2020-01-14
71
Исходные данные для расчета НДС приведены в таблицах 2,3,4,5.
НДС по выполненным хозяйственным операциям.
|
|
|
|
| Таблица 8 |
| месяц операции | Наименование хозяйственной операции | Стоимость товаров (работ, услуг), руб. | Ставка НДС % | Сумма НДС, руб |
| апрель | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 960 000 | 18% | 172 800 |
| апрель | По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" | 800 000 | 18% | 144 000 |
| апрель | По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский" | 640 000 | 18% | 115 200 |
| апрель | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 320 000 | 18% | 57 600 |
| май | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 960 000 | 18% | 172 800 |
| май | По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" | 800 000 | 18% | 144 000 |
| май | По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский" | 640 000 | 18% | 115 200 |
| май | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 320 000 | 18% | 57 600 |
| июнь | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 960 000 | 18% | 172 800 |
| июнь | По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" | 800 000 | 18% | 144 000 |
| июнь | По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский" | 640 000 | 18% | 115 200 |
| июнь | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 320 000 | 18% | 57 600 |
| ИТОГО за квартал | 8 160 000 | 1 468 800 |
НДС (Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг)
|
|
|
| месяц предоплаты | Наименование хозяйственной операции | Стоимость товаров (работ, услуг), руб. с НДС | Сумма НДС, руб, в т.ч. НДС |
| апрель | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 1 132 800,00 | 172 800,00 |
| апрель | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 377 600,00 | 57 600,00 |
| апрель | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 377 600,00 | 57 600,00 |
| май | По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной" | 1 132 800,00 | 172 800,00 |
| май | По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский" | 755 200,00 | 115 200,00 |
| май | Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильный" | 377 600,00 | 57 600,00 |
| июнь | По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый" | 944 000,00 | 144 000,00 |
| ИТОГО | 5 097 600,00 | 777 600,00 |
Налоговые вычеты по НДС
|
|
|
| Таблица 9 | ||
| месяц предоставления счета-фактуры | Наименование хозяйственной операции | Стоимость товаров (работ, услуг), руб. | Сумма НДС, руб | ||
| апрель | Рацион питания экипажей судов | 80 000,00 | 12 000,00 | ||
| апрель | приобретено топливо | 60 000,00 | 10 800,00 | ||
| май | расходы на радиосвязь | 40 000,00 | 7 200,00 | ||
| апрель | аренда офиса за апрель | 28 800,00 | 5 184,00 | ||
| апрель | услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 32 000,00 | 5 760,00 | ||
| апрель | расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг) | 11 200,00 | 2 016,00 | ||
| апрель | командировочные расходы ген. Директора в т.ч. | 0,00 | 0,00 | ||
| апрель | проезд | 1 920,00 | 292,80 | ||
| май | Рацион питания экипажей судов | 32 000,00 | 4 800,00 | ||
| май | приобретены смазочные мтериалы | 28 800,00 | 5 184,00 | ||
| май | расходы на радиосвязь | 40 000,00 | 7 200,00 | ||
| май | получен счет-фактура за аренду офиса в мае | 28 800,00 | 5 184,00 | ||
| май | услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 19 200,00 | 3 648,00 | ||
| май | получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель | 8 000,00 | 1 440,00 | ||
| май | юридические услуги | 7 200,00 | 1 296,00 | ||
| июнь | Рацион питания экипажей судов | 51 200,00 | 9 216,00 | ||
| июнь | приобретены смазочные мтериалы
| 48 000,00 | 8 640,00 | ||
| июнь | |||||
| июнь | расходы на радиосвязь | 40 000,00 | 7 200,00 | ||
| июнь | получен счет-фактура за аренду офиса в июне | 28 800,00 | 5 184,00 | ||
| июнь | услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 16 000,00 | 2 880,00 | ||
| июнь | получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за май | 8 000,00 | 1 440,00 | ||
| июнь | расходы на рекламу (участие в выставке) | 16 000,00 | 2 880,00 | ||
| июнь | расходы на канцелярские услуги | 1 440,00 | 259,20 | ||
| ИТОГО к вычету | 627 360,00 | 109 704,00 |
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет
| сумма | |
| НДС по выполненным хозяйственным операциям | 1 468 800,00 |
| Налоговые вычеты | 109 704,00 |
| Сумма НДС, подлежащую уплате в бюджет | 1 359 096,00 |
Налоговая декларация по НДС.
Счет фактура
Расчет НДФЛ и Страховых взносов.
Исходные данные для расчетов приведены в таблицах 4,7.
