -111 |
| Среднегодовая выработка, млн.руб. | |||
| Одного работающего (ГВ) | 480 | 499,01 | +19,01 |
| Одного рабочего, (ГВ) | 600 | 610,91 | +10,91 |
| Среднедневная выработка (ДВ), тыс. руб. | 2,73 | 2,91 | +0,18 |
| Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб. | 343,05 | 372,96 | +29,91 |
| Непроизводственные затраты (Тн), тыс. | - | 1367 | - |
| Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), тыс. чел.ч. | - | 8500 | - |
| Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, млн. руб. | - | +2300 | - |
Таблица 5. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц
| Фактор | Алгоритм расчета | Дел.ГВ, млн.руб. |
| Изменение: доли рабоч.в общей численности ППП | Дел.Гвуд=дел.УдхГВ*пл=0,0168х600=+10,08
| |
| кол-во отработанных дней одним рабочим за год | дел.ГВд=дел.УДф х дел.Д х ДВпл=0,8168 х (-10) х 2,73= -22,27 | |
| -продолжительности рабочего дня | дел.ГВп=Удф х Дф х дел.П х дел.ЧВ=0,1868х210х(-15)х0,34305= -8,83 | |
| -среднечасовой выработки | дел.ГВчв =Удф х Дф х Пф х делЧВ=0,8168 х210х7,85х0,02991= +40,03 | |
По данным таблицам 4 и 5 среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 19 млн.руб. (499-480). Она выросла на 10 млн.руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности ППП и на 40 млн.руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих.
Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 млн.руб.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.[6]
ГВ =Д х П х ЧВ
ГВ= 220 х7,95 х343,05 = 599994,5
Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц
Дел.ГВ д= дел Д х Ппл х ЧВпл.= -10х7,95х0,34305 = - 27,27 млн. руб.
Дел.ГВп =Дф х дел.П х ЧВ пл.= 210 х(-0150Х0,34305 = -10,81 млн. руб.
Дел.ГВчв = Дф х Пфх дел.ЧВ = 210х7,8 х 0,02991 = 48,99 млн. руб.
ИТОГО: +10,91 млн. руб.
Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.
Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной Н.А Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К 1-ой группе факторов относятся такие как технический уровень производства, организация производства, непроизводственные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во 2-ю группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок[7].
Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепных подстановок.
Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать 3 условных показателя ее величины.
1) среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производственно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства)Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов(дел ВПстр.) и кооперированных поставок (дел.ВПкп), а количество отработанного времени на
непроизводственные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию
времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно
предварительно определить.[8]
Алгоритм расчета:
Чвусл1 = (ВПф.+- дел.ВПстр.) / (Тф – Тн+- Тэ)= (100800-2300) / (270270 – 1367+8500) =355,08 тр.
Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, тыс.к. остальные условия приближены к плановым:
Дел.Чвинт. =355,08-343,05 =+12,03 тыс.руб.
2) показатель отличается от 1) тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ:
ЧВ усл2 = (ВПф + - дел.ВП стр.) / (Тф-Тн.)= = (100800 – 2300) / (270270 – 1367) = 366,3 тыс. руб.
Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:
Чвтэ = 366,3 – 355,08 - +11,22 тыс. руб.
3) показатель, отличающийся от второго тем, что знаменатель не корректируется на производственные затраты времени:
ЧВ усл3 = (ВПф +- дел.ВПстр.) / Тф.= (100800-2300) / 270270 = 364,45 тыс. руб.
Разность между 3) и 2) условными показателями отражает влияние непроизводственных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:
ДелЧВ тн = 364,45 – 366,3 = - 1,85 тыс. руб.
Если же сравнить 3) показатель с фактическим, то узнаем как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производственной продукции:
Дел.ЧВстр. = 372,96 – 364,45 = 8,51 тыс. руб.
Таким образом, все факторы, за исключением 3) оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.
Баланс факторов: 12,03 +11,22 – 1,85 +8,51 +29,91 тыс. руб.
