2020-01-14
156
Вексельные операции банка:
Договор №1.
Клиент 1 января перечислил 96000руб. на корреспондентский счет банка и получил вексель со сроком предъявления к оплате “по предъявлению”. Примечание: данный вексель оплачен банком 5 апреля
Если вексель указан со сроком предъявления к оплате “ по предъявлению”, проценты не будут выплачиваться и 5 апреля клиент или третье лицо, законный владелец данного векселя, получит в банке сумму 96000руб.
Данные внесем в таблицу 4.
Договор №2.
Клиент обратился в банк 5 апреля за получением процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет банка 295000руб. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 17 апреля”. Примечание: процентную ставку по векселю возьмем из Приложения 1.
1. Определяем число дней, на которые выписан данный вексель – 12 дней (6 апреля-17 апреля)
2. В приложении 1 находим процентную ставку на вексельную сумму 295000руб., внесенную в банк на 12 дней. Она равна 2,5%годовых.
3. Рассчитаем размер процентного платежа, который банк выплатит клиенту 17 апреля.
|
|
|
, где
N – номинал векселя
p (%) – годовая процентная ставка по векселю
d (дни) – число дней, на которые выписан вексель
Данные внесем в таблицу 4
Договор №3.
Клиент обратился в банк 10 января за получением дисконтного векселя номиналом 402000руб. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 10 мая”. Процентную ставку взять из Приложения 1.
1. Найдем число дней, на которые выписан вексель 120 дней (11 января-10 мая)
2. В приложении 1 найдем процентную ставку, которая полагается на вексельную сумму 402000руб., если вексель выписан на 120 дней – 5,5% годовых
3. Найдем сумму “х”, которую клиент списал 10 января на корреспондентский счет банка для получения этого векселя
I (руб.) – процентный платеж по данному векселю
х+I=402000, следовательно I=402000-х
т.е. 
х= 394860,06 руб.
I= 402000 – 394860,06 = 7139,94руб
Данные внесем в таблицу 4
Договор №4.
Клиент 10 марта перечислил 406000руб. на корреспондентский счет банка и получил вексель со сроком предъявления к оплате “по предъявлении”. Примечание: данный вексель оплачен банком 20 апреля.
Если вексель указан со сроком предъявления к оплате “ по предъявлению”, проценты не будут выплачиваться и 20 апреля клиент или третье лицо, законный владелец данного векселя, получит в банке сумму 406000руб.
Данные внесем в таблицу 4.
Договор №5.
Клиент обратился в банк 18 апреля за получением процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет банка 484000руб. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 18 мая”. Процентную ставку взять из Приложения 1.
|
|
|
1. Число дней, на которые выписан вексель 30дней (19апреля-18мая)
2. Ставка 3,5%
3. Размер процентного платежа
Данные внесем в таблицу 4.
Договор№6.
Клиент обратился в банк 12 марта за получением дисконтного векселя номиналом 274000руб. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 12 апреля”. Процентную ставку взять из Приложения 1.
1. Число дней, на которые выписан вексель 31 день (13 марта-12апреля)
2. Ставка 4,5%
3. Сумма “х”= 272956,78руб., которую клиент списал 12 марта на корреспондентский счет банка для получения, данного векселя
Процентный платеж по данному векселю I=1043,22руб.
Данные внесем в таблицу 4.
Договор №7.
Клиент 14 февраля перечислил 113000руб. на корреспондентский счет банка и получил вексель со сроком предъявления к оплате “по предъявлении”. Примечание: данный вексель оплачен банком 11 мая.
Если вексель указан со сроком предъявления к оплате “ по предъявлению”, проценты не будут выплачиваться и 11мая клиент или третье лицо, законный владелец данного векселя, получит в банке сумму 113000руб.
Данные внесем в таблицу 4.
Договор №8
Клиент обратился в банк 5 января за получением процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет банка 446000руб. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 30 мая”. Процентную ставку взять из Приложения 1.
1. Число дней, на которые выписан вексель 145дней (6января-30мая)
2. Ставка 6,5%
3. Размер процентного платежа
Данные внесем в таблицу 4.
Договор №9.
Клиент обратился в банк 7 мая за получением дисконтного векселя номиналом 87000руб. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 27 мая”. Процентную ставку взять из Приложения 1.
1. Число дней, на которые выписан вексель 20 дней (8мая-27мая)
2. Ставка 2,5%
3. Сумма “х”=86880,98руб., которую клиент списал 7мая на корреспондентский счет банка для получения, данного векселя
Процентный платеж по данному векселю I=119,02руб.
