Глава 3. Основные направления и перспективы развития

Активных операций

Современное состояние активных операций коммерческих банков

В Украине

В соответствии с законом Украины «О банках и банковской деятельности» активными операциями называют кредитные и другие вложения банковских ресурсов с целью их эффективного использования [1]. При умелом размещении ресурсов коммерческие банки получают прибыль (как плату за предоставленные ими кредиты), а клиенты получают в использование необходимые им средства. Кредитование – одна из важных функций банков как специализированных кредитных учреждений банковский кредит способствует свободному перемещению капитала в экономике, обеспечивая развитие эффективных сфер хозяйствования и экономики в целом.

Ныне банковское кредитование экономических структур принимает ещё большее значение, поскольку главным фактором финансового обеспечения инвестиционного процесса в Украине в ближайшее время, как считают специалисты должны стать внутренние ресурсы, в первую очередь банковское кредитование [12].

В Украине объектами кредитования являются преимущественно юридические лица, которым предоставляется 60,4% (436,7 млрд. грн) от общего объема выданных кредитов. Объемы предоставленных кредитов физическим лицам и предпринимателям тем временем составляют 38,1% (275,7 млрд. грн) от совокупного кредитного портфеля.

Увеличение активов и объема кредитного портфеля можно считать позитивными факторами, но при этом необходимо проанализировать структуру банковских активов и качество кредитного портфеля. Как известно, необходимым условием финансовой стабильности коммерческих банков и их успешного развития является не только количественный рост объема активов, но и достижение их рациональной и оптимальной структуры, ее дальнейшая постоянное усовершенствование, направленное на уменьшение объема не рабочих и проблемных активов и на диверсификацию банковских активов.

Значительной причиной, которая непосредственно влияет на состояние банковской системы, является отсутствие законодательного обеспечения. Основная сфера банковской деятельности – кредитование – в Украине до сих пор слабо законодательно обеспечена. Ныне правоотношения в кредитовании регулируются отдельными положениями Цивильного кодекса Украины. Нормы действующего законодательства не соответствуют сегодняшним требованиям, а нормативное регулирование кредитных отношений не имеет системного характера и не обеспечивает эффективного функционирования и развития рынка кредитных ресурсов Украины. На сегодня в Украине до сих пор не принято Закона «О кредите».

То есть, банковская деятельность в Украине в сфере осуществления активных операций имеет как позитивные, так и негативные моменты.

Позитивными тенденциями является увеличение банковских активов, в большей мере за счет роста кредитного портфеля, который содействует экономическому развитию Украины. Постепенно растут объемы долгосрочного кредитования, что свидетельствует про переориентацию банковских учреждений с осуществления краткосрочных и спекулятивных операций на кредитование реального сектора экономики.

Но существуют и негативные тенденции, которые влияют на осуществление активных операций коммерческих банков. Негативную роль в деятельности банков играет высокий уровень проблемных кредитов, неудовлетворительное экономическое состояние заемщиков, иногда недостаточность необходимой информационной базы про своих клиентов, неразвитость фондового рынка Украины.

В связи с мировым финансовым кризисом увеличивается количество операций в иностранной валюте, что свидетельствует о нестабильности национальной денежной единицы.

Актуальной остается проблема максимально эффективно использования ресурсов. Необходима и быстрая переориентация коммерческих банков с операций на финансовом и валютном рынках на кредитование экономики, которое должно быть одной из важнейших задач дальнейшего развития банковской системы. Высокие риски вкладов и уровень инфляции также не стимулируют банки к активной инвестиционной деятельности.

Банковская система Украины не может существовать автономно и непосредственно зависит от состояния экономики страны, политики правительства и Национального банка Украины. Поэтому первоочередным заданием государства является создание необходимых условий для эффективной деятельности и дальнейшего развития и усовершенствования банковской системы Украины, ее направление на действительные потребности постепенного роста экономики, выведения ее из экономического и финансового кризиса.

