2020-01-14
80
Сумма платежей за отдельные виды внеоборотных активов соответствует величине инвестиций (см. табл. 1.9, 1.10, 1.11).
Разовые платежи за отдельные виды активов распределяются поквартально и равномерно в соответствии с графиком реализации проекта (см. рис. 1.1).
Оплата оборудования согласно графику реализации проекта распределяется равномерно на семь кварталов. Это обусловлено двумя факторами:
– во-первых, внеоборотные активы достаточно велики; платежи за них, как правило, осуществляются поквартально;
– во-вторых, платежи осуществляются траншами (частями); первоначально идет авансовый платеж, затем текущие выплаты.
Календарное планирование потребности в инвестициях в проекте предусматривает деление годовых платежей на две части.Платежи поставщикам, строительно-монтажным организациям и т. д. за первое полугодие относятся на начало года. Платежи за второе полугодие относятся на конец года. Таким образом, платежи первого года строительства предприятия за первый–второй квартал первого года относятся на «нулевой год». Платежи на третий–четвертый квартал первого года относятся на «первый год». Аналогично на две части распределятся платежи последующих годов. Распределенные платежи сводятся в таблицу 1.13.
Платежи за оборотные активы (оборотный капитал)
Платежи за оборотные активы осуществляются в квартале, предшествующем приросту оборотных активов в размере прироста.
В проекте потребность в инвестициях для формирования минимального прироста оборотных активов (прироста оборотного капитала) от нулевого уровня появляется в последний квартал второго года расчетного периода. Потребность в инвестициях для прироста, связанного с увеличением оборотных активов, возникает в конце третьего и четвертого годов расчетного периода. Прирост оборотных активов по годам рассчитан в таблице 1.12.
Таблица 1.13 - Календарная потребность в инвестициях для осуществления платежей за активы проекта, тыс. долл.
|
| Категория инвестиций | Инвестиции | Инвестиции | ||||
| по годам строительства | по годам производства | ||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Внеоборотные активы (с НДС) (стр.2+стр.3) | 1801,722 | 6241,596 | 1961,196 | – | – | 10004,514 |
| 2 | Основные средства (с НДС) (основной капитал) | 1112,748 | 6044,114 | 1905,203 | – | – | 9062,065 |
| 2.1 | Здания и сооружения | - | 2137,387 | - | – | – | 2137,387 |
| 2.2 | Технологическое оборудование | 711,021 | 2844,083 | 1422,042 | – | – | 4977,146 |
| 2.3 | Вспомогательное оборудование | 177,755 | 711,021 | 355,510 | – | – | 1244,286 |
| 2.4 | Транспортные средства | 223,972 | 223,972 | - | – | – | 447,943 |
| 2.5 | Технологическая оснастка | - | 49,771 | 49,771 | – | – | 99,543 |
| 2.6 | Инвентарь | - | 77,880 | 77,880 | – | – | 155,760 |
| 3 | Нематериальные активы (с НДС) (нематериальный капитал) | 688,974 | 197,481 | 55,993 | – | – | 942,449 |
| 3.1 | Организационные расходы | 55,993 | 111,986 | 55,993 | - | - | 223,972 |
| 3.2 | Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау) | 547,486 | - | - | - | - | 547,486 |
| 3.3 | Подготовка земельного участка | 85,495 | 85,495 | - | - | - | 170,991 |
| 4 | Оборотные активы (с НДС) | – | – | 2212,541 | 429,733 | 1737,183 | 4379,457 |
| 5 | Всего инвестиций по периодам (с НДС) (стр.1+стр.4) | 1801,722 | 6241,596 | 4173,738 | 429,733 | 1737,183 | 14383,971 |
| 6 | Всего инвестиций по проекту (с НДС) (сумма инвестиций за все годы) | 14383,971 | |||||
| 7 | Налог на добавленную стоимость на внеоборотные активы (стр.1 × НДС/(100+ НДС) | 274,839 | 952,108 | 299,166 | – | – | 1526,112 |
| 8 | Налог на добавленную стоимость на оборотные активы (стр.4 × НДС/(100+ НДС) | – | – | 337,506 | 65,552 | 264,994 | 668,053 |
| 9 | Налог на добавленную стоимость на совокупные активы предприятия (стр.7+стр.8) | 274,839 | 952,108 | 636,672 | 65,552 | 264,994 | 2194,165 |
План СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Себестоимость продукции включает четыре группы затрат:
– прямые на производство продукции и услуг;
– косвенные;
– коммерческие расходы, которые состоят частично из прямых и частично из косвенных затрат;
– расходы на выплату налогов и сборов, включаемых в себестоимость.