Глава 2. Обобщение неиспользованных возможностей и экономическое обоснование прогнозных резервов роста производительности труда и повышения эффективности использования средств на оплату труда
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП). Поскольку прибыль зависит от рентабельности, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:
П/ЧР = П/В х В/ КЛ х КЛ/ ЧР или П/ЧР =П/В х В/ТП хТП/ЧР, где
П- прибыль от реализации продукции
ЧР- среднесписочная численность работников
В- выручка от реализации продукции
КЛ-среднегодовая сумма капитала
ТП- стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах П/ЧР-рентабельность персонала
П/В- рентабельность продаж
КЛ/ЧР- капиталовооруженность труда
В/ТП –доля выработки в стоимости выпускаемой продукции
ТП/ЧР- среднегодовая выработка продукции одним рабочим в действующих ценах.
По первой модели можно определить, как изменилась прибыль одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженность труда.
Таблица 11
Данные для фактического анализа рентабельности персонала
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Прибыль от реализации продукции, млн.руб. | 17900 | 19296 | +1396 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | 19 | 17 | +2 |
| Выручка от реализации продукции, млн.руб. | 95250 | 99935 | +4685 |
| Товарная продукция в действ. Ценах, млн.руб. | 96000 | 104300 | +8300 |
| Удельный вес выработки в стоимости товарной продукции, % | 99,22 | 95,81 | -3,41 |
| Среднегодовая сумма капитала, млн.руб. | 48845 | 50000 | +1155 |
| Прибыль на одного работника, млн.руб. | 89,5 | 95,5 | +6,0 |
| Рентабельность продукции, % | 18,64 | 18,5 | -0,14 |
| Рентабельность продаж, % | 18,79 | 19,3 | +0,51 |
| Коэффициент оборачиваемости капитала | 1,95 | 2,0 | +0,05 |
| Сумма капитала на 1 работника, млн.руб. | 244,225 | 247,525 | +3,3 |
| Среднегодовая выработка раб. В действ. Ценах отчетного периода, млн.руб. | 480 | 516,33 | +36,33 |
Прибыль на одного работника (таблица 6)выше плановой на 6 млн. руб., в том числе за счет изменения рентабельности:
• рентабельности продаж:
(0,193 –0,1879) х 1,95 х 244,225 = +2,43 млн. руб.
• оборачиваемости капитала:
(2 – 1,95) х 0,193 х 244,225 = +2,30 млн. руб.
• капиталовооруженности:
(247,525 – 244,225) х 2 х 0,0193 = + 1,27 млн. руб.
ИТОГО: +6,00 млн.руб.
Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выработки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
На анализируемом предприятии прибыль увеличилась за счет:
· рентабельности продаж: (0,193 –0,1879) х 0,9922 х 480 = +2,43 млн. руб.
· доли выработки в стоимости товара продукции:
(0,9581 – 0,9922) х 0,193 х 480= - 3,15 млн.руб.
· производительности труда:
(516,33- 480) х 0,193 х 0,9581 = + 6,72 млн.руб.
ИТОГО: 6,00 млн.руб.
Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменения среднегодовой выработки продукции за счет i-того фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.
Таблица 12. Факторы изменения прибыли на одного работника
| Фактор | Дел.ГВ, млн.руб. | Изменение прибыли на 1 раб., млн.руб. |
| Удельный вес рабочих | +10,08 | +10,08+0,185= +1,86 |
| Кол-во отработанных дней 1 раб. за год. | -22,27 | -22,27х 0,185 = - 4,12 |
| Продолжительность раб. Дня | -8,83 | -8,83-0,185 = - 1,63 |
| Изменение среднегод-й выработки рабочих | +40,03 | +40,03 х 0,185 = + 7,41 |
| Изменение отпускных цен | +17,32 | + 17,32 х 0,185 = + 3,20 |
| Итого: | +36,33 | +36,33 х 0,185 = + 6,72 |
| Организация производства | +16,09 | +16,09 х 0,185 = + 2,98 |
| Повышение технического уровня производства | +15,01 | |
| Непроизводственные затраты рабочего времени | -2,46 | +15,01 х 0,185 = + 2,78 |
| Структура производства | +11,39 | 2,46 х 0,185 = - 0,46+ 11,39 х 0,185 = + 2,11 |
| Итого: | +40,03 | + 40,03 х 0,185 = + 7,41 |
Из таблицы 6 видно, как изменилась прибыль на одного работника за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала.
Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на данном предприятии.
Каждый из перечисленных выше показателей эффективности использования трудовых ресурсов имеет свое значение. Их комплексное применение позволяет глубже анализировать работу данного предприятия и его подразделений. Важно экономически обоснование сочетаний натуральных и стоимостных показателей, измерителей затрат и результатов труда.