 

 

Перспективы развития нетрадиционных активных операций

В Украине

Современные коммерческие банки – развитые финансово-кредитные учреждения, которые ориентируются на международные стандарты и практику деятельности ведущих банковских учреждений мира. В условиях растущей конкуренции банки должны быстро реагировать на потребности клиентов и привлекать новых потенциальных клиентов.

Кроме депозитных, кредитных, расчетных и других распространенных банковских операций, коммерческим банкам целесообразно использовать и нетрадиционные услуги, что даст возможность расширить клиентуру, увеличить объем прибыли и диверсифицировать риски. Нетрадиционные банковские услуги широко используются в развитых странах мира. В Украине такие услуги предоставляют только некоторые коммерческие банки и в очень незначительных объемах. Становление и развитие рынка нетрадиционных банковских услуг – это долгий процесс, который только начинается в Украине. Это первый шаг, поскольку их использование имеет немало преимуществ как для клиентов, так и для банковских учреждений.

Рассмотрим только некоторые нетрадиционные банковские услуги, перспективные для развития в будущем, а именно факторинговые, лизинговые и трастовые услуги.

Факторинговые операции распространены во всех развитых странах мира. Такое развитие факторинга обусловлено целями предприятий к ускорению оборота средств в расчетах, уменьшению размеров средств, переходящих в дебиторскую задолженность и уменьшению объема неплатежей. Факторинг – финансирование оборотных средств клиента фактором (коммерческим банком) путем приобретения им прав на получение будущего платежа за поставленные товары или предоставленные услуги от должника. Но факторинг является более широким понятием, целым комплексом финансовых услуг, которые коммерческие банки предоставляют в большей мере малым и средним фирмам-клиентам в обмен на уступку по дебиторской задолженности.

Факторинговые операции означают:

Ø финансирование поставок продукции или предоставление услуг (кредитование в виде предоплаты);

Ø страхование кредитных рисков;

Ø учет дебиторской задолженности (ведение бухгалтерского учета поставщика и предоставление соответствующих отчетов клиенту);

Ø контроль за своевременностью оплаты и работы с дебиторами;

Ø инкассация дебиторской задолженности поставщика и др.

Суть факторинга с точки зрения коммерческого банка состоит в получении у клиента права на стягивание долгов. Таким образом, пользователь переуступает свою дебиторскую задолженность фактору, получая от него денежные средства. В результате он может получить 50–95% суммы долга без оформления кредита и предоставления обеспечения. Оставшуюся часть фактор выплачивает с вычетом комиссии после погашения задолженности со стороны дебитора. Обращаясь к фактору, клиент получает перевод своих долгов в денежные средства в объеме до 90–95% от суммы долга без оформления кредита и предоставления обеспечения, остальные пять-десять процентов коммерческий банк возвращает после получения оплаты от дебитора.

Отсрочка платежа по контракту может достигать более 150 дней, хотя при этом сама услуга обходится пользователю несколько дороже, чем обычный кредит. С другой стороны, факторинг дает преимущество более простого процесса получения финансовых средств и выгоден отсутствием ограничения по размеру финансирования, так как может увеличиваться пропорционально росту продаж.

То есть при осуществлении факторингового соглашения клиент передает право получения долга коммерческому банку. Сначала факторинг возник как посредническая операция в торговле, в уже позднее приобрел форму кредитования. Но факторинговая деятельность не должна быть связана со стягиванием просроченной задолженности или сомнительных или безнадежных кредитов. Договор факторинга может быть остановлен, если:

Ø по взаимному согласию сторон;

Ø по желанию поставщика;

Ø по желанию фактора;

Ø по фактической или ожидаемой неплатежеспособности поставщика.