Данные внесем в таблицу 4.
Договор №10.
Клиент обратился в банк 20мая за получением процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет банка 185000руб. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 10 июня”. Процентную ставку взять из Приложения 1.
1. Число дней, на которые выписан вексель 21день (21мая-10июня)
2. Ставка 3,5%
3. Размер процентного платежа
Данные внесем в таблицу 4.
Договор №11
Клиент обратился в банк 18мая за получением дисконтного векселя номиналом 147000руб. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 8 июня”. Процентную ставку взять из Приложения 1.
1. Число дней, на которые выписан вексель 21день (19мая-8июня)
2. Ставка 3,5%
3. Сумма “х”=146704,58руб., которую клиент списал 18мая на корреспондентский счет банка для получения, данного векселя
Процентный платеж по данному векселю I=295,42руб.
Данные внесем в таблицу 4.
Договор №12.
Клиент обратился в банк 14 апреля за получением процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет банка 324000 руб. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 14 июня”. Процентную ставку взять из Приложения 1.
1. Число дней, на которые выписан вексель 61день (15апреля-14июня)
2. Ставка 5%
3. Размер процентного платежа
Данные внесем в таблицу 4.
Депозитные операции банка:
На момент проведения анализа в банке заключены 5 депозитных договоров юридическими лицами. Процентные ставки по депозитным вкладам даны в Приложении 2.
Договор №1.
|
|
|
Сумма 217000руб. внесена во вклад 28 апреля сроком на 30 дней
1. Найдем дату окончания срока хранения суммы во вкладе
28апреля + 30 = 28мая (по депозитным вкладам % банком начисляются 25 числа каждого месяца, но выплачиваются только в конце срока).
2. Ставка 4,5%
3. Для дальнейших расчетов воспользуемся формулами
, где
Ii (руб.) – первый процентный платеж, начисленный по ставке p% годовых на сумму S на 
дней хранения на депозитном счете.
Последующие процентные платежи рассчитываются по формуле
, для n≥2
Рассчитаем значения d
=27 (29.04-25.05)
=3 (26.05-28.05)
Всего будет выплачено процентов 722,34+80,53=802,87руб
Полученные данные внесем в таблицу 5.
Договор №2.
Сумма 75000руб. внесена во вклад 13апреля сроком на 60дней
1. Дата окончания срока хранения суммы во вкладе 13апреля + 60дней = 12июня
2. Ставка 4,5%
3. Рассчитаем значения d
=12 (14.04-25.04)
=30 (26.04-25.05)
=18 (26.05-12.06)
Процентные платежи равны
Всего будет выплачено процентов 110,96+277,81+167,3=556,07руб
Полученные данные внесем в таблицу 5.
Договор №3.
Сумма 430000руб. внесена во вклад 17 мая сроком на 14 дней.
1. Дата окончания срока хранения суммы во вкладе 17мая + 14дней =31мая
2. Ставка 4,5%
3. Рассчитаем значения d
=8 (18.05-25.05)
=6 (26.05-31.05)
Процентные платежи равны
Всего будет выплачено процентов 424,11+318,4=742,51руб.
Полученные данные внесем в таблицу 5.
Договор №4.
Сумма 51000руб. внесена во вклад 24марта сроком на 90дней
1. Дата окончания срока хранения суммы во вкладе 24марта + 90дней = 22июня
2. Ставка 5,5%
3. Рассчитаем значения d
=1 (25.03)
=31 (26.03-25.04)
=30 (26.04-25.05)
=28 (26.05-22.06)
Процентные платежи равны
Всего будет выплачено процентов 7,68+238,27+231,66+217,19=694,8руб
Полученные данные внесем в таблицу 5.
Договор №5
Сумма 132000руб. внесена во вклад 28 марта сроком на 70 дней
1. Дата окончания срока хранения суммы во вкладе 28марта + 70дней = 6июня
2. Ставка 6,5%
3. Рассчитаем значения d
=28 (29.03-25.04)
=30 (26.04-25.05)
=12 (26.05-06.06)
Процентные платежи равны
Всего будет выплачено процентов 658,2+708,72+285=1651,92руб.
