2020-01-14
63
Движение денежных средств (денежных потоков) включает ожидаемый приток, расход денежных средств в течение дня, недели, месяца или более длительного периода. Приход классифицируется по источникам поступления средств, а расход – по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться. Размеры минимальной суммы определяются менеджерами предприятия. Эта денежная сумма позволяет спасти положение при ошибках в управлении движением наличных средств и в случае непредвиденных ситуаций.
Необходимо:
1) составить смету (бюджет) денежных средств (денежных потоков), таблица 13.
2) сделать выводы
Объём продаж: – 1 квартал – 22% от общей суммы реализации
– 2 квартал – 24% от общей суммы реализации
– 3 квартал – 26% от общей суммы реализации
– 4 квартал – 28% от общей суммы реализации.
Данные проценты распространяются и на расходы.
Таблица 13 - Смета (бюджет) денежных средств (денежных потоков), руб.
|
|
|
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Денежные поступления, всего, в том числе | 473262,95 | 516286,86 | 582310,76 | 607334,66 | 2179195,23 |
| Выручка от реализации | 473262,95 | 516286,86 | 559310,76 | 602334,66 | 2151195,23 |
| Дивиденды | - | - | - | 5000,00 | 5000,00 |
| Реализация основных средств | - | - | 23000,00 | - | 23000,00 |
| 2. Денежные расходы, всего, в том числе | 402383,53 | 438745,65 | 475107,81 | 531469,94 | 1847706,93 |
| Материалы | 100745,37 | 109904,04 | 119062,71 | 128221,38 | 457933,50 |
| Зарплата с отчислениями | 73373,83 | 80044,18 | 86714,53 | 93384,87 | 333517,41 |
| Переменные общепроизводственные расходы (30% ОПР) | 33585,98 | 36639,25 | 39692,53 | 42745,80 | 152663,56 |
| Содержание и эксплуатация оборудования(100%) | 68655,99 | 74897,44 | 81138,89 | 87380,34 | 312072,66 |
| Постоянные общепроизводственные расходы (70% ОПР) | 78367,29 | 85491,59 | 92615,89 | 99740,20 | 356214,97 |
| Постоянные общехозяйственные расходы | 8760,75 | 9557,18 | 10353,61 | 11150,04 | 39821,58 |
| Коммерческие расходы | 18174,46 | 19826,68 | 21478,91 | 23131,13 | 82611,18 |
| Проценты за кредит | 2400,00 | 2400,00 | 2400,00 | 2400,00 | 9600,00 |
| Сумма кредита | - | - | - | 20000,00 | 20000,00 |
| Налог на прибыль | 18319,86 | 19985,30 | 21650,74 | 23316,18 | 83272,08 |
| 3. Рост (уменьшение денежных средств), (п.1 – п. 2) | 70879,42 | 77541,21 | 107202,95 | 75864,72 | 331488,30 |
| 4. Денежные средства на начало квартала | 120000,00 | 178000,00 | 185000,00 | 210000,00 | - |
| 5. Денежные средства на конец квартала (п. 4+, - п.3) | 190879,42 | 255541,21 | 292202,95 | 285864,72 | - |
| 6. Минимальная сумма денежных средств | 150000,00 | 150000,00 | 150000,00 | 150000,00 | - |
| 7. Излишек (недостаток) (п. 5 – п. 6) | 40879,42 | 105541,21 | 142202,95 | 135864,72 | - |
По итогам расчёта сметы денежных потоков можно сделать вывод, что конечные остатки денежных средств достаточно велики и организация может решить задачу по увеличению объёма продаж на основе освоения новых рынков сбыта своих услуг. На данные цели могут использоваться имеющиеся в наличии излишки денежных средств.
|
|
|