Факторинг – особенно важный способ финансовой поддержки компаний, которые развиваются. В Украине он начался в 1990 году. Однако вследствие инфляционных процессов и нестабильной экономической ситуации основа факторинговых операций была подорвана, и факторинг до сих пор не приобрел соответствующего развития. В современных условиях значение факторинга постоянно растет, поскольку он дает предприятию возможность получить почти стопроцентную гарантию получения платежей.

Украинский рынок факторинга достаточно динамично развивается, но на сегодняшний день все же статистика появления новых игроков на рынке факторинга более активна, чем сам рынок его потребителей.

Одной из причин неразвитости факторинга является недостаточность информирования про его возможности. Главная функция факторинга в современных условиях состоит в уменьшении неплатежей, ускорении товарооборота и создании стабильной системы финансового обеспечения производственной сферы. Использование факторинга дает возможность превратить дебиторскую задолженность в средства, которые могут быть сразу же использованы на производственные цели, что позитивно повлияет на развитие экономики.

Использование факторинговых операций имеет преимущества как для поставщиков, так и для коммерческих банков. Для поставщиков они дают возможность ускоренного получения денег за отгруженную продукцию или предоставленные услуги, уменьшения риска появления сомнительных долгов, оперативного получения от коммерческого банка кредита, уменьшения затрат, связанных с учетом и инкассацией долгов и др. При осуществлении факторинговых операций клиент избегает рисков несвоевременной оплаты поставок продукции покупателям, кредитных, валютных и процентных рисков (неожиданной смены рыночной стоимости денежных ресурсов). Также существуют некоторые особенности налогообложения поставщика при факторинговом обслуживании. Так, оплату услуг банков за осуществление факторинга относят к валовым затратам.

Факторинг является эффективной системой уменьшения риска для предприятий (особенно тех, что развиваются), которые не желают брать на себя исполнение работы по проверке платежеспособности своих клиентов и заинтересованы в быстром получении денег. Он дает возможность наращивать им товарооборот с существующими клиентами и привлекать новых. Недостатком факторинга для поставщика является ее более высокая стоимость по сравнению с обычным кредитом вследствие высокого уровня налогообложения факторинговых операций и повышенного уровня риска этих операций в Украине.

Осуществление факторинга для коммерческих банков дает возможность расширять их сферу деятельности, привлекать новых клиентов, увеличить и диверсифицировать источники доходов. Кроме этого улучшаются условия кредитования клиента за счет увеличения оборота и улучшения финансовой отчетности клиента. Основным недостатком факторинга для коммерческого банка является высокая рискованность этой операции в условиях нестабильности экономики, кризиса неплатежей из-за недостаточной и несовершенной законодательной базы в этой сфере. Все эти факторы заставляют банки повышать плату за осуществление факторинговых операций. С целью минимизации риска коммерческие банки лимитируют кредитную задолженность поставщиков, страхуют отдельные соглашения или др.

Но опыт факторинга в развитых странах показывает его эффективность и возможность дальнейшего развития, в том числе и во внешнеэкономической деятельности. Поэтому, если проанализировать позитивные и негативные аспекты факторинга для каждой из сторон, можно сделать определенные выводы. Во-первых, в развитии факторинга заинтересованы и коммерческие банки, и их клиенты. Поэтому можно надеяться на развитие факторинга в Украине за счет стабилизации рыночных отношений и формирования эффективного денежного обращения. Во-вторых, осуществление факторинговых операций даст возможность украинским банкам значительно расширить круг своих клиентов, увеличить объем прибыли и диверсифицировать их операции и связанные с ними риски. В-третьих, коммерческие банки Украины (особенно большие и стабильные) смогут повысить свою конкурентоспособность, поскольку факторинг хоть и рискованный, но высокоприбыльный вид деятельности. Однако первоочередное задание заключается в создании стабильной экономической ситуации в стране, досконального законодательства в этой сфере и эффективной налоговой системы.