Полученные данные внесем в таблицу 5.
|
|
|
Таблица 1
Движение средств по кредитным договорам
Анализируем период 1 апреля-30 июня
(01.04-30.06)
| № кредитного договора | Дата поступления средств |
Ставка, % годовых | Поступление, ден. ед. | ||
| основная сумма | проценты | ||||
|
1 | 25.03 | 21% | 0 | 1587,95 | |
| 25.04 | 21% | 0 | 2140,27 | ||
| 01.05 | 21% | 120000 | 414,25 | ||
|
2 | 25.02 | 18% | 100762,686 | 3395,34 | |
| 25.03 | 18% | 99957,05 | 4200,98 | ||
| 25.04 | 18% | 101035,06 | 3122,97 | ||
| 09.05 | 18% | 103445,21 | 712,82 | ||
|
3 | 25.01 | 24% | 47000 | 2812,27 | |
| 25.02 | 24% | 47000 | 5748,16 | ||
| 25.03 | 24% | 47000 | 4623,58 | ||
| 25.04 | 24% | 47000 | 3832,11 | ||
| 25.05 | 24% | 47000 | 2781,37 | ||
| 25.06 | 24% | 47000 | 1916,05 | ||
| 11.07 | 24% | 47000 | 494,47 | ||
|
4 | 25.02 | 22% | 0 | 892,05 | |
| 25.03 | 22% | 0 | 2497,75 | ||
| 25.04 | 22% | 0 | 2765,37 | ||
| 25.05 | 22% | 0 | 2676,16 | ||
| 15.06 | 22% | 148000 | 1873,32 | ||
|
5 | 25.04 | 23% | 98934,2 | 5518,74 | |
| 25.05 | 23% | 100614,5 | 3838,79 | ||
| 25.06 | 23% | 102451,63 | 2001,31 | ||
|
6 | 25.01 | 18% | 37000 | 1459,73 | |
| 25.02 | 18% | 37000 | 2262,58 | ||
| 25.03 | 18% | 37000 | 1532,71 | ||
| 25.04 | 18% | 37000 | 1131,29 | ||
| 09.05 | 18% | 37000 | 255,45 | ||
|
7 | 25.02 | 24% | 56592,98 | 907,4 | |
| 25.03 | 24% | 53460,89 | 4039,49 | ||
| 25.04 | 24% | 54117,81 | 3382,57 | ||
| 25.05 | 24% | 55294,35 | 2205,93 | ||
| 20.06 | 24% | 56533,88 | 966,5 | ||
|
| |||||
|
8 | 25.03 | 21% | 116000 | 6407,01 |
| 25.04 | 21% | 116000 | 6206,79 | |
| 25.05 | 21% | 116000 | 4004,38 | |
| 30.05 | 21% | 116000 | 333,7 | |
|
9 | 25.12 | 18% | 0 | 4846,68 |
| 25.01 | 18% | 0 | 5778,74 | |
| 25.02 | 18% | 0 | 5778,74 | |
| 25.03 | 18% | 0 | 5219,51 | |
| 25.04 | 18% | 0 | 5778,74 | |
| 25.05 | 18% | 0 | 5592,33 | |
| 28.05 | 18% | 378000 | 559,23 | |
| 10 | 25.05 | 22% | 319000 | 3845,48 |
| 14.06 | 22% | 319000 | 3845,48 |
Таблица 2
Движение средств по ОГСЗ
Анализируемый период 1 апреля-30июня
|
Дата поступления средств
|
Ставка, % годовых |
Поступление | |
| основная сумма | проценты | ||
| 03.06.01 | 18% | 10017631 | 902686 |
Таблица 3
Выплата процентов по частным вкладам и за остатки на расчетных счетах клиентов
| дата выплаты средств |
ставка %годовых | платеж, ден.ед. |
комментарий | |
| основная сумма | проценты | |||
| 25.04 25.05 25.06 25.04 25.05 25.06 | 25000 25000 25000 8000 8000 8000 | % по вкладам % по вкладам % по вкладам за остатки на р/сч. за остатки на р/сч. за остатки на р/сч. | ||
Таблица 4
Движение средств по собственным векселям
Анализируемый период 1апреля-30июня
| № вексельного договора | Дата выплаты средств |
Ставка, % годовых |
Платеж, ден.ед. | |
| основная сумма | проценты | |||
| 1 | 05.04 | 0 | 96000 | 0 |
| 2 | 17.04 | 2,5 | 295000 | 242,47 |
| 3 | 10.05 | 5,5 | 394860,06 | 7113,94 |
| 4 | 20.04 | 0 | 406000 | 0 |
| 5 | 18.05 | 3,5 | 484000 | 1392,33 |
| 6 | 12.04 | 4,5 | 272956,78 | 1043,22 |
| 7 | 11.05 | 0 | 113000 | 0 |
| 8 | 30.05 | 6,5 | 446000 | 11516,58 |
| 9 | 27.05 | 2,5 | 86880,98 | 119,02 |
| 10 | 10.06 | 3,5 | 185000 | 372,53 |
| 11 | 08.06 | 3,5 | 146704,58 | 295,42 |
| 12 | 14.06 | 5 | 324000 | 2707,4 |
Таблица 5
Движение средств по депозитным договорам
Анализируем период 1апреля-30июня
| № договора | Дата выплаты средств |
Ставка, % годовых |
Платеж, ден.ед. | |
| основная сумма | проценты | |||
| 1 | 28.05 | 4,5 | 217000 | 802,87 |
| 2 | 12.06 | 4,5 | 75000 | 556,07 |
| 3 | 31.05 | 4,5 | 430000 | 742,51 |
| 4 | 22.06 | 5,5 | 51000 | 694,8 |
| 5 | 06.06 | 6,5 | 132000 | 1651,92 |
Таблица 6
