2020-01-14
275
Задача 8.1. На основании данных таблицы 74 проанализировать структуру, абсолютное и относительное изменение производственной и полной себестоимости продукции, определить затраты на рубль товарной продукции. На основании проведенного анализа сформулировать выводы.
Таблица 74
| Показатели | План | Факт |
| Прямые материальные расходы, тыс. руб. | 213 | 344 |
| Прямые трудовые расходы, тыс. руб. | 611 | 810 |
| Прочие прямые расходы, тыс. руб. | 69 | 53 |
| Косвенные производственные расходы, тыс. руб.: · сервисное обслуживание · постоянные затраты | 54 196 | 53 274 |
| Маркетинговые расходы, тыс. руб. | 48 | 50 |
| Административные расходы, тыс. руб. | 75 | 56 |
| Стоимость товарной продукции, тыс. руб. | 1 688 | 2 050 |
Задача 8.2. На основании данных таблицы 75 провести анализ общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и определить влияние на нее следующих факторов:
· объем выпуска продукции;
· структура продукции;
· переменные затраты;
· постоянные затраты.
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
|
|
|
Таблица 75
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 |
| Плановые затраты | 71 952 |
| Плановые затраты, пересчитанные на фактический объем производства продукции при сохранении плановой структуры | 74 372 |
| 1 | 2 |
| Плановые затраты, пересчитанные на фактический выпуск продукции при фактической структуре продукции | 82 540 |
| Фактические затраты, при плановом уровне постоянных затрат | 84 728 |
| Фактические затраты | 87 262 |
Задача 8.3. На основании данных таблицы 76 провести анализ себестоимости по двум изделиям, используя метод цепной подстановки на основе модели:
,
где 
- себестоимость i – го вида продукции,
Аi – сумма постоянных затрат, отнесенная на i- й вид продукции,
VВПi – объем выпуска i – го вида продукции,
- сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции.
Таблица 76
| Вид продукции | Объем выпуска продукции, шт. | Постоянные затраты, тыс. руб. | Переменные затраты, тыс. руб. | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| А | 5 700 | 5 480 | 7 490 | 7 900 | 3 900 | 3 150 |
| Б | 3 540 | 3 680 | 5 870 | 5 900 | 3440 | 4 040 |
Задача 8.4. По данным таблицы 77 проанализировать причины изменения себестоимости, объема продаж и показателя затрат на 1 рубль объема продаж. Результаты свести в таблицу 78 и сформулировать выводы.
Таблица 77
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| Себестоимость продукции: · плановая · плановая при фактическом объем продаж и плановой структуре · плановая при фактических объем продаж и структуре · фактическая Объем продаж: · плановый · фактический при плановой структуре и плановых ценах · фактический при фактической структуре и плановых ценах · фактический | 940 955 970 1010 1150 1180 1210 1250 |
|
|
|
Таблица 78
| Фактор | Себестоимость, тыс. руб. | Объем продаж, тыс. руб. | Затраты на 1 руб. объема продаж |
| Натуральный объем продаж | |||
| Структура реализованной продукции | |||
| Изменение цен потребляемых ресурсов и реализованной продукции | |||
| Итого |
Задача 8.5. На основании данных таблицы 79 провести анализ прямых материальных затрат методом цепной подстановки на основе модели:
,
где МЗ общ – общие материальные затраты,
VВПобщ - общий выпуск продукции,
Удi – структура производства продукции,
УРi – удельный расход материалов,
Цi – цена на сырье и материалы.
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 79
| Затраты материалов на производство продукции | Сумма, тыс. руб. |
| Плановые | 26 580 |
| Плановые, пересчитанные на фактический выпуск продукции при плановой структуре | 27 860 |
| Плановые, пересчитанные на фактический выпуск продукции при фактической структуре | 28 600 |
| Фактические по плановым ценам | 29 789 |
| Фактические | 32 640 |
Задача 8.6. На основании данных таблицы 80 провести анализ прямых трудовых затрат методом цепной подстановки на основе модели:
,
где ЗП общ – сумма зарплаты на производство продукции,
VВПобщ - общий выпуск продукции,
Удi – структура производства продукции,
УТЕi – удельная заработная плата на единицу продукции,
ОТi – уровень оплаты труда за 1 чел. час.
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 80
| Сумма прямой зарплаты на производство продукции | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 |
| По плану | 16 100 |
| 1 | 2 |
| По плану, в пересчете на фактический выпуск продукции при плановой структуре | 16 500 |
| По плану, в пересчете на фактический выпуск продукции при фактической структуре | 17 200 |
| Фактически при плановой трудоемкости продукции | 16 000 |
| Фактически | 17 150 |
Задача 8.7. На основании данных таблицы 81 провести факторных анализ:
· суммы материальных затрат на выпуск отдельных изделий методом абсолютных разниц;
· суммы затрат на оплату труда на выпуск отдельных изделий методом цепных подстановок.
Определить экономию/ перерасход затрат на материальные ресурсы и оплату труда. На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 81
| Вид продукции | Объем выпуска продукции, шт. | Расход материалов на ед. продукции | Средняя цена единицы материалов | Трудоемкость продукции | Уровень оплаты за 1 чел. час. | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
| А | 7800 | 7500 | 310 | 315 | 440 | 430 | 18 | 17,5 | 68 | 70 |
| Б | 5500 | 4800 | 255 | 250 | 290 | 300 | 25 | 27 | 49 | 53 |