Еще одним перспективным направлением является развитие трастовых услуг коммерческих банков. Под трастовыми услугами понимают такие, которые основаны на доверительных правоотношениях, когда одно лицо – доверитель – передает имущество в распоряжение другого лица – доверительного собственника для управления в интересах третьего лица – бенефициара [3]. Бенефициаром может быть и сам доверитель имущества. Т.е., трастовые услуги – это вид деятельности коммерческих банков по управлению имуществом, которое передается банку по договоренности с клиентом или по решению суда (в некоторых случаях). В результате этого между сторонами договора складываются взаимоотношения, когда одна сторона передает, а другая берет на себя ответственность за управления имуществом. Управление имуществом по своей специфике близко к банковской деятельности, поскольку связано выполнением операций по учету, хранению ценностей, распоряжению имуществом (движимым и недвижимым), инвестированию, консультированию, размещению средств, осуществлению финансового контроля по исполнению договоров и другое. Трастовые услуги также охватывают операции с ценными бумагами, валютные операции, составление договоров, оплату счетов и налогов, хранение активов, получение доходов, временное управление предприятием в случае его ликвидации или реорганизации и другое.

В международной практике широко используется распоряжение имуществом в пользу пенсионных фондов, страховых компаний, благотворительных и других фондов. За предоставление трастовых услуг банк берет плату, размер которой устанавливается в договоре между банком и клиентом в зависимости от вида трастовых услуг и стоимости имущества. Плата может быть фиксированной от стоимости имущества, зависеть от уровня дохода или может быть получена другим способом, зафиксированным в договоре.

В Украине, в отличие от развитых стран мира, трастовые услуги только начинают развиваться, но некоторые из них уже довольно популярные и широко используются.

Позитивной чертой является постепенный рост объема предоставления трастовых услуг в Украине, что произошло за счет увеличения количества трастовых услуг, предоставленных физическим лицам. Трастовые услуги юридическим лицам не приобрели соответствующего развития в современных условиях. Осуществление трастовых операций позитивно отразилось на договорах. Так, клиенты вынуждены обращаться к трастовым отделам коммерческих банков, во-первых, вследствие отсутствия или недостаточности уровня знаний для распоряжения имуществом; во-вторых, вследствие возможности утраты собственником своего имущества в случае самостоятельного осуществления им операций, что требует соответствующей квалификации и возможностей; в-третьих, вследствие невозможности хранения определенных ценностей и отсутствия необходимых надежных помещений. Все это касается в первую очередь физических лиц, которые не имеют специальных знаний и возможностей в определенной сфере и вынуждены обращаться за услугами в коммерческие банки.

Юридические лица преимущественно распоряжаются имуществом на свое усмотрение, имея специалистов в разных сферах управления имущества, необходимые помещения для хранения ценностей и др. Это послужило уменьшению количества трастовых услуг предоставляемых субъектом хозяйствования. В-четвёртых, клиенты требуют предоставления трастовых услуг вследствие ограничения некоторых видов деятельности для физических и юридических лиц, которые могут осуществлять коммерческие банки (например, валютные операции). Коммерческие банки, в свою очередь, заинтересованы в представлении трастовых услуг. С их помощь они имеют возможность привлекать новых клиентов, диверсифицировать операции и источники прибыли.

Важным моментом является то, что трастовые услуги дают возможность коммерческим банкам привлекать дополнительные средства, которые могут быть использованы ими и давать прибыль. Предоставление трастовых услуг требует определённых знаний и квалификации персонала банка, но эти услуги характеризуются сравнительно небольшими затратами и рискованностью. А учитывая проблемы ликвидности коммерческих банков, усиление конкуренции и уменьшения прибыльности традиционных банковских операций. Предоставление банковских услуг имеет значительные преимущества в сфере привлечения новых клиентов, повышения прибыльности и конкурентоспособности, а кроме того, все возможности для дальнейшего развития в Украине.

