2020-01-14
149
Таблица №1
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (тыс. руб)
| N п/п | Показатели | За отчетный год | За аналогичный период прошлого года | Изменение (+>-) | Темп роста | |||
| сумма | уровень | сумма | уровень | сумма | уровень | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 45482 | - | 22560 | - | 22922 | - | 101,60 |
| 2 | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (43885) | - | (21425) | - | 22460 | - | 104,83 |
| 3 | Валовая прибыль (валовой доход) | 1597 | - | 1135 | - | 462 | - | 40,70 |
| 4 | Коммерческие расходы | (673) | - | (541) | - | 132 | - | 24,40 |
| 5 | Управленческие расходы | |||||||
| 6 | Прибыль (убыток) от продаж | 924 | - | 594 | - | 330 | - | 55,56 |
| 7 | Проценты к получению | |||||||
| 8 | Проценты к уплате | |||||||
| 9 | Доходы от участия в других организациях | |||||||
| 10 | Прочие операционные доходы | |||||||
| 11 | Прочие операционные расходы | |||||||
| 12 | Прочие внереализационные доходы | 270 | - | 141 | - | 129 | - | 91,49 |
| 13 | Прочие внереализационные расходы | (4) | - | (5) | - | 1 | - | 20 |
| 14 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 1190 | - | 730 | - | 460 | - | 63,01 |
| 15 | Налог на прибыль 20% | (238) | - | (146) | - | 92 | - | 63,01 |
| 16 | Прибыль (убыток) от обычной деятельности | |||||||
| 17 | Чрезвычайные доходы | |||||||
| 18 | Чрезвычайные расходы | |||||||
| 19 | Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | 952 | - | 584 | - | 368 | - | 63,01 |
|
|
|
Эти данные показывают, что в отчетном периоде ООО «Энерго-холдинг» достигла высоких результатов в своей деятельности. Прибыль до налогооблажения возросла на 92 тыс. руб. и на 368 тыс. руб. повысился показатель чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации. Положительным фактором роста балансовой прибыли явилось увеличение прибыли от реализации продукции за счет роста объема реализации.
Таблица №2
Анализ ликвидности баланса предприятия
| АКТИВ | На начало периода | На конец периода | ПАССИВ | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек или недостаток (+,-) | |
| На начало периода | На конец периода | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 4 | 8398 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 21 | 55919 | -17 | -47521 |
| Быстрореализуемые активы (А2) | 26 | 43182 | Краткосрочные пассивы (П2) | - | - | +26 | +43182 |
| Медленно реализуемые активы (A3) | - | 5260 | Долгосрочные пассивы (ПЗ) | - | - | - | +5260 |
| Труднореализуемые активы (А4) | 10 | 10 | Постоянные пассивы (П4) | 19 | 971 | +9 | +961 |
| БАЛАНС: | 40 | 56850 | БАЛАНС: | 40 | 56890 | ||
|
|
|
Проведенный анализ свидетельствует о не ликвидности предприятия. Наиболее ликвидные активы меньше суммы кредиторской задолженности, платежный недостаток составил на начало года -17 тыс. руб., и на конец года -47521 тыс. руб. Это говорит о том, что на конец года срочных обязательств предприятия покрывались наиболее ликвидными активами.
Так же на предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств на начало года на 17 тыс.руб., а на конец на 47521 тыс.руб.
На конец года выявлено превышение быстрореализуемых активов составил 43182 тыс. руб. Медленно реализуемые активы превышают долгосрочные пассивы на конец года. Однако платежный излишек по причине его низкой ликвидности не может быть направлен на покрытие краткосрочных обязательств.
средствами.
Превышение постоянных пассивов над труднореализуемыми активами на 9 тыс. руб. на начало года, и конец года на 961 тыс. руб. свидетельствует о том, что предприятие обладает собственными оборотными средствами.
Таблица 3
Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности
| Показатели | Способ расчета | Нормальное ограничение | Расчет | Отклонение (+,-) | ||
| На начало периода | На конец периода | От начала периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1. Общий показатель платежеспособности (L1) | 
| L1 >1 | 0,77 | 0,56 | -0,21 | |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) | 
| L2 > 0,1 -0,7 | 0,18 | 0,15 | -0,03
| |
| 3. Коэффициент критической оценки(L3) | 
| L3 = 0,7 - 0,8 Opt L3 = 1 | 1,36 | 0,92 | -0,44 | |
| 4. Коэффициент текущей ликвид-(L4) | 
| L4 =1,5 Opt L4 = 2,5-3,0 | 1,36 | 1,02 | -0,34 | |
| 5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) | 
| Уменьшение показателя в динамике - положительный факт | - | 5,51 | 5,51 | |
| 6. Доля оборотных средств в активах (L6) | 
| L6 > 0,5 | 1,36 | 1,02 | -0,34 | |
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) | 
| L7> 0,1 | 0,3 | 0,02 | -0,28 | |
На начало и на конец года значение коэффициента текущей ликвидности ниже нормативного. Нижняя граница рекомендуемого значения обусловлена тем, что у предприятия должно быть по меньшей мере достаточно оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств, иначе предприятие окажется под угрозой банкротства. Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что на конец года ООО «Энерго-холдинг» не обеспечен собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствует нормативу, это свидетельствует о том, что у ООО «Энерго-холдинг» не достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.
Таким образом, на конец года можно сделать вывод, что предприятие является неплатежеспособным и имеет неудовлетворительную структуру баланса. Отрицательным моментом является и тот факт, что ООО «Энерго-холдинг» не обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Как свидетельствует динамика изменения на протяжении года коэффициентов платежеспособности, их значения ухудшаются в сторону отдаления от норматива, что свидетельствует об ухудшении финансового положения ООО «Энерго-холдинг».
Таблица № 4
| Показатели | Способ расчета | Нормальное ограничение | РАСЧЕТ | Отклонение (+,-) | ||||
| На начало периода | На конец периода | От начала периода
| ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| 1 Коэффициент капитализации (U1) | U1=(стр.590+ стр.690)/ стр.490 | Не выше 1,5 | 1,158 | 57,589 | 56,431 | |||
| 2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2) | U2=(стр.490-стр.190)/стр.290 | Нижняя граница: 0,1; Оптимальное значение: U2 > 0,5 | 0,3 | 0,017 | -0,283 | |||
| 3 Коэффициент финансовой независимости (Ш) | U3=стр.490/стр.700 | U3 > 0,4 - 0,6 | 0,475 | 0,017 | -0,458 | |||
| 4 Коэффициент финансирования (U4) | U4=стр.490/(стр.590+стр.690) | U4 >0,7 Opt U4= 1,5 | 0,864 | 0,017 | -0,847 | |||
| 5.Коэффициент финансовой устойчивости (U5) | U5=(стр.490+стр.590)/стр.300 | U5 > 0,6 | 0,475 | 0,017 | -0,458 | |||
Расчет показателей финансовой устойчивости
Данный коэффициент характеризует долю средств, вложенных собственником в общую стоимость имущества. Чем выше значение этого коэффициента, тем более устойчиво финансовое положение предприятия. В нашем случае наблюдается тенденция снижения показателя, что является отрицательным фактором.
Коэффициент финансовой устойчивости характеризует долю постоянного (перманентного) капитала в общей сумме баланса. Он отражает удельный вес тех средств, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время. Коэффициент финансовой устойчивости снизился в динамике и на конец периода принял отрицательное значение, что также является негативным моментом в деятельности анализируемого предприятия.