Апрель.
|
| Сидоров Николай Петрович | Тарасов Иван Сергеевич* | Копылов Сергей Николаевич | Николаева Ирина Владимировна | Алюшина Вера Алексеевна | Павлова Светлана Васильевна | Петрова Валентина Ивановна | плав состав 15 человек | ИТОГО за месяц | |
|
| для НДФЛ | Дети-2 | - | Участник боевых действий в Афганистане | Дети-1 | - | Дети-2 | Дети-1(вдова) | - | |
| оклад | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |
| стандартные вычеты по НДФЛ | на себя до 40 000 | 400,00 | 400,00 | 500,00 | 400,00 | 400,00 | 400,00 | 400,00 | 6 000,00 | 8 900,00 |
| на детей до 280 000 | 2 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 000,00 | 0,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 0,00 | 7 000,00 | |
| итого за месяц | 2 400,00 | 400,00 | 500,00 | 1 400,00 | 400,00 | 2 400,00 | 2 400,00 | 6 000,00 | 15 900,00 | |
| Облагаемая база для НДФЛ | 27 600,00 | 24 600,00 | 24 500,00 | 18 600,00 | 9 600,00 | 7 600,00 | 2 600,00 | 194 000,00 | 309 100,00 | |
| Исчисленный НДФЛ | 3 588,00 | 3 198,00 | 3 185,00 | 2 418,00 | 1 248,00 | 988,00 | 338,00 | 25 220,00 | 40 183,00 | |
| Облагаемая база для СВ | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |
| ПФ | Стр.часть | 6 000,00 | 5 000,00 | 5 000,00 | 4 000,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 1 000,00 | 40 000,00 | 65 000,00 |
| ФФОМС 1,1% | 330,00 | 275,00 | 275,00 | 220,00 | 110,00 | 110,00 | 55,00 | 2 200,00 | 3 575,00 | |
| ТФОМС 2% | 600,00 | 500,00 | 500,00 | 400,00 | 200,00 | 200,00 | 100,00 | 4 000,00 | 6 500,00 | |
| ФСС 2,9% | 870,00 | 725,00 | 725,00 | 580,00 | 290,00 | 290,00 | 145,00 | 5 800,00 | 9 425,00 | |
| ФСС НС 1,0% | 300,00 | 250,00 | 250,00 | 200,00 | 100,00 | 100,00 | 50,00 | 2 000,00 | 3 250,00 | |
| ИТОГО СВ: | 8 100,00 | 6 750,00 | 6 750,00 | 5 400,00 | 2 700,00 | 2 700,00 | 1 350,00 | 54 000,00 | 87 750,00 | |
Май
|
| Сидоров Николай Петрович | Тарасов Иван Сергеевич* | Копылов Сергей Николаевич | Николаева Ирина Владимировна | Алюшина Вера Алексеевна | Павлова Светлана Васильевна | Петрова Валентина Ивановна | плав состав 15 человек | ИТОГО за месяц | |||
|
| для НДФЛ | Дети-2 | - | Участник боевых действий в Афганистане | Дети-1 | - | Дети-2 | Дети-1(вдова) | - | |||
| Оплачена подписка на журнал "Наш сад" | 1200,00 |
| ||||||||||
| оклад | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |||
| Нарастающим итогом | 60 000,00 | 51 200,00 | 50 000,00 | 36 000,00 | 20 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 400 000,00 | 647 200,00 | |||
| стандартные вычеты по НДФЛ | на себя до 40 000 | 0,00 | 0,00 | 500,00 | 0,00 | 400,00 | 400,00 | 400,00 | 6 000,00 | 7 700,00
| ||
| на детей до 280 000 | 2 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 000,00 | 0,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 0,00 | 7 000,00 | |||
| итого за месяц | 2 000,00 | 0,00 | 500,00 | 1 000,00 | 400,00 | 2 400,00 | 2 400,00 | 6 000,00 | 14 700,00 | |||
| Облагаемая база для НДФЛ | 28 000,00 | 26 200,00 | 24 500,00 | 19 000,00 | 9 600,00 | 7 600,00 | 2 600,00 | 194 000,00 | 311 500,00 | |||
| Исчисленный НДФЛ | 3 640,00 | 3 406,00 | 3 185,00 | 2 470,00 | 1 248,00 | 988,00 | 338,00 | 25 220,00 | 40 495,00 | |||
| Облагаемая база для СВ | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |||
| ПФ | Стр.часть | 6 000,00 | 5 000,00 | 5 000,00 | 4 000,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 1 000,00 | 40 000,00 | 65 000,00 | ||