Еще одним перспективным направлением в предоставлении нетрадиционных банковских услуг является развитие лизинга, поскольку большинство предприятий сталкивается с проблемой обновления основных фондов. С другой стороны, немало предприятий – поставщиков оборудования имеет трудности. Связанные с реализацией собственной продукции. В этом случае с помощью лизинга можно разрешить существующие проблемы. Для Украины лизинг – новое понятие, поэтому отсутствует необходимый опыт в этой сфере. В таких странах, как США, Канада, Италия, Испания, Швеция, с помощью лизинга осуществляется около 30% всей инвестиционной деятельности. Лизинговые операции начали широко использовать банки России. В Украине объем лизинговых инвестиций не превышает 10-12% общей потребности в них.

Существующая у украинских сельскохозяйственных производителей техника находится в критическом состоянии как по количеству, так и по техническим характеристикам. Около 60% техники (тракторов и зерноуборочных комбайнов) полностью исчерпали свой амортизационный срок. Поэтому в развитии лизинга заинтересованы и лизингополучатели и поставщики оборудования, и банки. Лизингополучатели, которые не в состоянии сразу оплатить стоимость необходимого им оборудования, имеют возможность эксплуатации этого оборудования за лизинговую плату.

Лизинг способствует ускорению модернизации производства, обновлению оборудования и технологий. Лизинг выгоден для новосозданных предприятий и предприятий, которые не имеют высоколиквидных активов. Это в первую очередь предприятия агропромышленного комплекса, которые начали активно использовать финансирование за счет лизинга и заинтересованы в развитии рынка лизинговых операций. Производители оборудования за счет лизинга имеют возможность расширить свой рынок сбыта и сразу получить стоимость оборудования. Банковским учреждениям использования лизинговых операций дает возможность увеличить прибыль, расширить круг клиентов, диверсифицировать риски и др. Кроме того, риск при осуществлении лизинга меньше, чем при простом кредитовании, поскольку до получения остаточного платежа банк является собственником предоставленного в лизинг оборудования и в случае нарушения договора имеет право на реализацию оборудования для погашения своих убытков [3].

Существует два специфических направления использования лизинга банками. Во-первых, это использование лизинга для реструктуризации проблемных кредитов и ускорения реализации залогового имущества. Это направление считается очень актуальным для Украинских банков. Во-вторых, лизинг используют для финансирования собственных потребностей в новом банковском оборудовании. Имея дефицит собственных средств банки нашли в использовании лизинговой схемы эффективный способ ускорения своего технического развития. Банк со своей дочерней лизинговой компанией осуществляет последовательное взаимное финансирование по такой схеме: банк кредитует лизинговую компанию на куплю необходимого оборудования, а потом лизинговая компания передаёт банку оборудование на условиях финансового лизинга. Эффективность такого соглашения зависит от соотношения между размером дополнительного дохода, который получит банк от своевременной модернизации своей техники, и суммы процентного дохода, которую банк не получит из-за не использования части своих финансовых ресурсов такого соглашения. В большинстве случаев использование такой схемы экономически выгодно.

В развитых странах лизинг стимулируется за счет уменьшения налогообложения, что обусловливает уменьшение размеров лизинговых платежей, в сравнении со ставками по банковским кредитам. В Украине лизинговые операции освобождены только от НДС. Но введение лизинга связанно с определёнными трудностями. В-первую очередь это недостаточное правовое урегулирование таких операций.

В Законе Украины «О лизинге» от 16.12.1997г. есть много недостатков и неточностей. Так, законом неопределенно реального механизма извлечения банком оборудования, предоставленного в лизинг в случае неоплаты лизинговых платежей. Также не четко сформулировано определение понятия лизинга. А то есть, снова незащищены права кредиторов. Так же негативно влияет недостача квалифицированных кадров, поскольку специалисты в области лизинга должны владеть знаниями в сфере кредитования, определения спроса и предложения нового и устарелого оборудования, технологии производства и технического обслуживания, бухгалтерского учета, инспектирования в сфере законодательной, страхования имущества и др. Негативно влияет и недоскональное налоговое законодательство Украины. Эффективное налогообложение лизинговых операций, использование ускоренной амортизации оборудования которое передаётся в соответствии с лизинговым соглашением, и некоторые другие факторы способствуют повышению инвестиционной активности и развитию лизинга.