Движение средств по процентным активам и пассивам с 01 апреля 2001г. по 30 июня
Из этой таблицы следует, что
· Доход равен 974387,40 руб
· Расход равен 128251,08 руб
· Дополнительный доход равен 153588,53 руб
· Дополнительный расход равен 14172,72
Доходы процентные 974387,40 + 153588,53 = 1127975,93 руб
Расходы процентные: 128251,08 + 14172,72 = 142423,80 руб
Согласно данным бухгалтерского учета за месяц, прошедший с начала квартала, фактически непроцентные доходы и расходы сложились следующим образом:
апрель
доходы непроцентные – 42447,33руб.
расходы непроцентные:
зарплата и отчисления – 116916руб.
прочие – 22900руб.
среднегодовая стоимость имущества – 1950000руб.
среднесписочная численность работников – 300человек.
Поскольку значение непроцентных доходов и расходов в течении квартала считают постоянными (по первому месяцу квартала), то для получения их суммарного значения за квартал, умножаем значения на 3.
Таблица 7
Прогноз финансового результата на 30 июня 2001года
| всего за квартал | |
| доходы процентные доходы непроцентные Итого доходов | 1127975,93 127341,99 1255317,92 |
| расходы процентные расходы непроцентные: налоги зарплата и отчисления прочие Итого расходов | 142423,80 21051,32 350748 68700 584240,02 |
| Финансовый результат (доходы-расходы) | 726663,82 |
Вывод: как видно из полученных данных почти 58% доходов составляет прибыль банка (
),а остальная часть доходов 42% идет на покрытие банковских расходов. Таким образом, существует существенный запас финансовой прочности. Т.е. если произойдет какое-либо отклонение в работе банка, он понесет потери, хотя и небольшие.
Специалистам банка нужно продолжать работать в этом же направлении, координально не изменяя структуру и состав активных операций банка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа подразделяются на два вида: собственно банки и кредитные учреждения. Под банком понимается коммерческая организация, которая на основании лицензии ЦБР предоставляет право осуществлять отдельные банковские операции, за исключением денежных операций с физическими лицами. В названии кредитных учреждений не может использоваться термин «банк» и производные от этого термина.
Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. Дочерним банком (кредитным учреждением) в Российской Федерации считается банк (кредитное учреждение), в котором головным банком за счет своей прибыли приобретено более 50% уставного капитала, и этот факт отражен в его уставе. Взаимоотношения с головным банком регулируются учредительным договором и уставом дочернего банка (кредитного учреждения). При этом дочерний банк (кредитное учреждение) является юридическим лицом и действует как самостоятельная коммерческая организация. Он обладает обособленным имуществом, в том числе и собственным капиталом, несет ответственность по своим обязательствам и имеет свой корреспондентский счет в РКЦ ЦБР по месту его нахождения.
Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБР. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.
Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1 Воронин В.П., Федосова С.Н. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2004г
2 Г. С. Панова “Кредитная политика коммерческого банка” Москва 2005 г.
3 Давыдов С. В. Перемены в банковской отрасли. СПб., журнал «Финансовый контроль» №2, 2005
4 Видяпин К. Н. Экономическая теория. Ташкент, издательство ташкентского финансового института, 2004
5 Лепетиков Д. И. Российские банки стали истинно кредитными учреждениями. М., журнал «Финансовый директор» №5, 2004
6 Шевчук Д.А., Шевчук В.А. «Деньги.Кридит.Банки. Курс лекций в конспектном изложении»: Учеб-метод. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006
