Практический пример учета хозяйственных операций на примере ООО «Забава»

Вариант №102

Журнал учета хозяйственных операций на примере ООО «Забава» (тыс. руб.)

Сч 10 Д400     Сч 80 К 2376

Сч 20 Д706

Сч 50 Д570

Сч 51 Д700

Задание: Разноска по счетам: Оборотное сальдо;

Журнал ведомости по счетам 50, 51,68,70,90,99; Баланс

№	Содержание операции	Основание	Д	К	Сумма
1.	Поступление денежных средств в кассу РС	Приходный ордер	50	51	250
2.	Начислена з\п работникам основного пр-ва	Расчетно-платежная ведомость	20	70	630
3.	Начислен ЕСН (26%)	Начислен ЕСН с з\п сотрудникам обслуживающего основное производство	20	69	164
4.	Удержан НДФЛ (13%)	Расчетно-платежная ведомость	70	68	82
5.	Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости.	Товарная накладная	43	20	1200
6.	Поступили денежные средства за проданную продукцию	Выписка банка	51	62	1850
7.	Отражен НДС по проданным товарам	Счет-фактура	90.3	68	333
8.	Готовая продукция передана заказчику, отражена реализация.	Расчеты с покупателями и заказчиками, товарная накладная	62	90.1	1850
9.	Выдана з\п из кассы	Платежная ведомость, расходный ордер	70	50	200
10.	Поступили денежные средства за материалы	Выписка банка	51	62	240
11.	Материалы переданы покупателю	Товарная накладная	62	91.1	240
12.	Отражен НДС по проданным материалам	Счет-фактура	91.2	68	43
13	Списать стоимость проданных материалов	Товарная накладная	91.2	10	157
14.	Списана фактическая себестоимость проданной продукции	Товарная накладная	90.2	43	1200
15.	Определен финансовый результат и счет 90 закрыт	Расчет финансового результата, бухгалтерская справка	90.9	99	317
16.	Начислен налог на прибыль	Расчеты по налогам и сборам/ бухгалтерская справка	99	68	87
17.	Закрыт субсчет 90-1	Бухгалтерская справка	90.1	90.9	1850
18.	Закрыт субсчет 90-2		90.9	90.2	1200
19.	Закрыт субсчет 90-3		90.9	90.3	333
20.	Закрыт субсчет 91-1		91.1	91.9	240
21.	Закрыт субсчет 91-2		91.9	91.2	200
22.	Списано сальдо прочих доходов и расходов	Бухгалтерская справка	91.9	99	40
23.	Реформация балансов	Бухгалтерская справка	90.9\91.9	99	270

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Сн = 570
1) 250	9)200
Оборот: 250	Оборот: 200
Cк=620

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет	Кредит
Сн = 700
6) 1850	1)250
10) 240
Оборот: 2090	Оборот: 250
Ск = 2540

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Сн = 706
2) 630	5)1200
3)164
Оборот: 794	Оборот: 1200
Ск = 300

Счет 70 «Расчеты с персоналом»

Дебет	Кредит
	Сн = 0
4) 82
9) 200	2) 630
Оборот: 282	Оборот: 630
	Ск = 348

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Сн = 0
5) 1200	14) 1200
Оборот: 1200	Оборот: 1200
Ск = 0

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Сн = 0
8) 1850	6) 1850
11) 240	10) 240
Оборот: 2090	Оборот: 2090
Ск = 0

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
	Сн = 0
15) 317
14) 1200	8) 1850
7) 333
Оборот: 1850	Оборот: 1850
Ск=0

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Сн = 0
12) 43	11) 240
13) 157
22) 40
	Оборот: 240
Оборот: 240	Ск = 0

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Сн = 400
	13) 157
Оборот: 400	Оборот: 157
Ск = 243

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
	Сн = 0
	4) 82
	7) 333
	12) 43
	16) 87
	Оборот: 545
	Ск = 545

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
	Сн = 0
	3) 164
	Оборот:164
	Ск = 164

Счет 99 «Прибыль и убытки»

Дебет	Кредит
Сн = 0
16) 87	23) 40
	15) 317
	Оборот: 357
	Ск = 270

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
	Сн = 2376
	Оборот: 0
	Ск = 2376

Оборотное сальдо:

№ счета	Сальдо начальное, р.		Обороты на счетах, р.		Сальдо конечное, р.
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
69	-	-	-	164	-	164
68	-	-	-	545	-	545
50	570	-	250	200	620
51	700	-	2090	250	2540
20	706	-	794	1200	300	-
43	-	-	1200	1200	-	-
62	-	-	2090	2090	-	-
90	-	-	1850	1850	-	-
91	-	-	240	240	-	-
70	-	-	282	630	-	348
10	400	-	-	157	243	-
99	-	-	87	357	-	270
80	-	2376				2376
Итого	2376	2376	8883	8883	3703	3703

Журнал ведомости по счетам 50, 51,68,70,90,99

Журнал по К50 «Касса» в Д счетов                         Ведомость по Д50 «Касса» с К счетов

№ операции	по К сч 50 в Д счетов					Итого
	70
9.	200					200
Итого	200					200

№ операции	по Д сч 50 с К счетов					Итого
	51
1.	250					250
Итого	250					250

                                                             

Журнал по К51 «Расчетный счет» в Д счетов

                                                                            Ведомость по Д51 «Расчетный счет» с К счетов

№ операции	По К сч 51 в Д счетов						Итого
	50
1.	250					250
Итого	250					250

№ операции	По Д сч 51 с К счетов						Итого
	62	62
6.	1850
10.		240
Итого	1850	240					2090

 3) Журнал по К68 «Расчеты по налогам и сборам»

 в Д счетов

№ операции	по К сч 68 в Д счетов				Итого
	70	90	91	99
4.	82
7.		333
12.			43
16.				87
Итого	82	333	91	87	545

                                                                                    Ведомость по Д68 «Расчеты по налогам и сборам»» с К счетов

№ операции	по Д сч 68 с К счетов				Итого
-	-	-	-	-	-
Итого

                                                                  

№ операции	по К сч 70 в Д счетов						Итого
	20
2,	630
Итого	630					630

Журнал по К70 «Расчеты с персоналом»» в Д счетов

Ведомость по Д70 «Расчеты с персоналом»

 с К счетов

№ операции	По Д сч 70 с К счетов				Итого
	68	50
4.	82
9.		200
Итого	82	200			282

Журнал по К90 «Продажи»» в Д счетов

№ операции	по К сч 90 в Д счетов								Итого
	62
8	1850
Итого	1850									1850

                                                            

                                                                      Ведомость по Д90 «Продажи» с К счетов

№ операции	по Д сч 90 с К счетов										Итого
	68	43		99
7.	333
14.		1200
15.				317
Итого	333		1200		317					1850

                                                                               

6.) Журнал по К99 «Прибыли и убытки» в Д счетов

№ операции	по К сч 99 в Д счетов								Итого
	91,9		90/91
22	40
23			270
Итого	40	270								357

                                                              Ведомость по Д99 «Прибыли и убытки» с К счетов

№ операции	По Д сч 99 с К счетов										Итого
	68
16.	87
Итого	87									87