Предоставление нетрадиционных банковских услуг имеет множество преимуществ для всех сторон соглашения и заслуживает развития в будущем осуществление таких операций способствует росту объема инвестиций, быстрому обороту средств и эффективному их использованию; даст возможность банкам увеличить прибыль и диверсифицировать риски. Но первоочередным заданием является создание приятной среды, для деятельности банков в этой сфере. В-первую очередь это касается создания доскональной законодательной базы, эффективной налоговой политики и государственного влияния направленного на поддержку стабильности банковской системы и развития экономики Украины.

 

 

Заключение

Рассмотрев особенности и сущность активных операций коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие выводы.

Во-первых, активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Во-вторых, на современном этапе основным видом активных операций коммерческого банка стало кредитование, которое приносит банку большой доход, однако осуществление таких операций сопровождается высоким риском. Поэтому коммерческим банкам во избежание рисков необходимо изучать и оценивать платежеспособность потенциального заемщика, что даст возможность предупредить невозврат кредита.

В-третьих, осуществление банками активных операций сопровождает законодательным и нормативных регулированием, что позволяет банкам поддерживать свою ликвидность, прибыльность и приемлемо распределять риски от осуществления активных операций.

В-четвертых, в связи с мировым финансовым кризисом увеличивается количество операций в иностранной валюте, что свидетельствует о нестабильности национальной денежной единицы.

В-пятых, в связи с увеличением количества банков, действующих на финансовом рынке Украины, возросла конкуренция среди банков. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг. К основным услугам, которые активно внедряются на Украине, относятся факторинговые операции, лизинг и трастовые услуги, которые наращивают свои объемы предоставления клиентам.

Таким образом, коммерческие банки через активные операции открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращении. Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.

 

 

Список использованной литературы

1) Закон Украины «О банках и банковской деятельности» № 2121 – III от 07.12.2000 г.//Украинская инвестиционная газета от 23.01.2001 г.

2) Цивильный кодекс Украины//Официальный вестник Украины. – 2003. - №11.

3) Банки и банковское дело/Под. Ред. И.Т.Балабанова. – СПб: Питер, 2001.

4) Банковское дело: Учебник/Под ред. Лаврушина О.И., 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000.

5) Банковские операции: Учебник – 2-е изд., исп. и доп./А.М.Мороз, М.И.Савлук, М.Ф.Пуховкина и др. – К: КНЕУ, 2002.

6) Банковские операции: Учебник./Под ред. В.И.Мищенко, Н.Г.Славянской. – К.: Знание, 2006.

7) Бюллетень НБУ. – 2007. - №1; 2008. - №1; 2009. - №1.

8) Васильченко З.М. Коммерческие банки: реструктуризация и реорганизация: Учебное пособие для высш. учебн. заведений. – К.: Кондор, 2004.

9) Герасимович А.М. Анализ банковской деятельности. Учебное пособие. – К.: КНЕУ, 2003.

10) Лобанова А.Л. Анализ активных операций коммерческих банков//Финансы Украины. – 2002. - №6.

11) Парсий-Вергуненко И.Н. Анализ банковской деятельности: Учебн.-метод. пособие для самост. изуч. дисц. – К.: КНЕУ, 2003.

12) Перзеке М.Б. Банковское кредитование как источник финансирования инвестиционного процесса//Финансы Украины. – 2001. - №3.

13) Супрунович Е.Б. Управление кредитами // Банковское дело. - 2005. - №3.

14) Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000.

Приложение №1.