| ФФОМС 1,1% | 330,00 | 275,00 | 275,00 | 220,00 | 110,00 | 110,00 | 55,00 | 2 200,00 | 3 575,00 | |||
| ТФОМС 2% | 600,00 | 500,00 | 500,00 | 400,00 | 200,00 | 200,00 | 100,00 | 4 000,00 | 6 500,00 | |||
| ФСС 2,9% | 870,00 | 725,00 | 725,00 | 580,00 | 290,00 | 290,00 | 145,00 | 5 800,00 | 9 425,00 | |||
| ФСС НС 1,0% | 300,00 | 250,00 | 250,00 | 200,00 | 100,00 | 100,00 | 50,00 | 2 000,00 | 3 250,00 | |||
| ИТОГО СВ: | 8 100,00 | 6 750,00 | 6 750,00 | 5 400,00 | 2 700,00 | 2 700,00 | 1 350,00 | 54 000,00 | 87 750,00 | |||
Июнь
|
| Сидоров Николай Петрович | Тарасов Иван Сергеевич* | Копылов Сергей Николаевич | Николаева Ирина Владимировна | Алюшина Вера Алексеевна | Павлова Светлана Васильевна | Петрова Валентина Ивановна | плав состав 15 человек | ИТОГО за месяц | |||
|
| для НДФЛ | Дети-2 | - | Участник боевых действий в Афганистане | Дети-1 | - | Дети-2 | Дети-1(вдова) | - | |||
| оклад | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |||
| Нарастающим итогом | 90 000,00 | 76 200,00 | 75 000,00 | 56 000,00 | 30 000,00 | 30 000,00 | 15 000,00 | 600 000,00 | 972 200,00 | |||
| стандартные вычеты по НДФЛ | на себя до 40 000 | 0,00 | 0,00 | 500,00 | 0,00 | 400,00 | 400,00 | 400,00 | 6 000,00 | 7 700,00 | ||
| на детей до 280 000 | 2 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 000,00 | 0,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 0,00 | 7 000,00 | |||
| итого за месяц | 2 000,00 | 0,00 | 500,00 | 1 000,00 | 400,00 | 2 400,00 | 2 400,00 | 6 000,00 | 14 700,00 | |||
| Облагаемая база для НДФЛ | 28 000,00 | 25 000,00 | 24 500,00 | 19 000,00 | 9 600,00 | 7 600,00 | 2 600,00 | 194 000,00 | 310 300,00 | |||
| Исчисленный НДФЛ | 3 640,00 | 3 250,00 | 3 185,00 | 2 470,00 | 1 248,00 | 988,00 | 338,00 | 25 220,00 | 40 339,00 | |||
| Облагаемая база для СВ | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |||
| ПФ | Стр.часть | 6 000,00 | 5 000,00 | 5 000,00 | 4 000,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 1 000,00 | 40 000,00 | 65 000,00 | ||
| ФФОМС 1,1% | 330,00 | 275,00 | 275,00 | 220,00 | 110,00 | 110,00 | 55,00 | 2 200,00 | 3 575,00 | |||
| ТФОМС 2% | 600,00 | 500,00 | 500,00 | 400,00 | 200,00 | 200,00 | 100,00 | 4 000,00 | 6 500,00 | |||
| ФСС 2,9% | 870,00 | 725,00 | 725,00 | 580,00 | 290,00 | 290,00 | 145,00 | 5 800,00 | 9 425,00 | |||
| ФСС НС 1,0%
| 300,00 | 250,00 | 250,00 | 200,00 | 100,00 | 100,00 | 50,00 | 2 000,00 | 3 250,00 | |||
| ИТОГО СВ: | 8 100,00 | 6 750,00 | 6 750,00 | 5 400,00 | 2 700,00 | 2 700,00 | 1 350,00 | 54 000,00 | 87 750,00 | |||
**Работник получает доход в натуральной форме в виде оплаты за подписку на журнал «Наш сад» (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). С этих сумм организация как налоговый агент обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ). Организация ведет раздельный учет перечисленных сумм по каждому сотруднику. Удержание производится за счет любых выплачиваемых работнику наличных денег. В частности, НДФЛ удержан из выдаваемой заработной платы.
Страховыми взносами облагаются любые выплаты по трудовым договорам. Т.к. данный доход не входит в рамки трудовых отношений и не учитывается как расход, уменьшающий налоговую базу по налогу на прибыль, страховые взносы на сумму 1 200 рублей не начисляются
Налоговая карточка НДФЛ-1.
Карточка индивидуального учета по страховым взносам.
РСВ- 1
